ยูเครนซึ่งเป็นประเทศที่ใหญ่เป็นอันดับสองในยุโรปมีระบบภาษีนำเข้าที่หลากหลายและซับซ้อน มีบทบาทสำคัญในการควบคุมสินค้าที่เข้ามาในประเทศ โดยมีเป้าหมายเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ ส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจ และปฏิบัติตามข้อตกลงระหว่างประเทศ ยูเครนได้ดำเนินการปฏิรูปเศรษฐกิจและการค้าครั้งสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่การผนวกไครเมียในปี 2014 และการปรับตัวเข้ากับสหภาพยุโรป (EU) ในเวลาต่อมา ในฐานะสมาชิกขององค์การการค้าโลก (WTO)และผู้ลงนามในข้อตกลงความร่วมมือสหภาพยุโรป-ยูเครนยูเครนได้ปรับปรุงขั้นตอนศุลกากรและภาษีศุลกากรให้ทันสมัยเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานระดับโลกและยุโรป
เศรษฐกิจของยูเครนมีความหลากหลาย ครอบคลุมถึงภาคส่วนต่างๆ เช่น เกษตรกรรม การผลิต พลังงาน และบริการ ประเทศนี้เป็นหนึ่งในผู้ผลิตธัญพืชน้ำมันดอกทานตะวันและเหล็ก รายใหญ่ที่สุดของโลก อย่างไรก็ตาม แม้จะมีทรัพยากรธรรมชาติมากมาย แต่ยูเครนก็ยังต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าหลายประเภท เช่น พลังงาน เครื่องจักร สินค้าอุปโภคบริโภค และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ ระบบภาษีศุลกากรได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าที่นำเข้าจะไม่ส่งผลกระทบต่อการพัฒนาภาคส่วนในประเทศที่สำคัญเหล่านี้
ระบบภาษีศุลกากรของยูเครน
ระบบภาษีศุลกากรของยูเครนนั้นอิงตามระบบพิกัดอัตราศุลกากร (HS) เป็นหลัก ซึ่งเป็นระบบการจำแนกประเภทระหว่างประเทศที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านศุลกากร รัฐบาลยูเครนกำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้าตามรหัส HS ซึ่งจำแนกสินค้าเป็นหมวดหมู่ เช่นเกษตรกรรมสินค้าผลิตสารเคมีและสินค้าฟุ่มเฟือย อัตราภาษีศุลกากรเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อจัดการการไหลของ สินค้าเข้าสู่ยูเครน สร้างรายได้ และปกป้องการผลิตในประเทศ
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีศุลกากรของยูเครน
- ภาษีศุลกากร: ภาษีเหล่านี้เป็นภาษีหลักที่เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้ามาในยูเครน ภาษีศุลกากรจะถูกเรียกเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้า ซึ่งรวมถึงราคาของสินค้าเอง การขนส่ง ประกันภัย และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ยูเครนเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 20%จากสินค้านำเข้าส่วนใหญ่ ซึ่งจะต้องเพิ่มภาษีศุลกากรเข้าไปด้วย อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นหรืออัตราภาษีที่ลดลงสำหรับสินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าที่เกี่ยวข้องกับสินค้าจำเป็น การลงทุน และโครงการพัฒนา
- ภาษีสรรพสามิต: สินค้าบางประเภท โดยเฉพาะเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยาสูบและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมจะต้องเสียภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม ภาษีเหล่านี้มีไว้เพื่อลดการบริโภคผลิตภัณฑ์ที่เป็นอันตราย ขณะเดียวกันก็สร้างรายได้มหาศาลให้กับรัฐบาลด้วย
- ภาษีนำเข้าพิเศษ: ภาษีนำเข้าพิเศษอาจใช้กับผลิตภัณฑ์เฉพาะจากประเทศบางประเทศ ซึ่งอาจเกิดจากข้อตกลงการค้า เช่นข้อตกลงความร่วมมือระหว่างสหภาพยุโรปและยูเครนหรือเพื่อแก้ไขความไม่สมดุลทางการค้าโลก ปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่น หรือตอบสนองต่อปัจจัยทางการเมืองหรือเศรษฐกิจ
- การยกเว้นภาษีศุลกากร: ยูเครนเสนอการยกเว้นภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้าเพื่อการกุศลความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมหรือสินค้าทุนที่มุ่งเป้าไปที่โครงการลงทุน นอกจากนี้ สินค้าเฉพาะจากพันธมิตรทางการค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษอาจได้รับประโยชน์จากการลดภาษีศุลกากรหรือการยกเว้นภายใต้ข้อตกลงการค้า
อัตราภาษีนำเข้าตามประเภทสินค้า
โครงสร้างภาษีศุลกากรของยูเครนครอบคลุมสินค้าหลากหลายประเภท เช่น อาหารพื้นฐาน เครื่องจักรอุตสาหกรรม อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และสินค้าฟุ่มเฟือย ด้านล่างนี้คือรายละเอียดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับหมวดหมู่สินค้าทั่วไปบางประเภทที่นำเข้ามาในยูเครน
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ยูเครนเป็นหนึ่งในผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรรายใหญ่ที่สุดของโลก แต่ยังคงนำเข้าผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรในปริมาณมาก โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ผลิตในประเทศหรือที่จำเป็นสำหรับอุตสาหกรรมแปรรูปอาหาร
ธัญพืชและผลิตภัณฑ์จากธัญพืช (รหัส HS 10-11)
- ข้าวสาลี: ภาษี 0%
- ยูเครนเป็นผู้ผลิตและส่งออกข้าวสาลีรายใหญ่ ดังนั้นการนำเข้าข้าวสาลีโดยทั่วไปจึงไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามอาจมีการเรียกเก็บภาษีนำเข้าเมื่อจำเป็นต้องควบคุมการนำเข้าธัญพืชเพื่อให้เกิดความสมดุลระหว่างอุปสงค์และอุปทานภายในประเทศ
- ข้าว: ภาษี 5%
- การนำเข้า ข้าวมี ภาษี นำเข้า 5 เปอร์เซ็นต์โดยมีซัพพลายเออร์หลัก ได้แก่อินเดียเวียดนามและไทย
- ข้าวโพด: ภาษี 0%
- โดยทั่วไปการนำเข้า ข้าวโพดจะปลอดภาษี เนื่องจากยูเครนเป็นผู้ส่งออกสินค้าประเภทนี้รายใหญ่
เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากนม (รหัส HS 02-04)
- เนื้อวัว: ภาษี 15%
- การนำเข้าเนื้อวัวจะ ต้องเผชิญ กับภาษี 15 เปอร์เซ็นต์โดยซัพพลายเออร์หลัก ได้แก่บราซิลอาร์เจนตินาและโปแลนด์
- สัตว์ปีก: ภาษี 10%
- ผลิตภัณฑ์สัตว์ปีกที่นำเข้า โดยเฉพาะไก่จะถูกเก็บภาษี อากร 10 เปอร์เซ็นต์โดยมีบราซิลโปแลนด์และเยอรมนีเป็นผู้ส่งออกหลัก
- นมและผลิตภัณฑ์จากนม: ภาษี 20%
- ผลิตภัณฑ์นม เช่นนมชีสและเนยจะต้องเสียภาษีนำเข้าร้อยละ 20 โปแลนด์เยอรมนีและเนเธอร์แลนด์ ถือเป็นประเทศผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์นมรายใหญ่ ที่สุดไปยังยูเครน
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
อุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มของยูเครนมีการพัฒนาในระดับปานกลาง และประเทศนี้นำเข้าเสื้อผ้าและผ้าในปริมาณมาก การนำเข้าเสื้อผ้าสำเร็จรูปและสิ่งทอโดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรที่สูงกว่าเพื่อปกป้องผู้ผลิตในประเทศ
วัตถุดิบสำหรับสิ่งทอ (รหัส HS 52-55)
- ผ้าฝ้าย: ภาษี 5%
- ฝ้ายนำเข้าที่ใช้ในการผลิตสิ่งทอต้องเสียภาษี 5 เปอร์เซ็นต์โดยอุซเบกิสถานอินเดียและอียิปต์เป็นซัพพลายเออร์รายใหญ่ที่สุดของยูเครน
- ผ้าทอ: ภาษีอากร 10%
- ผ้าทอและวัตถุดิบอื่นๆ สำหรับการผลิตเสื้อผ้าถูกเก็บภาษี10 %ยูเครนนำเข้าผ้าจากจีนตุรกีและอินเดีย เป็น หลัก
เครื่องแต่งกายสำเร็จรูป (รหัส HS 61-63)
- เสื้อยืดและเสื้อผ้าลำลอง: ภาษี 10-20%
- เสื้อยืด และเสื้อผ้าลำลองอื่น ๆจะต้องเสียภาษีนำเข้า 10-20% จีนบังกลาเทศและตุรกีเป็นซัพพลายเออร์เสื้อผ้ารายใหญ่ของยูเครน
- ชุดทางการและชุดคลุม: ภาษี 25%
- เสื้อผ้าที่มีราคาแพงและเป็นทางการ เช่นชุดสูทเสื้อโค้ทและเดรสจะต้องเสียภาษี 25เปอร์เซ็นต์
3. อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ในครัวเรือน
ยูเครนพบว่ามีความต้องการอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เครื่อง ใช้ในบ้านและคอมพิวเตอร์ เพิ่มมากขึ้น เนื่องจากประเทศกำลังปรับปรุงโครงสร้างพื้นฐานและเพิ่มการเชื่อมต่อดิจิทัล
โทรศัพท์เคลื่อนที่และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ (รหัส HS 85)
- โทรศัพท์มือถือ: ภาษี 0%
- โทรศัพท์มือถือได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าเพื่อให้ประชาชนสามารถซื้อหาได้ในราคาที่ถูกลงจีนเกาหลีใต้และเวียดนามเป็นซัพพลายเออร์หลักของสมาร์ทโฟน
- คอมพิวเตอร์และโน๊ตบุ๊ค: ภาษี 0%
- ในทำนองเดียวกันคอมพิวเตอร์และแล็ปท็อปยังต้องเสียภาษี 0% เนื่องจากมีความสำคัญ ต่อการศึกษา ธุรกิจ และการใช้งานส่วนตัว ซัพพลายเออร์รายใหญ่ได้แก่จีนสหรัฐอเมริกาและเยอรมนี
เครื่องใช้ในครัวเรือน (รหัส HS 84)
- ตู้เย็น: ภาษี 10%
- ตู้เย็นและเครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่ภายในบ้านอื่นๆ จะถูกเรียกเก็บภาษี10%จากซัพพลายเออร์หลักจากจีนเกาหลีใต้และเยอรมนี
- เครื่องปรับอากาศ: ภาษี 10%
- เครื่องปรับอากาศก็ถูกเก็บภาษีเช่นกันที่10 เปอร์เซ็นต์ โดยส่วนใหญ่ นำเข้าจากจีนและเกาหลีใต้
4. ยานยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์
ยูเครนนำเข้ายานพาหนะหลากหลายประเภท ตั้งแต่รถยนต์นั่งส่วนบุคคลไปจนถึงรถบรรทุกเชิงพาณิชย์และมอเตอร์ไซค์ภาษีนำเข้ายานยนต์ค่อนข้างสูงเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมรถยนต์ในประเทศ
ยานยนต์ (รหัส HS 87)
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: อัตราภาษี 10-20%
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคลมีภาษี10-20%ขึ้นอยู่กับขนาดเครื่องยนต์และปัจจัยอื่นๆ ประเทศผู้ส่งออกรถยนต์หลักไปยังยูเครนได้แก่เยอรมนีเกาหลีใต้และญี่ปุ่น
- รถเพื่อการพาณิชย์ (รถตู้, รถบรรทุก): ภาษี 20-30%
- ยานพาหนะขนาดใหญ่ เช่นรถบรรทุกและรถตู้จะต้องเผชิญภาษีที่สูงกว่า โดยทั่วไปอยู่ที่20% ถึง 30% โดยมีเยอรมนีโปแลนด์และเกาหลีใต้เป็นซัพพลายเออร์หลัก
ชิ้นส่วนรถยนต์ (รหัส HS 87)
- อะไหล่และอุปกรณ์รถยนต์: ภาษี 5-10%
- ชิ้นส่วนรถยนต์เช่นเครื่องยนต์แบตเตอรี่และยางจะถูกเก็บภาษีในอัตราตั้งแต่5% ถึง 10%โดยซัพพลาย เออร์หลัก ๆได้แก่จีนเยอรมนีและสหรัฐอเมริกา
5. สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าพิเศษ
สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่มีความต้องการสูงโดยเฉพาะ เช่นแอลกอฮอล์ยาสูบและเครื่องสำอางต้องมีภาษีพิเศษและภาษีสรรพสามิตเพื่อลดการบริโภคที่ไม่จำเป็นและสร้างรายได้เพิ่มเติม
แอลกอฮอล์ (รหัส HS 22)
- ไวน์: ภาษีอากร 30% + ภาษีสรรพสามิต
- การนำเข้า ไวน์ต้องเสีย ภาษี ศุลกากร30 เปอร์เซ็นต์บวกภาษีสรรพสามิต โดยซัพพลายเออร์หลักได้แก่ฝรั่งเศสอิตาลีและสเปน
- สุรา: ภาษีอากร 30% + ภาษีสรรพสามิต
- สุราเช่นวิสกี้วอดก้าและรัมจะต้องเสีย ภาษี ศุลกากร30% นอกเหนือจากภาษีสรรพสามิต ซัพพลายเออร์ หลักได้แก่โปแลนด์ฝรั่งเศสและสกอตแลนด์
ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (รหัส HS 24)
- บุหรี่: ภาษีอากร 100% + ภาษีสรรพสามิต
- ผลิตภัณฑ์ยาสูบ รวมถึงบุหรี่จะต้องเสียภาษีนำเข้า 100 เปอร์เซ็นต์นอกเหนือจากภาษีสรรพสามิตที่ออกแบบมาเพื่อลดการสูบบุหรี่และสร้างความตระหนักด้านสุขภาพของประชาชน
ข้อตกลงการค้าและภาษีนำเข้าพิเศษ
ยูเครนเป็นผู้ลงนามในข้อตกลงการค้าระหว่างประเทศที่สำคัญหลายฉบับ ซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อโครงสร้างภาษีศุลกากรของประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
- ข้อตกลงความร่วมมือระหว่างสหภาพยุโรปและยูเครน: ข้อตกลงนี้ลงนามในปี 2014 โดยอนุญาตให้สินค้าของยูเครนเข้าถึงตลาดของสหภาพยุโรปได้อย่างมีสิทธิพิเศษและในทางกลับกัน ข้อตกลงดังกล่าวช่วยลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าหลายรายการระหว่างยูเครนและสหภาพยุโรปได้อย่างมาก ส่งเสริมการค้าและความร่วมมือทางเศรษฐกิจ
- องค์กรการค้าโลก (WTO): ในฐานะสมาชิก WTO ยูเครนยึดมั่นตามหลักเกณฑ์สากลด้านภาษีศุลกากร ซึ่งส่งเสริมการไม่เลือกปฏิบัติ ความโปร่งใส และการปฏิบัติการค้าที่เป็นธรรม
- สหภาพศุลกากรกับรัสเซีย (มีข้อพิพาท): ก่อนเกิดความขัดแย้งในปี 2014 ยูเครนมีข้อตกลงกับรัสเซียเกี่ยวกับภาษีนำเข้า แต่ข้อตกลงดังกล่าวถูกยกเลิกหลังจากการผนวกไครเมียและความขัดแย้งในยูเครนตะวันออก อย่างไรก็ตาม สินค้าบางรายการยังคงต้องเผชิญกับภาษีที่สูงขึ้นหากนำเข้าจากรัสเซียหรือประเทศอื่นที่มีความตึงเครียดทางการเมืองกับยูเครน
ข้อมูลประเทศ: ยูเครน
- ชื่อทางการ: ยูเครน
- เมืองหลวง: เคียฟ
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- เคียฟ (เมืองหลวง)
- คาร์คิฟ
- โอเดสซา
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ3,500 เหรียญสหรัฐ
- ประชากร: ประมาณ41 ล้านคน
- ภาษาทางการ: ภาษายูเครน
- สกุลเงิน: ฮรีฟเนียยูเครน (UAH)
- ที่ตั้ง: ยุโรปตะวันออก มีอาณาเขตติดกับรัสเซียไปทางทิศตะวันออกและทิศเหนือ ติดกับเบลารุสไปทางทิศตะวันตกเฉียงเหนือ ติดกับโปแลนด์ สโลวาเกีย ฮังการี และโรมาเนียไปทางทิศตะวันตก และติดกับมอลโดวาไปทางทิศตะวันตกเฉียงใต้
ภูมิศาสตร์
ยูเครนเป็นประเทศขนาดใหญ่ที่มีลักษณะทางภูมิศาสตร์ที่หลากหลาย รวมทั้งที่ราบอันอุดมสมบูรณ์ (ทุ่งหญ้าสเตปป์) เทือกเขาเช่นเทือกเขาคาร์เพเทียน และแนวชายฝั่งทะเลดำ ภูมิอากาศของประเทศเป็นแบบทวีป โดยมีฤดูหนาวที่หนาวเย็นและฤดูร้อนที่อบอุ่น
เศรษฐกิจและอุตสาหกรรมหลัก
เศรษฐกิจของยูเครนส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการเกษตร การผลิต และพลังงาน เป็นผู้นำระดับโลกในการส่งออกผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมล็ดพืช น้ำมันดอกทานตะวัน และสัตว์ปีก อุตสาหกรรมหลัก ได้แก่เหล็กกล้าสารเคมีและการผลิตเครื่องจักรรวมถึงภาคไอที ที่กำลังเติบโต แม้จะมีทรัพยากรธรรมชาติ แต่ยูเครนก็เผชิญกับความท้าทายทางเศรษฐกิจที่สำคัญเนื่องจากความไม่มั่นคงทางการเมือง การทุจริต และความขัดแย้งที่ดำเนินอยู่อย่างต่อเนื่องในภูมิภาคตะวันออก
อุตสาหกรรมหลัก
- การเกษตร: ยูเครนได้รับการขนานนามว่าเป็น “แหล่งผลิตอาหารของยุโรป” เนื่องจากมีผลผลิตทางการเกษตรจำนวนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้าวสาลีข้าวโพดและน้ำมันดอกทานตะวัน
- โลหะวิทยา: ประเทศไทยเป็นหนึ่งในผู้ผลิตเหล็กกล้าและโลหะอื่นๆ รายใหญ่ที่สุด โดยเฉพาะแร่เหล็กและโลหะผสมเหล็ก
- พลังงาน: ยูเครนมี ก๊าซธรรมชาติถ่านหินและพลังงานนิวเคลียร์สำรองจำนวนมาก