德國作為歐洲最大的經濟體之一和全球貿易的重要參與者，對從歐盟以外進口的商品實行結構化的關稅制度。作為歐盟成員國，德國對來自非歐盟國家的進口商品實行歐盟共同關稅（CCT） 。
德國的關稅結構
德國實施的關稅與歐盟共同關稅（CCT）一致。德國根據產品性質採用不同的關稅結構：
- 從價稅：進口貨物價值的一定百分比（例如，產品總價值的 10%）。
- 特定關稅：根據貨物的物理特性確定的固定金額（例如，每公斤 2 歐元）。
- 綜合關稅：對某些產品徵收的從價稅和從量稅的組合。
由於歐盟與各地區之間有廣泛的貿易協定和優惠貿易計劃，德國的關稅也因原產國而異。由於歐洲單一市場保證了貨物的自由流動，從其他歐盟成員國進口的商品無需繳納關稅。對於非歐盟國家，關稅因產品類別和貿易協定而異。
按產品類別劃分的關稅稅率
1.農產品和食品
德國進口各種各樣的農產品和食品，其中許多產品都需要繳納旨在保護歐盟農業的關稅。具體關稅取決於產品類型及其原產國。
1.1.水果和蔬菜
- 新鮮水果：新鮮水果的進口關稅通常在5% 至 20%之間，具體取決於水果的種類。例如，鳳梨和香蕉等熱帶水果的關稅往往比蘋果等溫帶水果更高。
- 蔬菜：新鮮和冷凍蔬菜的稅率通常在5% 至 14%之間。
特別進口關稅：
- 來自非歐盟國家的香蕉：這些香蕉需繳納每噸 75 歐元的特定關稅。
- 柑橘類水果：某些類型的柑橘類水果可能徵收特殊關稅，以保護歐盟南部國家的國內生產。
1.2.乳製品
- 牛奶和奶油：這些進口產品的稅率為10% 至 30%，具體取決於類型和形式（新鮮、粉狀等）。
- 起司：起司進口一般面臨5%至25%之間的關稅。關稅取決於起司的種類（軟起司、硬起司、加工起司）。
- 奶油：奶油的進口關稅通常在10% 至 25%之間。
特別進口關稅：
- 來自沒有貿易協定的非歐盟國家的起司：產品可能面臨更高的關稅或配額，每 100 公斤的附加關稅最高可達140 歐元。
1.3.肉類和家禽
- 牛肉：牛肉進口通常需繳納12% 至 30% 的關稅，具體取決於牛肉是新鮮的、冷凍的還是加工的。
- 豬肉：豬肉進口通常面臨10%至20%的關稅。
- 家禽：家禽，如雞和火雞，稅率通常在15% 至 20%之間。
特殊進口條件：
- 美國牛肉：由於歐盟對禁止使用荷爾蒙治療的牛肉進行限制，美國牛肉進口可能面臨更高的關稅。實施配額制度，超過配額的進口將面臨懲罰性關稅。
2.製成品
德國是領先的工業品製造國和出口國，但也進口大量紡織品、電子產品和機械。製成品的關稅根據產品類型以及是否被視為工業用途必需品或消費品而有所不同。
2.1.紡織品和服裝
- 棉紡織品：棉織品和服裝的稅率通常在8% 至 12%之間，具體取決於產品及其原產國。
- 合成紡織品：由合成纖維（例如聚酯纖維）製成的產品需繳納5% 至 10% 的關稅，具體取決於它們是原料還是成品服裝。
- 鞋類：鞋類進口，無論是皮革或合成材料，一般都面臨12%至17%的關稅。
特別進口關稅：
- 從發展中國家（如孟加拉）進口紡織品：根據普惠制（GSP）或除武器外一切商品（EBA）計劃，從某些發展中國家進口的紡織品可能享有降低關稅或免稅待遇。
2.2.機械電子
- 工業機械：用於工業的機械（例如建築或製造設備）的進口通常面臨0% 至 5%之間的關稅，因為它們被認為對經濟發展至關重要。
- 消費性電子產品（電視、收音機等）：消費性電子產品的關稅依產品不同從5% 到 10%不等。
- 電腦及週邊設備：根據《資訊科技協定》（ITA） ，德國對電腦、週邊設備及相關組件的進口實行0% 關稅，取消了某些高科技產品的關稅。
特殊進口條件：
- 來自發展中國家的機械：根據歐盟的普惠制計劃，可能適用優惠關稅，降低從符合條件的發展中國家進口機械的關稅。
2.3.汽車及汽車零件
- 乘用車：汽車進口關稅定為10%，並遵循歐盟範圍內針對非歐盟汽車進口的規定。
- 卡車和商用車輛：卡車和其他商用車輛的關稅在5% 至 10%之間，具體取決於車輛的大小和類型。
- 汽車零件：汽車零件的關稅一般為4%至8%，引擎等關鍵零件的關稅較低。
特別進口關稅：
- 日本汽車：根據《歐盟-日本經濟夥伴關係協定》（EPA），日本汽車的關稅正在逐步降低，部分車型現已免稅。
3.化學產品
3.1.製藥
- 醫藥產品：根據世貿組織的《貿易便利化協定》，大多數進口藥品，包括藥品和活性藥物成分（API），均免徵關稅，以確保人們能夠負擔得起醫療服務。
- 非藥用化學品：其他化學產品，包括工業化學品和肥料，一般稅率為3%至6%。
特別進口關稅：
- 來自某些國家的大宗化學品：關稅可能會根據環境和安全法規進行調整，對於來自不符合歐盟標準的地區產品，關稅可能會更高。
3.2.塑膠和聚合物
- 原料塑膠：進口原料塑膠（如聚合物）將面臨約6.5%的關稅。
- 塑膠製品：包括包裝材料在內的塑膠成品一般面臨3%至8%的關稅。
4.木材和紙製品
4.1.木材和木料
- 原木：為支持建築業，進口未加工木材（如原木和鋸木）需繳納0% 至 2% 的關稅。
- 加工木材：膠合板和刨花板等加工木材的關稅通常在4% 至 6%之間。
特別進口關稅：
- 來自非歐盟國家的木材：出於永續性考慮，來自特定非歐盟國家的木材進口關稅可能會增加。
4.2.紙和紙板
- 新聞紙：為了支持出版業，新聞紙的進口通常免稅。
- 銅版紙：銅版紙和光面紙的關稅一般定為3%至7%。
- 包裝材料：紙板和其他包裝材料的稅率為5% 至 8%，具體取決於紙張的類型和用途。
5.金屬及金屬製品
5.1.鋼鐵
- 原鋼：進口原鋼材料（如鐵礦石）的稅率通常為0%至3%。
- 成品鋼材：鋼筋、鋼板、樑等成品鋼材的關稅一般在3%至6%之間。
- 不銹鋼：不銹鋼進口稅通常為0% 至 5%，具體取決於產品類型。
特別進口關稅：
- 從中國進口的鋼鐵：由於歐盟的貿易防禦措施，某些中國進口鋼鐵被徵收10 % 至 25% 的反傾銷稅。
5.2.鋁
- 原鋁：進口鋁，包括鋁錠和鋁板，需繳納2%至4%的關稅。
- 鋁製品：罐頭、包裝等鋁成品面臨5%至8%的關稅。
6.能源產品
6.1.化石燃料
- 原油：原油進口通常面臨0% 的關稅，因為歐盟和德國嚴重依賴進口石油進行能源生產。
- 精煉石油產品：進口汽油、柴油和其他精煉產品除徵收消費稅外，還需繳納5% 至 10% 的稅。
- 天然氣：根據現有的貿易協定，天然氣通常免稅。
6.2.再生能源設備
- 太陽能板：為促進再生能源的使用，太陽能板的進口關稅一般在0%至2%之間。
- 風力渦輪機：風力渦輪機設備通常免關稅，以支援德國的能源轉型。
各國特殊進口關稅
1.歐洲聯盟（EU）
從其他歐盟成員國進口的商品不徵收關稅。貨物自由流動是歐洲單一市場的基本原則，允許貨物在歐盟內部流通而無需海關檢查或徵收額外關稅。
2.美國
美國對進口到德國的商品徵收歐盟標準關稅。然而，由於貿易緊張和爭端，一些美國商品，特別是鋼鐵、鋁和農產品，可能面臨10%至25%的額外關稅或報復性關稅。
3.中國
從中國進口的商品需繳納標準CCT稅率，但由於擔心不公平貿易行為和低價產品在歐盟市場上傾銷，包括紡織品和鋼鐵在內的某些商品將面臨高達25%的反傾銷稅。
4.開發中國家
德國作為歐盟的一部分，根據普惠制（GSP）向發展中國家提供優惠關稅稅率。這使得來自發展中國家的進口產品可以降低關稅或免關稅，特別是紡織品、農產品和原料等商品。
5.日本
根據《歐盟-日本經濟夥伴協定》（EPA），包括汽車和電子產品在內的許多日本商品都享有關稅降低。根據該協議，日本汽車的關稅已逐步取消，許多其他商品也享有進入德國市場的優惠待遇。
國家概況：德國
- 正式名稱：德意志聯邦共和國（Bundesrepublik Deutschland）
- 首都：柏林
- 最大的城市：
- 柏林
- 漢堡
- 慕尼黑
- 人均收入：53,075 美元（2023 年估計）
- 人口：8400萬（2023年預測）
- 官方語言：德語
- 貨幣：歐元（€）
- 地理位置：歐洲中部，北鄰丹麥，東鄰波蘭、捷克，南鄰奧地利、瑞士，西鄰法國、盧森堡、比利時、荷蘭。
德國地理、經濟及主要產業描述
地理
德國位於歐洲中心地帶，地形多樣，北部覆蓋北海和波羅的海沿岸，南部則延伸至阿爾卑斯山脈。該國有幾條主要河流縱橫交錯，包括萊茵河、易北河和多瑙河，這些河流在歷史上在商業和貿易中發揮了關鍵作用。德國的中心位置使其成為歐洲內部以及歐洲與其他地區之間貿易的天然樞紐。
經濟
德國是歐洲最大的經濟體，也是世界上最強大的經濟體之一。它擁有高度發達的工業基礎、熟練的勞動力以及工程和創新的聲譽。該國是世界第三大出口國，其經濟高度依賴國際貿易。德國是歐盟和歐元區成員國，在歐盟貿易和經濟政策決策中扮演核心角色。
德國經濟以製造業為主，尤其是汽車生產、化學、電子、機械和再生能源等產業。德國出口包括汽車、機械、藥品和工業設備等高附加價值商品。此外，服務業，特別是金融、旅遊和物流，對經濟貢獻巨大。
主要產業
- 汽車工業：德國是世界上一些最大和最知名的汽車製造商的所在地，包括大眾、寶馬和梅賽德斯-奔馳。汽車產業佔德國出口的很大一部分。
- 化學品和製藥：巴斯夫和拜耳等德國化學公司在工業化學品和藥品生產領域處於全球領先地位。
- 工程和機械：德國工程公司生產各種高品質的工業機械和工具。德國機械產業出口居全球領先地位。
- 再生能源：德國處於全球再生能源革命的前沿，在太陽能、風能和能源效率技術方面投入了大量資金。
- 資訊科技與電子技術：德國電子工業在高科技設備生產方面處於領先地位，包括醫療設備、工業自動化和電信基礎設施。