立陶宛是歐盟和世界貿易組織成員國，所有進口關稅和稅金都遵循歐盟制定的共同關稅制度。立陶宛的進口關稅受歐盟海關法規的管制，這意味著進入該國的產品關稅在所有歐盟成員國中都是統一的。然而，也存在某些例外情況，特別是對於原產於非歐盟國家的商品，根據貿易協定或普惠制（GSP）可能適用特殊關稅。
立陶宛海關關稅制度
立陶宛採用歐盟聯合命名法（CN）系統對進出口產品進行分類。該系統為每種產品分配一個唯一的關稅代碼（稱為 HS 代碼或協調制度代碼），並根據該代碼確定相應的關稅稅率。這些關稅稅率在所有歐盟成員國之間是統一的，包括關稅、增值稅 (VAT) 和其他稅費。
一般關稅
立陶宛進口商品適用的標準關稅稅率很大程度取決於產品在CN系統中的分類。大多數商品的稅率為 0% 至 17%，但農業、工業或其他類別的特定產品除外。
商品類別及相關關稅
- 農產品
- 常見的農產品（如穀物、水果、蔬菜、乳製品、肉類）與工業產品相比，關稅較高。這些關稅旨在保護歐洲農民並確保歐盟內部的市場穩定。
- 根據具體產品的不同，關稅稅率從5%到30%不等。
- 範例包括：
- 小麥：10%的關稅。
- 起司：12%的關稅。
- 香蕉：17%的關稅。
- 工業產品
- 機械、設備、化學品和紡織品等工業品通常享有較低的關稅。許多工業產品需繳納0%至5%的關稅。
- 如果符合歐盟標準，某些高科技產品和電子設備（例如電腦、智慧型手機和其他電子產品）可以享受 0% 關稅進口。
- 紡織品和服裝
- 紡織品和服飾，例如衣服和布料，關稅稅率通常在5%至12%之間，具體取決於產品的材料和產地。
- 消費品
- 家具、家用電器和其他非耐用品等消費品可能面臨2%至12%之間的關稅。
- 汽車
- 作為歐盟海關制度的一部分，進口到立陶宛的汽車通常需要支付 10% 的關稅，但具體關稅會根據具體車輛的產地和規格而有所不同。
- 食品
- 罐頭食品、醬料和糖果等加工食品可能面臨5%至15%的關稅。
特殊進口關稅和貿易協定
雖然歐盟維持統一的關稅表，但立陶宛也參與了多項影響特定國家和產品進口關稅的貿易協定。
特定國家的特殊關稅
立陶宛作為歐盟成員國，與歐盟以外的國家或地區簽訂了各種優惠貿易協定。這些協議通常對來自特定國家的商品提供降低關稅或零關稅。
- 歐洲自由貿易聯盟（EFTA）
- 根據歐洲自由貿易聯盟-歐盟自由貿易協定，來自歐洲自由貿易聯盟成員國挪威、冰島和列支敦士登的商品通常可以享有低關稅或免稅進入立陶宛。
- 普惠制（GSP）
- 發展中國家可以根據普惠制以降低的關稅向歐盟（以及立陶宛）出口商品。
- 例如，孟加拉、印度和巴基斯坦等國家的產品可以以較低的關稅進入立陶宛，尤其是紡織品、鞋類和農產品。
- 歐盟與第三國的自由貿易協定
- 歐盟與日本、韓國、加拿大、墨西哥等多個國家簽署了自由貿易協定，對各類商品提供優惠。
- 例如，韓國汽車、電子產品和其他工業產品可以以降低的關稅進入立陶宛。
反傾銷稅和反補貼稅
如果認定貨物以不公平的低價出售（傾銷）或得到出口政府的補貼，立陶宛可以透過歐盟對來自某些國家的進口產品徵收反傾銷稅和反補貼稅。這些關稅旨在保護當地產業免受不公平競爭。
- 例如：歐盟（包括立陶宛）對中國鋼鐵產品徵收反傾銷稅，以保護當地鋼鐵製造商免受低於成本的進口產品的侵害。
特殊考慮和豁免
某些產品在特定情況下可能會免關稅，例如：
- 來自最不發達國家（LDC）的產品
- 根據歐盟「除武器外一切商品」計畫（EBA），來自最不發達國家的進口產品可能有資格享有免稅待遇。這主要影響農產品和紡織品。
- 環境與綠色技術
- 歐盟熱衷於促進環境永續性，某些產品（例如太陽能板、風力渦輪機和節能設備）可能有資格享受關稅豁免或減免。
- 個人物品和低價值貨物
- 個人物品和低價值貨物（通常低於 150 歐元）有時可以進入立陶宛而無需繳納大量關稅。
增值稅（VAT）
除關稅外，進口到立陶宛的商品還需繳納增值稅。立陶宛的標準增值稅稅率為21%。然而，某些商品，如書籍、藥品和醫療器械，可享有 5% 或 9% 的增值稅稅率。
增值稅是根據進口貨物的價值徵收的，包括關稅和任何其他額外費用，如運費和保險費。
海關程序和文件
進口貨物到立陶宛涉及幾個關鍵步驟並需要特定的文件，包括：
- 海關申報：所有進入立陶宛的貨物都必須在海關申報，並且必須向海關當局提交進口申報單。
- 發票和裝運單據：需要商業發票、裝箱單和提單或空運單來支持海關申報。
- 原產地證明：可能需要原產地證明來確定是否有資格根據貿易協定享受降低關稅的待遇。
立陶宛國家概況
- 正式名稱：立陶宛共和國
- 首都：維爾紐斯
- 最大的城市：
- 維爾紐斯
- 考納斯
- 克萊佩達
- 人口：約270萬（截至2023年）
- 人均收入：約24,000美元
- 官方語言：立陶宛語
- 貨幣：歐元（€）
- 地理位置：立陶宛位於歐洲東北部，北與拉脫維亞接壤，東、南與白俄羅斯接壤，南與波蘭接壤，西瀕波羅的海。
地理
立陶宛是波羅的海三國中最大的國家（另外兩個是拉脫維亞和愛沙尼亞），其特點是擁有多樣化的森林、湖泊、河流和丘陵景觀。該國氣候溫和，冬季寒冷，夏季溫和。立陶宛沿著波羅的海的海岸線擁有風景如畫的海灘和港口，在該國的貿易和商業中發揮著重要作用。
- 地形：地勢平坦，有緩坡和數個大湖。
- 氣候：溫帶，內陸受大陸性影響，沿海受海洋性影響。
- 主要河流：涅曼河、維爾尼亞河和涅里斯河。
經濟
立陶宛擁有多元化和現代化的經濟，自1991年蘇聯解體成為獨立國家以來，經濟迅速發展。該國已從中央計劃經濟轉變為市場經濟，並在近幾十年經歷了顯著的增長。
- 國內生產毛額：立陶宛的國內生產毛額穩定成長，得益於工業、技術和服務業的強勁表現。
- 主要產業：製造業、服務業、農業與技術。
- 出口：立陶宛出口各種商品，包括機械、化學品、農產品和電氣設備。主要出口夥伴包括德國、波蘭、俄羅斯、拉脫維亞。
主要產業
- 製造業：立陶宛擁有強大的製造業基礎，生產化學品、機械、電子產品和食品。
- 科技與創新：科技產業正在快速發展，尤其是在維爾紐斯和考納斯，重點是軟體開發、IT 服務和金融科技。
- 農業：立陶宛是主要的農產品生產國，包括穀物、乳製品和牲畜。
- 能源：能源產業一直在向再生能源轉型，投資於風能、太陽能和生質能。
主要貿易夥伴
立陶宛的主要貿易夥伴是其他歐盟國家，特別是德國、波蘭和拉脫維亞，以及俄羅斯、中國和美國。立陶宛也受益於歐盟範圍內的貿易協定，有助於進入更廣泛的市場。