馬耳他是位於地中海的一個小島國，以其豐富的歷史、優越的地理位置和蓬勃發展的旅遊業而聞名。自 2004 年加入歐盟以來，馬耳他一直遵守歐盟的海關法規，包括管理貨物進口的共同關稅。馬耳他的地理位置靠近歐洲和非洲，使其成為國際貿易的中心，其規模雖小但充滿活力的經濟嚴重依賴各種商品的進口來滿足國內需求。
由於自然資源有限，馬耳他的大部分需求都依賴進口，包括食品、燃料、電子產品和機械。馬耳他的關稅制度旨在規範貨物流動、保護當地產業並為政府創造收入。
馬耳他的關稅制度
馬耳他遵守歐盟關稅同盟法規，該法規協調所有成員國的關稅。歐盟共同關稅（CCT）規定了從非歐盟國家進口到馬耳他的商品的關稅稅率。來自歐盟成員國的商品無需繳納關稅，這支持了歐盟內部市場。馬耳他的進口商必須遵守歐盟的協調制度 (HS)代碼來對產品進行分類並應用正確的關稅稅率。
除關稅外，進口到馬耳他的商品可能還需繳納增值稅 (VAT)、消費稅，以及根據商品性質的其他費用。來自歐盟以外國家的某些商品可能需繳納特殊進口關稅，特別是屬於特定貿易協定或反傾銷措施範圍內的產品。
進口產品適用的關稅稅率可能因產品類別以及是否根據貿易協定適用任何特殊豁免或減免而有很大差異。以下是最常見的產品類別及其各自的進口關稅的詳細分類。
商品類別及相關關稅
1.農產品
農產品是馬耳他最常見的進口類別之一，因為該國土地面積小、氣候乾旱，農業產量有限。因此，馬耳他進口大量食品，包括穀物、水果、蔬菜、肉類和乳製品。
主要農產品及關稅
- 穀物：
- 小麥：5%關稅。
- 米：10%關稅。
- 水果和蔬菜：
- 新鮮水果（如香蕉、蘋果）：5%至10%的關稅。
- 新鮮蔬菜（如番茄、生菜）：5%至10%的關稅。
- 肉類和家禽：
- 牛肉：12%的關稅。
- 雞肉：10%關稅。
- 乳製品：
- 牛奶：5%的關稅。
- 起司：12%的關稅。
- 奶油：12%的關稅。
註：農產品進口，特別是那些可以在當地種植的農產品（例如水果和蔬菜），面臨適度的關稅。不過，為了保護當地的農業市場，大米和乳製品等主食的關稅略高。
2.工業產品
機械、化學品和建築材料等工業產品佔馬耳他進口的很大一部分。馬耳他的經濟以服務業為主導，嚴重依賴旅遊業、電子業和製造業等產業。工業產品對於維護國家基礎設施，特別是製造業和建築業至關重要。
主要工業產品及關稅
- 機械設備：
- 工業機械：0%至5%的關稅。
- 電動機械（例如電動馬達、發電機）：0% 佔空比。
- 汽車產品：
- 機動車：10%關稅。
- 汽車零件：3%至5%的關稅。
- 化學品：
- 肥料：5%關稅。
- 殺蟲劑：5%關稅。
- 建築材料：
- 水泥：5%關稅。
- 鋼鐵產品：3%至5%的關稅。
- 玻璃：5%關稅。
註：機械、工業設備和電子產品通常受益於較低的進口關稅，因為馬耳他是高科技產業的活躍參與者，需要進口此類商品來支持其經濟。然而，對於可以在當地組裝或進口的汽車產品，其關稅更高。
3.紡織品和服裝
馬耳他進口大量紡織品和服裝，既用於國內消費，也用於支持其旅遊業，後者需要製服、亞麻布和其他紡織產品。由於當地產量有限，紡織和服裝業主要依賴進口。
主要紡織品及關稅
- 衣服：
- 休閒服裝：12%關稅。
- 奢侈服裝：15%的關稅。
- 紡織布料：
- 棉織物：5%關稅。
- 合成纖維：10%關稅。
- 鞋類：
- 鞋子：5%至10%的關稅。
註：馬耳他進口各種紡織品，特別是從服裝工業成熟的國家進口，例如中國、印度和突尼斯。服裝和紡織布料徵收適度的關稅，與歐盟範圍內的政策基本一致。
4.消費品
電子產品、家用電器、化妝品和個人物品等消費品佔馬耳他進口的很大一部分。該國的高生活水平和蓬勃發展的旅遊業對消費品產生了巨大的需求。
主要消費品及關稅
- 電子產品：
- 手機：0%關稅。
- 筆記型電腦和桌上型計算機：0%關稅。
- 電視機和收音機：5%關稅。
- 家用電器：
- 冰箱：5%的關稅。
- 洗衣機：5%關稅。
- 化妝品和盥洗用品：
- 保養品：5%關稅。
- 香水：10%關稅。
- 個人衛生用品：5%關稅。
附註：電子產品和家用電器享有低關稅或零關稅，鼓勵當地市場競爭並實現先進技術的取得。然而，個人護理產品和化妝品往往會徵收更高的關稅，尤其是奢侈品或高端產品。
5.藥品和醫療設備
由於醫療保健行業不斷發展以及對專用設備和藥品的需求，馬耳他進口了大量藥品和醫療器材。這些進口對於向民眾提供優質的醫療服務至關重要。
主要醫藥產品及關稅
- 藥物:
- 基本藥物的關稅為 0%。
- 非必需藥物的關稅為 5%。
- 醫療設備：
- 大多數醫療器械的關稅為 0%。
- 專用設備（例如診斷機器、手術器械）的關稅為 5%。
注意：藥品和醫療產品通常免徵關稅，特別是對於公共衛生所必需的。非必需品和更專業的醫療設備可能會面臨適度的關稅。
6.車輛和運輸設備
馬耳他與許多島國一樣，依賴進口車輛和運輸設備來滿足個人和商業運輸的需求。身為歐盟成員國，馬耳他遵守歐盟範圍內的車輛進口關稅。
主要車輛和運輸產品關稅
- 乘用車：
- 非豪華車輛徵收10%的關稅。
- 豪華車輛徵收15%的關稅。
- 商用車輛（例如卡車、巴士）：
- 10%的關稅。
- 摩托車：
- 5%的關稅。
註：車輛的進口關稅相對較高，尤其是豪華車，以保護當地市場並鼓勵永續交通替代方案的發展。
特定國家的特殊進口關稅
身為歐盟成員國，馬耳他對從非歐盟國家進口的商品徵收與其他歐盟成員國相同的關稅。然而，某些國家由於貿易協定和其他國際安排而享有特殊的進口關稅豁免或減免。
1.歐盟成員國
由於歐盟單一市場，從其他歐盟成員國進口的商品免關稅。歐盟允許成員國之間貨物自由流動，確保不存在關稅、配額或其他貿易壁壘。
- 例如：如果您從義大利、德國或法國進口貨物，則無需繳納關稅。
2.自由貿易協定（FTA）
作為歐盟的一部分，馬耳他也是多項自由貿易協定的簽署國，這些協定影響著來自某些國家的進口關稅。
歐盟-韓國自由貿易協定
根據歐盟-韓國自由貿易協定，從韓國進口的商品，如電子產品、汽車和機械等，可能享有降低或零關稅。
- 例如：根據產品類別，來自韓國的電子產品和車輛可能會享有減稅或免關稅。
歐盟-加拿大CETA
歐盟-加拿大全面經濟貿易協定（CETA）降低或取消了從加拿大進口的多種商品的關稅。
- 例如：從加拿大進口到馬耳他的小麥、穀物和肉類等農產品可能會享受關稅降低。
歐盟-日本經濟夥伴協定
根據歐盟-日本經濟夥伴協定，包括汽車、機械和電子產品在內的日本商品可以減稅或免稅進口。
- 例如：來自日本的汽車、電子產品和機械進口到馬耳他時可能免關稅。
3.反傾銷和保障措施
在某些情況下，歐盟會徵收反傾銷稅或採取保障措施，以保護當地產業免受以低於市場價格出口商品的國家的不公平競爭。
- 例如：如果發現某種產品的售價低於其生產成本，馬耳他（作為歐盟的一部分）可能會對該產品徵收反傾銷稅，以保護當地企業。
其他稅費
除關稅外，進口到馬耳他的商品還可能需繳納增值稅（VAT），該稅適用於大多數商品。自 2023 年起，馬耳他的標準增值稅稅率為18%，但某些商品可享有降低稅率，例如：
- 書籍、印刷品和部分食品的增值稅為 5% 。
- 出口和某些必需品（如藥品）的增值稅為 0% 。
某些商品，例如奢侈品，也可能需要繳納消費稅，其中包括酒精飲料、菸草製品和石油產品。
國家概況：馬爾他
- 正式名稱：馬耳他共和國
- 首都：瓦萊塔
- 最大的城市：
- 瓦萊塔（首都）
- 比爾基卡拉
- 莫斯塔
- 人口：約52萬（截至2023年）
- 人均收入：約 3 萬美元（截至 2023 年）
- 官方語言：馬耳他語、英語
- 貨幣：歐元（EUR）
- 地理位置：位於地中海，義大利南部，利比亞北部。
地理
- 地形：馬耳他由一小群島嶼組成，主要為岩石和丘陵地形。
- 氣候：地中海氣候，夏季炎熱乾燥，冬季溫和。
- 主島：馬耳他、戈佐島和科米諾島。
經濟
- GDP：以旅遊、金融服務和製造業為重點的服務型經濟。
- 出口：機械、電子產品、服飾和食品。
- 進口：燃料、機械、食品和化學品。
主要產業
- 旅遊：馬耳他是歐洲和國際遊客的首選目的地，尤其是其歷史遺跡和地中海海岸線。
- 製造業：電子、製藥和重型機械是關鍵製造業部門。
- 金融服務：馬耳他已經發展了蓬勃發展的金融服務業，吸引了國際投資。
主要貿易夥伴
- 義大利：機械和食品等商品的主要貿易夥伴。
- 德國：主要進口產品包括機械、化學品和汽車產品。
- 英國：馬耳他與英國保持著密切的貿易關係，尤其是在金融和航運領域。