馬來西亞位於東南亞，是一個充滿活力且高度發展的經濟體，與全球貿易聯繫緊密。該國位於馬六甲海峽（世界上最繁忙的海上貿易路線之一）的戰略位置，使其成為國際貿易的重要參與者。作為世界貿易組織（WTO）和東南亞國家聯盟（ASEAN）的成員，馬來西亞實行符合國際標準和區域貿易協定的結構化關稅制度。
馬來西亞對進口商品徵收關稅、稅金和稅款，以規範貿易、保護當地產業並增加政府收入。馬來西亞的關稅因產品類別而異，稅率可能受到雙邊和多邊貿易協定的影響。
馬來西亞的關稅制度
馬來西亞的關稅制度主要受1967年海關法管轄，並根據馬來西亞作為世貿組織和東協成員國的承諾定期更新。進口關稅稅率依據協調制度（HS）制定，該制度是一種標準化產品編碼的全球商品分類系統。馬來西亞遵循東協協調關稅編碼 (AHTN)，該編碼與 HS 代碼一致，以確保東協成員國之間的一致性。
一般關稅
馬來西亞進口商品的標準關稅稅率通常分為四大類：
- 免關稅： 免徵任何關稅的商品。
- 從價稅：根據進口貨物的價值徵收的關稅，通常以價值的百分比表示。
- 特定關稅：根據貨物的數量、重量或體積徵收的固定關稅。
- 混合關稅：從價關稅和從量關稅的組合。
馬來西亞進口產品最常見的稅率是0%至30%。雖然馬來西亞的進口關稅與其他一些國家相比相對較低，但農業、汽車和電子等特定產業往往面臨更高的關稅。以下是馬來西亞不同類別商品的關稅結構細目。
商品類別及相關關稅
1.農產品
農產品，例如食品、食品加工原料和植物產品，將根據產品及其對當地農業的潛在影響適用不同的關稅稅率。
主要農產品及關稅
- 米：5%的關稅，以保護馬來西亞當地的稻米生產。
- 水果和蔬菜：
- 新鮮蔬菜：5%至15%的關稅。
- 新鮮水果（如香蕉、蘋果）：關稅5%至10%。
- 肉類和家禽：
- 牛肉：關稅20%至30%。
- 家禽：10%的關稅（以保護當地的家禽產業）。
- 乳製品：
- 牛奶和奶油：5%至10%的關稅。
- 起司：10%的關稅。
- 奶油：10%的關稅。
註：馬來西亞對某些農產品徵收更高的關稅，以保護其當地農業產業，特別是作為主食的大米和肉類。
2.工業產品
馬來西亞是東南亞的製造業中心，因此，工業產品（從原材料到成品）構成了該國進口的重要組成部分。工業品關稅一般低於農產品關稅，但仍因產品類別而異。
主要工業產品及關稅
- 機械設備：
- 工業機械：0%至10%的關稅。
- 電動機械（例如發電機、電動馬達）：佔空比0%至5%。
- 汽車：
- 乘用車：30%的關稅。
- 商用車輛（卡車、巴士）：稅率20%至30%。
- 汽車零件及配件：5%至10%的關稅。
- 化學品：
- 有機化學品：5%關稅。
- 殺蟲劑和化學肥料：10%的關稅。
- 建築材料：
- 水泥：5%關稅。
- 鋼鐵產品：5%至10%的關稅。
- 玻璃：5%至10%的關稅。
附註：馬來西亞對工業機械和設備的進口關稅通常較低，以支持該國的製造業，但汽車產品面臨高額進口關稅，以保護 Proton 和 Perodua 等本地汽車製造商。
3.紡織品和服裝
馬來西亞的紡織和服裝業競爭激烈，注重本地生產和原料進口。進口服裝、布料和紡織品需要繳納關稅，旨在平衡當地製造商和國際貿易商的利益。
主要紡織品及關稅
- 衣服：
- 服裝：關稅為 10% 至 30%，取決於材料（羊毛或合成纖維的關稅更高）。
- 布料：
- 棉織物：5%關稅。
- 合成纖維：10%關稅。
- 鞋類：
- 鞋子：10%至20%的關稅。
4.消費品
從家居用品到個人電子產品等消費品是馬來西亞進口的重要類別。這些商品的進口關稅根據其類型、材料和製造來源而有所不同。
主要消費品及關稅
- 電子產品：
- 智慧型手機：0%至5%的關稅。
- 筆記型電腦和桌上型計算機：0%關稅。
- 家用電子產品（如電視、收音機）：5%關稅。
- 家具：
- 木製家具：5%關稅。
- 塑膠和金屬家具：5%關稅。
- 家用電器：
- 冰箱：5%的關稅。
- 洗衣機：5%關稅。
- 化妝品和盥洗用品：
- 護膚霜、香水：10%至20%的關稅。
- 個人衛生用品：5%關稅。
附註：電子產品是馬來西亞的主要進口類別，享受相對較低的進口關稅，尤其是智慧型手機、筆記型電腦和電腦組件等設備。然而，個人衛生用品和化妝品等商品的關稅更高。
5.車輛及運輸設備
馬來西亞對機動車輛徵收高關稅，以保護其國內汽車產業，其中包括 Proton 和 Perodua 等主要汽車製造商。
主要車輛和運輸產品關稅
- 乘用車：
- 汽車（非豪華車）：30%的關稅。
- 轎車（豪華型）：50%關稅。
- 摩托車：
- 10%的關稅。
- 汽車零件：
- 5% 至 10% 的關稅，取決於零件的類型。
註：政府對汽車徵收高額關稅，以鼓勵本地生產並保護國內汽車業。
6.藥品和醫療設備
藥品和醫療設備是必需的進口商品，馬來西亞制定了政策，力求在有效監管這些產品的同時，讓它們價格實惠。
主要醫藥產品及關稅
- 藥物:
- 0%至5%的關稅。
- 醫療器材：
- 0% 至 5% 的關稅（取決於物品，例如手術器械、診斷設備）。
註：藥品和醫療器材一般享有低關稅或零關稅的優惠待遇，尤其是用於醫療保健目的的藥品和醫療器材。
特定國家的特殊進口關稅
馬來西亞參與了多項區域和全球貿易協定，這些協定影響馬來西亞對來自特定國家的商品徵收的進口關稅。一些重要協議包括：
1.東協自由貿易區（AFTA）
作為東南亞國家聯盟（ASEAN）的成員國，馬來西亞是東協自由貿易區（AFTA）的一部分，該自由貿易區允許東協成員國之間貿易的商品享有優惠關稅。這有助於降低印尼、泰國和新加坡等鄰國的商品成本。
- 例如：根據東協自由貿易區協議，從東協國家進口的汽車零件和紡織品等商品可享有關稅降低。
2.馬來西亞-澳洲自由貿易協定（MAFTA）
根據馬來西亞-澳洲自由貿易協定（MAFTA），某些產品，包括農產品、機械和化學品，享有降低關稅或免稅待遇。
- 例如：與非自由貿易協定國家的商品相比，澳洲的乳製品進口關稅較低。
3.馬中自由貿易協定（MCFTA）
馬來西亞與中國簽訂了自由貿易協定，降低了從中國進口的商品的關稅，包括機械、電子產品、紡織品和其他消費品。
- 例如：根據中蒙自由貿易協定，來自中國的手機、電子產品和建築材料將享有較低的關稅。
4.普惠制（GSP）
馬來西亞參與普惠制（GSP），為來自發展中國家的進口產品提供優惠關稅待遇。普惠制降低了特定商品的關稅，特別是勞力密集商品或由原料製造的商品。
- 例如：根據普惠制，來自印度、孟加拉和巴基斯坦等國家的商品可以以較低關稅或零關稅進入馬來西亞。
進口增值稅等稅費
除關稅外，馬來西亞還對進口徵收商品及服務稅（GST）或銷售及服務稅（SST） 。自 2018 年 9 月起，該國已從 GST 制度轉回 SST，該制度適用於商品和服務。
- 銷售與服務稅 (SST )：進口商品的銷售與服務稅稅率通常為10%，但基本食品、藥品和醫療用品等特定商品可免稅。
主要豁免：
- 基本食品：SST 零稅率。
- 藥品及醫療器材：免徵銷售與服務稅。
- 書籍及教育材料：免銷售及服務稅。
馬來西亞海關程序
馬來西亞的海關程序總體上是簡化的，以方便國際貿易，特別是考慮到該國高度融入全球經濟。
進口商的關鍵文件
- 進口申報：進口商必須向馬來西亞皇家海關局（RMCD）提交申報，詳細說明進口貨物的性質、價值和原產地。
- 商業發票：需要包含貨物及其價值的詳細描述的商業發票。
- 原產地證明書：對於享有優惠關稅待遇的貨物，需要提供原產地證明。
- 進口許可證：某些管製商品（例如槍枝、藥品）可能需要進口許可證。
繳納關稅
一旦進口申報被接受，進口商必須支付適用的關稅、增值稅（或SST）和任何其他費用。付款通常透過馬來西亞海關的線上支付系統以電子方式進行。
國家概況：馬來西亞
- 官方名稱：馬來西亞
- 首都：吉隆坡
- 最大的城市：
- 吉隆坡（首都）
- 喬治市（檳城）
- 新山
- 人口：約3,300萬（截至2023年）
- 人均收入：約 11,000 美元（截至 2023 年）
- 官方語言：馬來語（馬來語）
- 貨幣：馬來西亞林吉特（MYR）
- 地理位置：馬來西亞位於東南亞，分為兩個地區：馬來西亞半島（馬來半島）和東馬來西亞（婆羅洲島）。
地理
- 地形：山脈、雨林和沿海平原的混合。
- 氣候：熱帶，濕度高，有兩個季風季節。
- 主要河流：彭亨河、霹靂河、拉讓河。
經濟
- 國內生產毛額：經濟高度多元化，製造業、服務業及出口貢獻大。
- 出口：電子產品、棕櫚油、石油、機械。
- 進口：機械、電器、化學品和燃料。
主要產業
- 電子和電器：馬來西亞是半導體和電子元件的主要出口國。
- 棕櫚油：世界上最大的棕櫚油生產國之一。
- 石油和天然氣：儲量豐富，石油產量集中在近海。
- 製造業：生產汽車、紡織品和化學品的強勁產業。
主要貿易夥伴
- 中國：主要貿易夥伴，尤其是電子和機械產品。
- 新加坡：鄰近的貿易夥伴和主要港口樞紐。
- 日本：大量進口機械和技術。