不丹是位於喜馬拉雅山脈東部的內陸國家，實行明確的關稅制度，旨在規範進口、保護當地產業並促進國家收入成長。由於不丹從消費品到工業機械等各種產品高度依賴進口，其海關制度在平衡基本進口需求和保護新興國內產業方面發揮關鍵作用。不丹的海關政策以不丹貿易分類和關稅表（BTC）為指導，該國與印度有著特殊的貿易關係，這對其關稅稅率有重大影響。
不丹各產品類別的關稅稅率
1.農產品
農業是不丹的一個重要部門，為該國提供了大量人口的就業機會。然而，由於農業生產力有限和氣候條件多變，該國許多食品仍依賴進口。不丹對農產品徵收關稅的目的是為了保護當地農民，同時確保他們能夠獲得負擔得起的進口食品。
1.1 基礎農產品
- 穀物和穀粒：不丹進口大量大米、小麥和玉米等穀物，並徵收不同的關稅以鼓勵國內生產，同時確保糧食安全。
- 米：根據不丹-印度自由貿易協定（FTA），不丹通常以零關稅制度從印度進口大米。
- 小麥和玉米：從印度以外地區進口需繳納10% 至 20%的關稅。
- 水果和蔬菜：不丹進口大量水果和蔬菜以滿足國內需求，尤其是在淡季。關稅稅率整體來說比較適中。
- 柑橘類水果（柳橙、檸檬）：通常面臨10% 至 15%的關稅。
- 洋蔥、馬鈴薯和番茄：常見的進口蔬菜，關稅在5% 至 15%之間，必需品的關稅較低。
1.2 牲畜和乳製品
- 肉類和家禽：肉類進口，特別是家禽和牛肉，需繳納適度關稅，旨在支持當地的畜牧業。
- 家禽：依來源不同，一般稅率為10% 至 20% 。
- 牛肉和豬肉：徵收15%至25%的關稅，根據特殊協議可能降低關稅。
- 乳製品：不丹進口奶粉、奶油和起司等乳製品補充國內產量。
- 奶粉：一般稅率為5%至10%。
- 起司和奶油：關稅範圍為15%至20%。
1.3 特別進口關稅
不丹與印度享有特殊的貿易關係，根據《不丹-印度自由貿易協定》，不丹對從印度進口的大多數農產品實施零關稅。來自其他國家（尤其是南亞以外國家）的進口產品須遵守不丹貿易分類和關稅表（BTC），通常會徵收較高的關稅以保護國內農業。
2.工業品
不丹正處於工業發展的早期階段，因此進口各種工業產品，包括機械、設備和建築材料。工業產品關稅的製定旨在支持當地工業成長和基礎設施發展。
2.1 機械設備
- 工業機械：工業機械的關稅通常較低，以促進經濟發展，特別是在水力發電、製造和建築等領域。
- 建築機械（挖土機、推土機）：關稅通常在5%至10%之間。
- 製造設備：一般徵收5%至15%的關稅。
- 電氣設備：不丹工業發展所需的電氣機械和設備享有較低稅率，以鼓勵投資。
- 電力變壓器和發電機：通常稅率為5% 至 10%。
- 工業電氣設備：依類型和來源，徵收5%至15%的關稅。
2.2 機動車與運輸
不丹的大部分車輛都依賴進口，包括個人用途和商業用途。政府對車輛，特別是豪華車輛徵收高額關稅，以控制污染和減少交通擁堵，同時對基本運輸車輛保持較低的關稅。
- 乘用車：汽車的關稅根據引擎的大小和類型而有所不同。
- 小型乘用車（1,500cc 以下）：通常稅率為30% 至 50%。
- 豪華轎車和SUV：面臨明顯更高的關稅，通常高達70%至100%。
- 商用車輛：卡車和巴士是非丹貿易和運輸基礎設施必不可少的車輛，根據車輛的大小和用途，需繳納25% 至 50% 的關稅。
- 汽車零件及配件：引擎、輪胎、電池等零件及零件的關稅一般為10% 至 20%，用於重要產業的零件關稅較低。
2.3 特定國家的特殊進口關稅
不丹的工業品關稅結構很大程度上受到其與印度的貿易協定的影響。根據不丹-印度自由貿易協定，從印度進口的大多數工業品都享有免稅或大幅降低的關稅。根據不丹貿易分類和關稅表（BTC） ，來自中國和日本等其他國家的進口產品面臨更高的關稅。
3.紡織品和服裝
不丹進口大量紡織品和服裝，特別是從印度和孟加拉等鄰國進口，以滿足國內需求。對這些產品徵收關稅的目的是保護當地的服裝生產，同時確保人們能夠以可負擔的價格獲得服裝。
3.1 原料
- 紡織原料：不丹進口棉花、羊毛和合成纖維，關稅相對較低，以支持當地的裁縫和服裝製造。
- 棉花和羊毛：徵收5%至10%的關稅。
- 合成纖維：通常稅率為10%至15%。
3.2 成品服裝和服飾
- 服裝和服飾：進口成品服裝面臨適度的關稅，而奢侈品和非必需服裝則適用更高的關稅，以保護本地企業。
- 休閒服飾：一般稅率為15%至25%。
- 奢侈品和品牌服裝：關稅最高可達30%至40%。
- 鞋類：鞋類進口稅通常為20% 至 30%，視鞋的材質和類型而定。
3.3 特別進口關稅
根據《不丹-印度自由貿易協定》的條款，不丹與印度的密切貿易關係允許其從印度供應商免稅進口紡織品和服裝。來自其他國家（尤其是南亞以外國家）的進口產品須遵守標準關稅表，其稅率旨在保護當地服裝製造商。
4.消費品
由於當地製造能力有限，消費品佔不丹進口的很大一部分。對這些商品徵收關稅的目的是為了規範市場、保護當地生產商，同時確保人們獲得必需品的管道。
4.1 電子及家電
- 家用電器：冰箱、洗衣機、空調等大型家用電器面臨中等至高額的關稅。
- 冰箱和冷凍機：通常稅率為25% 至 30%。
- 洗衣機和空調：關稅稅率為20%至35%。
- 消費性電子產品：電視、智慧型手機和筆記型電腦等電子產品通常面臨10% 至 20%的關稅，奢侈電子產品的關稅更高。
- 電視機：通常稅率為20%。
- 智慧型手機和筆記型電腦：徵收15%至20%的關稅。
4.2 家具和陳設
- 家具：進口家具（包括家居和辦公家具）需繳納15% 至 30%的關稅，具體取決於材料和設計。
- 木製家具：通常稅率為20% 至 25%。
- 塑膠和金屬家具：徵收15%至20%的關稅。
- 家居用品：地毯、窗簾和家居裝飾等物品的稅率通常為15% 至 25%。
4.3 特別進口關稅
由於不丹-印度自由貿易協定，從印度進口的消費品通常享有免稅或降低關稅。其他國家的商品需繳納不丹貿易分類和關稅表（BTC）規定的標準關稅。
5.能源和石油產品
不丹國內能源部門主要集中在水力發電，因此其大部分能源需求都依賴進口，尤其是石油產品。政府對能源進口徵收關稅，以管理成本和供應，同時鼓勵再生能源的發展。
5.1 石油產品
- 原油和汽油：原油和汽油的關稅保持在低位，以確保消費者和企業能夠負擔燃料價格。通常，關稅在5%至10%之間。
- 柴油和其他精煉石油產品：精煉石油產品的稅率為10% 至 15%，視市場情況而定。
5.2 再生能源設備
- 太陽能板和風力渦輪機：為促進再生能源發展，不丹對太陽能板和風力渦輪機等再生能源設備實施零關稅或低關稅。
6.藥品和醫療設備
不丹政府優先考慮醫療保健，因此基本藥品和醫療設備的關稅保持在較低水平或為零，以確保可負擔性和可用性。
6.1 藥品
- 藥品：基本藥品通常享有零關稅，而非基本藥品可能面臨5%至10%的關稅。
6.2 醫療器械
- 醫療設備：進口醫療設備（包括診斷工具和醫院設備）通常享有零關稅或低關稅（5%至10%），關鍵項目可享有免稅。
7.特殊進口關稅和豁免
不丹的海關政策包括幾項特殊進口關稅和豁免，旨在促進區域貿易和保護特定產業。
7.1 非印度國家的特殊關稅
根據《不丹-印度自由貿易協定》，大多數從印度進口的商品享有免稅或減稅優惠，但從其他國家進口的商品則須遵守標準的不丹貿易分類和關稅表 (BTC)。來自中國和日本等非南亞國家的產品在某些領域需繳納更高的關稅。
7.2 雙邊和多邊協議
- 不丹-印度自由貿易協定：不丹與印度的密切貿易關係使得不丹可以免稅或以減稅的方式從印度進口大部分產品。
- 南亞自由貿易區（SAFTA） ：身為SAFTA的成員國，不丹在從尼泊爾、孟加拉和斯里蘭卡等其他南亞國家進口某些商品時可享有優惠關稅。
- 世界貿易組織（WTO）：作為最不發達國家（LDC） ，不丹享有進入許多國際市場的優惠待遇，其出口產品（尤其是對歐盟和日本等國家）的關稅較低。
國家概況
- 正式名稱：不丹王國
- 首都：廷布
- 最大的城市：
- 廷布（首都和最大城市）
- 彭措林
- 帕羅
- 人均收入：約。3,400 美元（2023 年預估）
- 人口：約。78萬（2023年估計）
- 官方語言：宗卡語
- 貨幣：不丹努爾特魯姆（BTN），也使用印度盧比（INR）。
- 地點：不丹位於喜馬拉雅山東部，南與印度接壤，北與中國接壤。
不丹地理
不丹是內陸小國，面積38,394平方公里。該國以山地地形而聞名，喜馬拉雅山脈主宰其北部地區，中部和南部地區遍布茂密的山谷和森林。
- 山脈：不丹北部邊境是喜馬拉雅山脈，其中有岡卡爾本蘇姆峰（7,570 公尺），是世界上最高的未攀登山峰。
- 河流：不丹的主要河流包括旺河、普納桑河和莫河，這些河流在該國的水力發電中發揮著至關重要的作用。
- 氣候：氣候隨海拔高度變化，南部為亞熱帶氣候，中部山谷為溫帶氣候，北部高地為高山氣候。
不丹經濟
不丹經濟規模雖小但成長迅速，主要依靠水電出口、農業和旅遊業推動。該國以其獨特的國民幸福總值（GNH）發展理念而聞名，強調永續發展和環境保護。
1.水力發電
水電是不丹最大的經濟部門，佔政府收入和出口收入的40% 。不丹將剩餘電力出口到印度，水力發電計畫對於不丹的長期發展目標至關重要。
2.農業
不丹超過 50% 的人口從事農業，主要作物為稻米、玉米、馬鈴薯和水果。然而，由於地形多山、耕地有限，該產業面臨挑戰。
3.旅遊業
不丹的旅遊業是其重要的收入來源，該國高價值、低影響的旅遊政策吸引了國際遊客前來欣賞其原始的環境、佛教寺院和充滿活力的文化。
4.家庭手工業與小型工業
不丹正在發展家庭和小型工業（CSI）部門，重點關注手工藝、紡織和農業產業。政府提供激勵措施來鼓勵創業和本地生產。