東加是南太平洋的一個小島國，高度依賴進口來滿足各種商品和服務的需求。由於國內生產能力有限，尤其是在工業領域，東加依賴進口食品、燃料、機械、電子產品、紡織品和車輛等必需品。該國的海關和關稅政策對於規範這些商品流入該國、管理全球貿易對當地產業的影響以及提高政府收入至關重要。
東加的關稅制度很複雜，根據產品類別、原產國以及是否適用特殊貿易協定或豁免適用不同的關稅稅率。例如，來自太平洋島嶼論壇（PIF）或其他自由貿易協定成員國的進口產品可能享有優惠待遇，而來自非成員國的進口產品可能面臨更高的關稅。了解這些關稅稅率對於從事東加進出口貨物的企業至關重要。
東加海關和關稅制度概述
東加的關稅由東加政府下屬的湯加海關署管理。 《海關和消費稅法》規定了對進口商品徵收關稅，並根據具體貿易協定提供各種豁免、減免和優惠稅率。這些關稅是國家進口監管體系的重要組成部分，確保貿易暢通，同時維護國內產業的利益和政府的收入。
東加根據協調制度（HS）分類對進口商品徵收關稅，該制度是全球標準化的產品分類系統。適用的關稅稅率取決於產品的特定類別及其根據 HS 代碼的分類。
東加海關和關稅制度的主要特點
- 關稅稅率：東加的一般進口關稅稅率為0％至35％，具體取決於產品的類型。奢侈品、菸草和酒精通常要繳納較高的關稅，而必需品則可能繳納較低的關稅或免關稅。
- 增值稅（VAT）：東加對大多數進口商品徵收15% 的增值稅。該稅是根據貨物的海關價值徵收的，包括貨物成本加上運費和保險費。
- 豁免和優惠：某些商品，例如發展援助物品、醫療用品和教育材料，免關稅和增值稅。此外，在某些情況下，與東加有貿易協定的國家的產品可享有減關稅或零關稅。
- 特殊進口關稅：某些商品，特別是奢侈品、酒精、菸草和機動車輛，可能會被徵收特殊的更高關稅或附加稅。政府可能會徵收這些關稅來保護當地產業或限制某些商品的消費。
- 自由貿易協定（FTA） ：東加是太平洋島國論壇（PIF）的成員國，該論壇還包括紐西蘭、澳洲和斐濟等國家。東加也參與了PACER Plus等區域協議，這些協議允許以降低的關稅或零關稅進口這些國家的商品。
按產品類別劃分的進口關稅稅率
湯加的關稅制度依HS 編碼制度分為幾類。以下提供不同產品類別的進口關稅稅率的詳細分類。
1.農產品
由於東加國內農業部門規模相對較小，農產品是東加重要的進口類別。東加進口各種新鮮農產品、加工食品和動物產品以滿足其人口的需求。
水果和蔬菜（HS 編碼 07、08）
- 柑橘類水果：0%至15%的關稅
- 根據PACER Plus等區域協議，如果柑橘類水果（例如橙子、檸檬和柚子）來自其他太平洋島嶼論壇成員國（例如澳大利亞或新西蘭） ，進口到湯加的關稅通常為0%。從非論壇國家進口的水果一般需繳納10-15% 的關稅，具體稅率取決於產品。
- 蔬菜：10%關稅
- 番茄、馬鈴薯、洋蔥等常見進口蔬菜面臨10%的關稅。這些進口的主要來源是澳洲和紐西蘭，這兩個國家都擁有強大的農業部門，是太平洋地區的主要供應國。
肉類和家禽（HS 編碼 02）
- 牛肉：10%關稅
- 牛肉是湯加人的重要蛋白質來源。從澳洲和紐西蘭進口的牛肉稅率為10%。由於當地產量無法滿足國內需求，這有助於支持該國的肉類供應。
- 家禽：15%關稅
- 雞肉和其他家禽產品需繳納15%的關稅。與太平洋其他地區一樣，東加嚴重依賴家禽產品進口，主要供應國為澳洲、紐西蘭和美國。
乳製品（HS 編碼 04）
- 牛奶：10%關稅
- 牛奶和其他乳製品的稅率為10%。東加從紐西蘭進口大量牛奶，紐西蘭是湯加乳製品主要供應國之一。
- 起司：15%關稅
- 進口起司面臨15%的關稅。許多種類的起司都是從紐西蘭、澳洲和歐洲進口的。
2.紡織品和服裝
紡織品和服裝是東加最重要的消費品之一，服裝和其他織物產品的需求主要透過進口來滿足。
紡織原料（HS編碼52、54）
- 棉：5%至10%的關稅
- 進口棉花和棉織品需繳納5%至10%的關稅，視進口形式而定。這些材料用於當地的紡織品和服裝生產。
- 合成纖維：10% 關稅
- 合成纖維的稅率為10%。東加進口大量此類布料，主要來自中國、印度和印度尼西亞，以滿足當地服裝市場的需求。
成品服裝（HS 代碼 61、62）
- T恤和襯衫：25%關稅
- 進口T恤和襯衫的稅率為25%。這些服裝來自多個國家，包括中國、孟加拉和越南。
- 牛仔褲：20%關稅
- 牛仔褲需繳20%的關稅。這些服裝主要來自中國、印度和越南。
- 洋裝和外套：30% 關稅
- 洋裝、夾克和其他外套的稅率為30%。儘管從中國和孟加拉國進口的服裝數量仍然很大，但提高關稅在一定程度上有助於保護當地的服裝生產。
3.電子電氣設備
與許多太平洋島國一樣，東加進口各種電子和電氣設備，包括電信設備、家用電器和電腦。這些商品對於個人和商業用途來說都是必需的。
行動電話和電腦（HS編碼85）
- 手機：0%關稅
- 手機免關稅（0%）。因此，東加的手機進口量穩定成長，其中大部分來自中國和韓國。
- 筆記型電腦和桌上型電腦：0%關稅
- 筆記型電腦和桌上型電腦同樣免關稅（0%），這使得當地居民更能負擔得起。此類產品的進口主要來自中國和日本。
家用電器（HS編碼84）
- 冰箱：5%關稅
- 冰箱的稅率為5%。這些產品對東加的家庭來說至關重要，大部分來自中國、韓國和日本。
- 空調：5%稅率
- 由於東加氣候炎熱潮濕，進口自中國、日本和韓國的空調需繳納5%的稅。
4.汽車及汽車零件
湯加汽車工業規模較小，對新車和二手車的需求仍然很高，尤其是二手車。機動車輛和汽車零件需要繳納進口關稅，以幫助規範車輛流入該國並保護當地市場。
機動車輛（HS 編碼 87）
- 乘用車：35% 的稅率
- 進口到東加的乘用車稅率為35%。這項稅率旨在保護當地汽車市場，特別是因為二手車是該國汽車總量的重要組成部分。日本是東加最大的二手車供應國。
- 商用車輛：20% 的關稅
- 卡車、貨車和巴士等商用車輛的稅率為20%，這些車輛對於東加的運輸和物流業至關重要。
汽車零件（HS編碼87）
- 汽車零件：10%關稅
- 輪胎、電池和引擎等汽車零件將面臨10%的關稅。這些零件對於維護構成東加交通基礎設施骨幹的車輛至關重要。
特殊進口關稅和豁免
自由貿易協定（FTA）
東加簽署了多項影響其關稅稅率的自由貿易協定。主要協議包括：
- PACER Plus ：與澳洲、紐西蘭和幾個太平洋島國達成的自由貿易協定，為來自成員國的商品提供優惠准入和降低關稅。
- 美拉尼西亞先鋒集團（MSG）：東加加入該貿易集團可享有優先進入美拉尼西亞國家市場的權利，並可降低某些產品的關稅。
- 雙邊協議：東加與澳洲和紐西蘭簽訂了具體的雙邊貿易協議，對多種商品提供優惠關稅稅率或免稅。
特殊關稅和豁免
東加對奢侈品、酒精和菸草等特定產品類別徵收特殊進口稅。這些高關稅產品通常需繳納高於標準稅率的關稅，且依產品不同，稅率從50%到100%不等。
此外，對於發展目的所必需的或符合公共利益的某些商品還享有免稅。例如，醫療用品、教育材料和發展援助物資通常會免關稅。
國家概況：東加
- 正式名稱：東加王國
- 首都：努庫阿洛法
- 最大的城市：
- 努庫阿洛法（首都）
- 內亞富
- 潘蓋
- 人口：約105,000
- 官方語言：東加語、英語
- 貨幣：湯加潘加 (TOP)
- 地理位置：東加位於南太平洋，距離斐濟以東約2000公里，薩摩亞以南。
地理
東加由169個島嶼組成，其中36個有人居住的島嶼，分佈在約70萬平方公里的土地上。該國分為幾個島嶼群，首都努庫阿洛法位於最大的島嶼湯加塔布島。湯加屬於熱帶氣候，全年氣溫溫暖，容易受到颶風等天災的影響。
經濟
東加的經濟以服務業為主，匯款、旅遊業和農業是國內生產毛額的主要貢獻者。該國的農業部門生產椰子、塊根作物和其他水果，但無法滿足國內需求，導致嚴重依賴進口。
主要產業
- 農業：椰子、塊根作物和香蕉。
- 旅遊業：原始的海灘、文化遺產和珊瑚礁吸引來自世界各地的遊客。
- 漁業：鮪魚捕撈是一項主要產業，產品出口到日本和美國等國際市場。