薩摩亞是南太平洋的一個島國，經濟規模小，開放性強，消費品和工業原料高度依賴進口。由於國內生產能力有限，薩摩亞的海關和關稅制度在規範貿易、促進經濟發展和確保當地市場穩定方面發揮著至關重要的作用。政府利用關稅制度不僅是為了增加收入，也是為了保護當地產業和促進永續的貿易實踐。
薩摩亞的關稅制度與協調制度（HS）保持一致，後者是國際貿易中產品分類的全球標準化製度。薩摩亞海關部門負責實施和執行關稅法規，確保遵守國際協定和國內經濟目標。
除進口關稅外，薩摩亞還對大多數商品徵收15%的增值稅 (VAT) 。關稅是根據 HS 編碼對貨物進行分類徵收的，稅率通常在 0% 至 35% 之間，具體取決於產品類型。不過，政府對根據區域貿易協定，特別是《太平洋更緊密經濟關係協定》（PACER Plus）從特定國家進口的商品提供優惠關稅稅率。
薩摩亞的關稅制度旨在保護新興產業，同時維持必需品的流通，盡可能鼓勵本地製造業，並為國家預算創造收入。以下部分將細分主要產品類別，提供這些商品的特定關稅稅率，並探討某些類別的特殊進口關稅。
薩摩亞的產品類別和關稅稅率
1.農產品
農產品是薩摩亞最重要的進口產品之一，當地農業生產無法滿足國內所有需求。政府利用關稅來規範食品進口並保護國內農業，同時確保民眾能夠獲得負擔得起的多樣化食品。
主要農產品關稅：
- 新鮮水果和蔬菜：番茄、馬鈴薯和綠葉蔬菜等新鮮農產品的進口關稅為5% 至 10%。如果這些產品直接與當地種植的替代品競爭，它們往往會面臨更高的關稅。
- 加工食品：罐裝和冷凍食品，例如罐裝豆類或冷凍雞肉，通常需繳納10% 至 20% 的關稅。提高關稅稅率的目的是保護當地農業部門並鼓勵國內食品加工產業的發展。
- 米和麵粉：米、小麥和麵粉作為主食，通常徵收的關稅較低，一般在5% 至 10%左右。這有助於維持消費者的承受能力。
- 乳製品：牛奶、起司和奶油等乳製品的進口稅通常為15% 至 25%，高端或特殊乳製品的稅率更高。
薩摩亞受益於與太平洋島嶼論壇(PIF) 和PACER Plus國家簽訂的特殊貿易協定，這意味著來自這些國家的某些農產品可能有資格享受優惠待遇，包括降低關稅或豁免。
2. 紡織品、服裝和鞋類
由於薩摩亞本土服裝製造能力有限，因此需要進口大量紡織品和服裝。對紡織品和服裝徵收關稅的目的是控制低成本商品的湧入，保護當地零售商和潛在的製造企業。
紡織品、服裝和鞋類的關稅：
- 服裝和服飾：進口服裝通常需繳納10% 至 20% 的關稅，具體取決於服裝的材料、品質和類型。高端時尚商品通常面臨較高的稅率，而 T 卹或褲子等基本商品的稅率可能較低。
- 紡織布料：用於生產服裝和家用紡織品的布料通常徵收5% 至 15% 的稅，具體稅率取決於材料（例如棉、羊毛、合成纖維）。
- 鞋類：鞋類和涼鞋的進口關稅為15% 至 25%不等，這既反映了一些鞋類產品的奢侈性質，也反映了限制進口大眾市場低成本產品（這些產品可能會削弱本地企業）的願望。
紐西蘭和澳洲的紡織品和服裝享受PACER Plus優惠關稅，從而降低這些國家商品的關稅。
3.電子和家用電器
電子產品、家用電器和消費性電子產品是薩摩亞最主要的進口產品，其中電視、冰箱、空調和智慧型手機等產品的需求量很大。這些進口產品對於滿足薩摩亞日益現代化的社會日益增長的消費需求至關重要。
電子產品和家用電器的關稅：
- 消費性電子產品：智慧型手機、筆記型電腦和電視等商品的進口關稅為10% 至 20%，高階型號或被視為奢侈品的商品的稅率更高。
- 家用電器：冰箱、洗衣機和微波爐等主要家用電器的稅率通常為15% 至 20%，這反映了控制可能給當地基礎設施帶來負擔的能源密集型產品進口的需要。
- 電氣設備和組件：較小的電子和電氣零件，例如手機充電器、電池和電纜，通常徵收5% 至 15% 的稅。
雖然電子產品和家用電器的關稅相對較低，但由於薩摩亞與紐西蘭和澳洲簽訂了PACER Plus貿易協定，因此這些國家的此類產品關稅較低。
4. 汽車及運輸設備
鑑於薩摩亞市場規模相對較小，車輛和運輸設備的進口對該國的發展至關重要，但也是政府實施更高關稅以規範進口和保護當地市場的領域。
車輛和運輸設備關稅：
- 新車：進口到薩摩亞的新車需繳納關稅，稅率一般為20% 至 25%，具體取決於引擎尺寸、車輛類型和環境標準。
- 二手車：二手車需繳納更高的關稅，一般在30% 至 35%之間，尤其是車齡超過五年的車輛。此舉旨在減少老舊車輛對環境的影響，並確保車輛符合現代安全和排放標準。
- 摩托車：摩托車的進口關稅通常在15%至20%之間。
薩摩亞鼓勵進口節能環保的車輛。作為其中的一部分，不符合排放標準的二手車要么被徵收重稅，要么被徹底禁止。
5. 化學品和製藥
薩摩亞的醫療保健系統依賴進口藥品和工業化學品。鑑於這些商品對公共健康和工業發展的重要性，藥品和化學品的關稅稅率保持在相對較低水準。
化學品和藥品的關稅：
- 醫藥產品：大多數進口藥品，包括基本藥物和疫苗，均適用0% 至 5%的關稅稅率，以確保民眾能夠負擔得起並能夠買到。
- 工業化學品：農業、製造業和其他工業部門使用的化學品一般面臨5% 至 10%的關稅，取決於其特定用途。
低藥品進口關稅確保了基本醫療保健產品仍然價格合理，這對於維持全國公共衛生標準至關重要。
6. 建築材料及建築設備
隨著薩摩亞基礎設施建設和城鄉建設的持續推進，建築材料和建築設備成為薩摩亞重要的進口商品。政府已出台關稅來規範這些商品的流入，並確保國內建築公司能夠獲得負擔得起的材料。
建築材料關稅：
- 水泥和混凝土：水泥的進口關稅一般在5% 至 10%左右，以使建築成本保持可控。
- 鋼鐵和金屬：鋼鐵產品和其他建築用金屬的進口關稅通常在10% 至 15%之間。
- 建築機械：推土機、起重機、挖土機等重型設備一般面臨15%至20%的進口關稅。
提高建築設備關稅是為了保護本地供應商，同時仍允許大型基礎設施項目有足夠的材料和機械進行。
7.奢侈品和非必需品
薩摩亞對奢侈品和非必需品徵收更高的關稅，以控制進口並增加政府收入。這些商品雖然有助於經濟活動，但卻不被視為該國發展目標的必需品。
奢侈品關稅：
- 珠寶、手錶和名牌商品：這些奢侈品的稅率為20% 至 35%，具體取決於其價值和類別。高關稅稅率旨在限制奢侈品的過度消費，並確保這些商品保持小眾市場。
- 酒精和菸草：酒精和菸草產品均需繳納高額進口關稅，酒精進口關稅為20% 至 30%，菸草進口關稅為 30% 至 35%。這些關稅既是收入來源，也是阻止過度消費的健康措施。
對奢侈品徵收相對較高的關稅也有助於減少此類產品對國家經濟的影響，促進人們更加關注必需和可持續的進口。
8. 環境與永續關稅
薩摩亞致力於促進永續發展並減少其環境影響，特別是針對造成塑膠廢棄物或碳排放的產品。因此，不符合該國永續性標準的產品將被徵收關稅。
環境敏感產品關稅：
- 塑膠製品：為鼓勵使用可生物降解的替代品，對塑膠袋、吸管和包裝材料等一次性塑膠徵收30% 至 40% 的高額稅。
- 瓶裝水：瓶裝水進口通常面臨5% 至 10% 的進口關稅，旨在減少塑膠瓶的浪費並鼓勵使用可重複使用的水容器。
這些環境關稅反映了薩摩亞減少碳足跡和促進環保貿易實踐的承諾。
特殊進口關稅和豁免
薩摩亞也對特定類別的商品提供特定的豁免和優惠關稅稅率，特別是在PACER Plus等國際貿易協定下。
必需品豁免
- 人道援助：用於救災或人道目的進口的貨物通常免關稅。
- 教育材料：教科書和其他教育用品可能免關稅，以促進教育的機會。
- 非營利進口：註冊的非營利組織為慈善目的進口的商品通常可享有免稅或減稅。
PACER Plus 國家的優惠關稅
薩摩亞作為PACER Plus成員國，對從澳洲、紐西蘭和其他太平洋島國進口的商品提供優惠關稅待遇。這項安排允許降低或豁免這些國家的某些產品，包括農產品、工業品和一些消費品。
國家概況
- 正式名稱：薩摩亞獨立國
- 首都：阿皮亞
- 人口：約20萬
- 官方語言：薩摩亞語、英語
- 貨幣：薩摩亞塔拉 (WST)
- 地理位置：薩摩亞位於南太平洋，約在夏威夷和紐西蘭中間，由兩個主要島嶼組成：烏波盧島和薩瓦伊島。
- 人均收入：約4,500美元
- 3個最大的城市：
- 阿皮亞（首都）
- 瓦伊特勒
- 拉洛馬拉瓦
地理、經濟與主要產業
地理：薩摩亞由烏波盧島和薩瓦伊島
兩個主要島嶼組成，總陸地面積約2,944平方公里。這些島嶼擁有山地地形、茂密的雨林和美麗的沿海地區，包括沙灘和珊瑚礁。
經濟：
薩摩亞的經濟以農業、服務業、旅遊業和海外薩摩亞人的匯款為基礎。雖然農業仍然很重要，但旅遊業是成長最快的產業。該國經濟嚴重依賴進口和國際貿易，主要進口商品為食品、燃料和消費品。
主要產業：
- 農業：主要農產品包括椰子、香蕉、芋頭和可可。
- 旅遊業：生態旅遊、文化遺產旅遊和海灘度假村是重要的收入來源。
- 匯款：在國外工作的薩摩亞人，特別是在美國、紐西蘭和澳大利亞，匯款是薩摩亞經濟的主要貢獻者。
- 製造業：包括食品、飲料和手工藝品的小規模生產。
薩摩亞的關稅制度對於管理其貿易、保護當地產業和支持其發展目標至關重要。透過規範進口和鼓勵永續做法，政府平衡了人口需求和長期經濟目標。