盧森堡作為歐盟成員國，遵守歐盟共同關稅，該關稅規定了進口到其 27 個成員國的商品的關稅和貿易政策。適用於商品的關稅稅率由產品類別和原產國決定。所有歐盟國家的稅率都是協調的，以確保進口稅的統一。然而，盧森堡在歐盟內的具體角色是作為貿易和金融服務的門戶，其關稅反映了歐盟與各個全球夥伴的貿易協定。
除標準關稅外，由於貿易協定、優惠關稅或製裁，來自特定國家或地區的某些產品可能需繳納特殊進口關稅。
歐盟共同關稅概覽
由於盧森堡是歐盟的一部分，因此它遵守歐盟的共同關稅。歐盟海關關稅與世界海關組織的協調制度（HS）保持一致，後者透過代碼（HS 代碼）對產品進行分類。海關關稅適用於所有來自非歐盟國家的進口商品，並用於確定進入盧森堡的商品應繳納的關稅。
進口關稅根據海關估價計算，其中包括貨物成本、保險費和運費。關稅根據產品的 HS 代碼和原產國而有所不同。最常見的關稅類別包括：
- 對大多數國家的產品實施一般關稅稅率。
- 對從與歐盟有自由貿易協定的國家進口的商品實施優惠關稅稅率。
- 對以不公平低價出售的產品徵收反傾銷稅。
- 對菸草、酒精和燃料等某些商品徵收環境稅或消費稅。
盧森堡也對進口商品適用歐盟的增值稅 (VAT) 稅率，該稅率與關稅分開，通常從 17%（標準稅率）到特定商品或服務的較低稅率不等。
商品類別及其相關關稅稅率
進口商品的關稅稅率根據產品類別的不同而有很大差異。這些類別與遵循 HS 系統的歐盟海關分類系統一致。
1.農產品
農產品進口需繳納特定的關稅稅率，某些敏感產品需繳納較高的關稅以保護當地產業。
- 活動物及動物性產品：
- 動物屍體：0%至12%，取決於特定類型。
- 乳製品：30%至40%。
- 肉類和魚類：0%至20%，但享受優惠稅率的某些國家除外（例如紐西蘭）。
- 穀物和穀類：關稅通常在 0% 至 15% 之間。
- 水果和蔬菜：
- 新鮮水果：5%至12%。
- 加工水果：10%至20%。
如果從與歐盟有貿易協定的國家（例如非洲、加勒比海和太平洋 (ACP) 國家或地中海國家）進口，某些農產品可能會享有優惠稅率。
2. 紡織品和服裝
紡織品和服裝的進口通常面臨多種關稅，具體取決於商品的類型和原產地。
- 服裝：大多數服裝的關稅為 8% 至 12%。
- 羊毛和絲綢：5%至10%。
- 合成纖維：4％至7％。
歐盟普惠制（GSP）對成員國有特殊規定，允許對來自發展中國家的特定紡織品進口徵收減稅或零關稅。
3.機械和電氣設備
盧森堡進口大量機械、電氣和電子產品，這些產品的關稅通常較低。
- 工業機械：關稅範圍為0%至3%。
- 電器元件：0%至5%。
- 消費性電子產品：關稅通常在0%至5%之間。
對於從簽訂自由貿易協定的國家（例如日本或韓國）進口的產品，這些稅率可能會降低或取消。
4. 化學品和製藥
化學品、藥品和化妝品的關稅稅率通常屬於低關稅或零關稅類別，但具體產品類型會有所不同。
- 醫藥產品：0%至5%，視具體產品而定。
- 化學品：關稅通常在0%至6%之間。
- 化妝品和個人護理：0%至5%。
其中一些產品可能受益於歐盟與瑞士或美國等國簽訂的自由貿易協定，這些協定通常會降低或取消某些化學品或藥品的關稅。
5.車輛及運輸設備
車輛和運輸設備（包括汽車、卡車和零件）需繳納特定關稅。
- 乘用車：進口汽車的關稅稅率通常為10%。
- 摩托車和自行車：6%至8%。
- 汽車零件：一般為0%~4%。
來自日本、加拿大或韓國等與歐盟有貿易協定的國家的進口產品可能享有優惠關稅。
6.金屬和礦物
鑑於盧森堡在鋼鐵和工業領域的地位，金屬和礦物佔盧森堡進口的很大一部分。
- 鋼鐵：通常為0％至5％。
- 鋁和銅：稅率範圍從 0% 到 7%，取決於特定的合金或加工流程。
- 貴金屬（例如黃金、白銀）：通常免關稅（0%）。
來自歐盟優惠貿易安排內國家（如挪威和土耳其）的進口產品可能享有減稅或零關稅。
7.消費品和家具
進口消費品和家具通常需要繳納適度的關稅。
- 家具：一般為2%至5%。
- 玩具和遊戲：4%至6%。
- 家居用品：通常在 0% 到 8% 之間。
盧森堡作為歐盟物流和配送中心，許多消費品都要經過其港口，並需繳納歐盟範圍內的關稅。
某些國家的特殊進口關稅
1.優惠關稅稅率
歐盟與第三國簽訂了多項優惠貿易協定，可以為某些進口產品提供較低或零關稅。
- GSP（普惠制）：已開發國家為來自孟加拉、印度和越南等發展中國家的進口產品提供減稅或優惠待遇。
- 自由貿易協定 (FTA)：歐盟與加拿大 (CETA)、日本 (JEFTA) 和韓國 (韓國-歐盟 FTA) 等國家簽訂了 FTA，可以為進口到盧森堡的各種商品降低或免除關稅。
2. 反傾銷稅
歐盟可能會徵收反傾銷稅，以保護當地產業免受低價進口產品（通常來自中國或俄羅斯等國家）帶來的不公平競爭。
- 鋼鐵：從中國和其他國家進口的某些鋼鐵產品可能被徵收10%至35%的反傾銷稅。
- 太陽能板：從中國進口的太陽能板被徵收20%至50%的反傾銷稅。
3. 制裁和特殊職責
盧森堡作為歐盟的一部分，受到製裁和貿易限制。來自俄羅斯、北韓和伊朗等國家的產品可能會受到特定關稅、限製或禁令的約束。
國家概況
- 國家正式名稱：盧森堡大公國
- 首都：盧森堡市
- 三大城市：
- 盧森堡城
- 阿爾澤特河畔埃施
- 迪弗當日
- 人均收入：122,000 美元（截至 2023 年）
- 人口：約66萬
- 官方語言：盧森堡語（法語和德語也廣泛使用）
- 貨幣：歐元（EUR）
- 地理位置：盧森堡是內陸國家，西、北與比利時接壤，東與德國接壤，南與法國接壤。
地理、經濟與主要產業
地理
盧森堡是西歐的一個內陸小國。該國地形多樣，北部為阿登地區的森林山丘，南部為較平坦的農業用地。該國的阿爾澤特河和紹爾河等河流提供了自然資源和交通路線。
盧森堡位於比利時、法國和德國交界處，是歐洲貿易和金融的重要參與者。該國氣候溫和，冬季溫和，夏季涼爽，是某些農產品以及多種行業的理想之地。
經濟
盧森堡是世界上人均收入最高的國家之一，得益於其強大的金融服務業，包括銀行、保險和投資基金。其經濟高度多樣化，主要行業包括：
- 金融服務：盧森堡是全球金融中心，特別以私人銀行、投資基金和保險為主。
- 鋼鐵業：該國擁有悠久的鋼鐵生產歷史，鋼鐵仍然是該國重要的出口產品。
- 資訊科技：盧森堡也是不斷發展的資訊科技和電信業的發源地，國際公司對該國的數位基礎設施進行了大力投資。
- 物流與貿易：盧森堡憑藉其戰略位置和發達的交通網絡，成為歐盟內部物流和貨物配送的重要樞紐。
主要產業
- 金融服務：銀行、保險、投資基金
- 鋼鐵生產：全球最大的鋼鐵製造商安賽樂米塔爾佔有重要地位。
- 技術：高科技製造、軟體開發和電信。
- 物流與運輸：歐盟主要交通樞紐。
盧森堡的經濟也受到強大的製造業的支持，特別是高科技產業和汽車零件。該國的政治穩定、優惠的稅收政策和友好的商業環境使其成為吸引外國投資的地方。