Malta, neliela salu valsts Vidusjūrā, ir pazīstama ar savu bagāto vēsturi, stratēģisko atrašanās vietu un dinamisko tūrisma nozari. Kā ES dalībvalsts kopš 2004. gada, Malta ievēro Eiropas Savienības muitas noteikumus, tostarp kopējo muitas tarifu, kas regulē preču importu valstī. Maltas ģeogrāfiskais novietojums, tuvu gan Eiropai, gan Āfrikai, padara to par starptautiskās tirdzniecības centru, un tās mazā, bet dinamiskā ekonomika ir ļoti atkarīga no plaša preču klāsta importa, lai apmierinātu iekšzemes pieprasījumu.
Ņemot vērā ierobežotos dabas resursus, Malta importē lielāko daļu savu vajadzību, sākot no pārtikas un degvielas līdz elektronikai un mašīnām. Maltas muitas tarifu sistēma ir izstrādāta, lai regulētu šo preču plūsmu, aizsargātu vietējo rūpniecību un radītu ieņēmumus valdībai.
Maltas muitas tarifu sistēma
Malta ievēro ES Muitas savienības noteikumus, kas saskaņo muitas nodokļus visās dalībvalstīs. ES kopējais muitas tarifs (KMT) nosaka muitas likmes preču importam Maltā no valstīm, kas nav ES dalībvalstis. Precēm no ES dalībvalstīm muitas nodokļi netiek piemēroti, kas atbalsta ES iekšējo tirgu. Maltas importētājiem ir jāievēro ES Harmonizētās sistēmas (HS) kods, lai klasificētu produktus un piemērotu pareizas tarifu likmes.
Papildus muitas nodokļiem importam Maltā var tikt piemērots pievienotās vērtības nodoklis (PVN), akcīzes nodokļi un citi maksājumi atkarībā no preču veida. Atsevišķām precēm no valstīm ārpus ES var tikt piemēroti īpaši importa nodokļi, jo īpaši produktiem, uz kuriem attiecas īpaši tirdzniecības nolīgumi vai antidempinga pasākumi.
Importam piemērotās tarifu likmes var ievērojami atšķirties atkarībā no produktu kategorijas un no tā, vai, pamatojoties uz tirdzniecības nolīgumiem, ir piemērojami īpaši atbrīvojumi vai samazinājumi. Zemāk ir sniegts detalizēts visbiežāk sastopamo produktu kategoriju un to attiecīgo importa tarifu sadalījums.
Preču kategorijas un saistītie tarifi
1. Lauksaimniecības produkti
Lauksaimniecības produkti ir viena no visizplatītākajām importa kategorijām Maltā, jo valstī ir ierobežota lauksaimnieciskā ražošana tās mazās zemes platības un sausā klimata dēļ. Tā rezultātā Malta importē ievērojamu daudzumu pārtikas produktu, tostarp graudaugu, augļu, dārzeņu, gaļas un piena produktu.
Galvenie lauksaimniecības produkti un tarifi
- Graudaugi:
- Kvieši: 5 % muitas nodoklis.
- Rīsi: 10 % muitas nodoklis.
- Augļi un dārzeņi:
- Svaigi augļi (piemēram, banāni, āboli): muitas nodoklis no 5% līdz 10%.
- Svaigi dārzeņi (piemēram, tomāti, salāti): muitas nodoklis no 5% līdz 10%.
- Gaļa un mājputni:
- Liellopu gaļa: 12 % muitas nodoklis.
- Vistas gaļa: 10 % muitas nodoklis.
- Piena produkti:
- Piens: 5 % nodoklis.
- Siers: 12 % muitas nodoklis.
- Sviests: 12 % muitas nodoklis.
Piezīme: Lauksaimniecības produktu importam, īpaši tiem, ko var audzēt vietēji (piemēram, augļiem un dārzeņiem), tiek piemēroti mēreni tarifi. Tomēr tādiem pamatproduktiem kā rīsi un piena produkti ir piemēroti nedaudz augstāki tarifi, lai aizsargātu vietējo lauksaimniecības tirgu.
2. Rūpnieciskie produkti
Rūpniecības produkti, tostarp iekārtas, ķīmiskās vielas un būvmateriāli, veido ievērojamu daļu no Maltas importa. Maltas ekonomika ir balstīta uz pakalpojumiem, un tā ir ļoti atkarīga no tādām nozarēm kā tūrisms, elektronika un ražošana. Rūpniecības produkti ir būtiski valsts infrastruktūras uzturēšanai, jo īpaši tās ražošanas un būvniecības nozarēs.
Galvenie rūpniecības produkti un tarifi
- Mašīnas un aprīkojums:
- Rūpnieciskās iekārtas: no 0% līdz 5% maksājuma likme.
- Elektriskās mašīnas (piemēram, motori, ģeneratori): 0% noslodze.
- Automobiļu produkti:
- Mehāniskie transportlīdzekļi: 10% nodoklis.
- Automobiļu detaļas: no 3% līdz 5% muitas nodoklis.
- Ķīmiskās vielas:
- Mēslošanas līdzekļi: 5 % nodoklis.
- Pesticīdi: 5 % nodoklis.
- Būvmateriāli:
- Cements: 5% muitas nodoklis.
- Tērauda un dzelzs izstrādājumi: muitas likme no 3% līdz 5%.
- Stikls: 5% muitas nodoklis.
Piezīme. Mašīnām, rūpnieciskajām iekārtām un elektronikai parasti tiek piemēroti zemāki importa nodokļi, jo Malta ir aktīvs spēlētājs augsto tehnoloģiju nozarēs un tai ir jāimportē šādas preces, lai atbalstītu savu ekonomiku. Tomēr autobūves precēm, kurām ir vietēja montāža un importa alternatīvas, ir augstāki nodokļi.
3. Tekstilizstrādājumi un apģērbs
Malta importē ievērojamu daudzumu tekstilizstrādājumu un apģērbu gan vietējam patēriņam, gan lai atbalstītu savu tūrisma nozari, kurai ir nepieciešams formas tērps, veļa un citi tekstilizstrādājumi. Tekstilizstrādājumu un apģērbu nozare galvenokārt balstās uz importu ierobežotās vietējās ražošanas dēļ.
Galvenie tekstilizstrādājumi un tarifi
- Apģērbs:
- Ikdienas apģērbs: 12% muitas nodoklis.
- Luksusa apģērbs: 15% muitas nodoklis.
- Tekstila audumi:
- Kokvilnas audumi: 5 % muitas nodoklis.
- Sintētiskie audumi: 10% nodoklis.
- Apavi:
- Apavi: muitas likme no 5% līdz 10%.
Piezīme: Malta importē plašu tekstilizstrādājumu klāstu, īpaši no valstīm ar attīstītu apģērbu rūpniecību, piemēram, Ķīnas, Indijas un Tunisijas. Apģērbam un tekstila audumiem tiek piemēroti mēreni tarifi, kas parasti ir saskaņoti ar ES mēroga politiku.
4. Patēriņa preces
Patēriņa preces, tostarp elektronika, sadzīves tehnika, kosmētika un personīgās lietošanas priekšmeti, veido lielu daļu no Maltas importa. Valsts augstais dzīves līmenis un spēcīgā tūrisma nozare rada ievērojamu pieprasījumu pēc patēriņa precēm.
Galvenās patēriņa preces un tarifi
- Elektronika:
- Mobilie tālruņi: 0% muitas nodoklis.
- Klēpjdatori un datori: 0% muitas nodoklis.
- Televizori un radio: 5 % muitas nodoklis.
- Sadzīves tehnika:
- Ledusskapji: 5 % nodoklis.
- Veļas mazgājamās mašīnas: 5% nodoklis.
- Kosmētika un tualetes piederumi:
- Ādas kopšanas līdzekļi: 5 % muitas nodoklis.
- Smaržas: 10 % nodoklis.
- Personīgās higiēnas līdzekļi: 5% muitas nodoklis.
Piezīme: Elektronikai un sadzīves tehnikai tiek piemēroti zemi vai nulles tarifi, kas veicina konkurenci vietējā tirgū un nodrošina piekļuvi progresīvām tehnoloģijām. Tomēr personīgās higiēnas līdzekļiem un kosmētikai parasti tiek piemērotas augstākas nodevas, īpaši luksusa vai augstas klases precēm.
5. Farmācija un medicīnas iekārtas
Malta importē ievērojamu daudzumu farmaceitisko līdzekļu un medicīnas ierīču, ņemot vērā tās augošo veselības aprūpes nozari un nepieciešamību pēc specializēta aprīkojuma un medikamentiem. Šis imports ir būtisks, lai iedzīvotājiem sniegtu kvalitatīvus veselības aprūpes pakalpojumus.
Galvenie farmaceitiskie produkti un tarifi
- Zāles:
- 0% nodoklis svarīgākajām zālēm.
- 5% muitas nodoklis nebūtiskām zālēm.
- Medicīnas aprīkojums:
- 0% nodoklis lielākajai daļai medicīnas ierīču.
- 5% nodoklis specializētam aprīkojumam (piemēram, diagnostikas iekārtām, ķirurģiskajiem instrumentiem).
Piezīme: Farmaceitiskās un medicīnas preces bieži vien ir atbrīvotas no nodokļiem, īpaši, ja tās ir nepieciešamas sabiedrības veselībai. Nebūtiskām precēm un specializētākam medicīnas aprīkojumam var tikt piemēroti mēreni tarifi.
6. Transportlīdzekļi un transporta aprīkojums
Malta, tāpat kā daudzas salu valstis, ir atkarīga no importētiem transportlīdzekļiem un transporta aprīkojuma, lai apmierinātu savas personīgā un komerciālā transporta vajadzības. Kā ES dalībvalsts Malta ievēro ES mēroga importa tarifus transportlīdzekļiem.
Galveno transportlīdzekļu un transporta produktu tarifi
- Vieglās automašīnas:
- 10% nodoklis transportlīdzekļiem, kas nav luksusa klases.
- 15% nodoklis luksusa klases automašīnām.
- Komerciālie transportlīdzekļi (piemēram, kravas automašīnas, autobusi):
- 10% muitas nodoklis.
- Motocikli:
- 5% muitas nodoklis.
Piezīme: Transportlīdzekļu importa nodevas ir samērā augstas, jo īpaši luksusa automašīnām, lai aizsargātu vietējo tirgu un veicinātu ilgtspējīgu transporta alternatīvu attīstību.
Īpaši importa nodokļi noteiktām valstīm
Kā Eiropas Savienības dalībvalsts, Malta piemēro tādas pašas muitas nodevas precēm, kas importētas no valstīm, kas nav ES dalībvalstis, kā citas ES dalībvalstis. Tomēr dažas valstis gūst labumu no īpašiem importa nodokļu atbrīvojumiem vai samazinātiem nodokļiem saskaņā ar tirdzniecības nolīgumiem un citiem starptautiskiem pasākumiem.
1. Eiropas Savienības (ES) dalībvalstis
Preces, kas importētas no citām ES dalībvalstīm, ir atbrīvotas no muitas nodokļiem, pateicoties ES vienotajam tirgum. ES atļauj preču brīvu apriti starp dalībvalstīm, nodrošinot, ka nav tarifu, kvotu vai citu tirdzniecības šķēršļu.
- Piemērs: Ja importējat preces no Itālijas, Vācijas vai Francijas, muitas nodokļi netiek piemēroti.
2. Brīvās tirdzniecības nolīgumi (BTN)
Malta kā ES dalībvalsts ir arī parakstījusi vairākus brīvās tirdzniecības nolīgumus, kas ietekmē muitas nodokļus importam no noteiktām valstīm.
ES un Dienvidkorejas brīvās tirdzniecības nolīgums
Saskaņā ar ES un Dienvidkorejas brīvās tirdzniecības nolīgumu no Dienvidkorejas importētām precēm, piemēram, elektronikai, automašīnām un mašīnām, var piemērot samazinātus vai nulles muitas nodokļus.
- Piemērs: Elektronikai un transportlīdzekļiem no Dienvidkorejas var tikt piemēroti samazināti nodokļi vai nodokļi var tikt nepiemēroti vispār atkarībā no produktu kategorijas.
ES un Kanādas visaptverošais ekonomikas un tirdzniecības nolīgums (CETA)
ES un Kanādas visaptverošais ekonomikas un tirdzniecības nolīgums (CETA) samazina vai atceļ tarifus plašam no Kanādas importēto preču klāstam.
- Piemērs: Lauksaimniecības produktiem, piemēram, kviešiem, graudaugiem un gaļai, importējot tos no Kanādas uz Maltu, var tikt piemērotas samazinātas nodevas.
ES un Japānas EPN
Saskaņā ar ES un Japānas ekonomisko partnerattiecību nolīgumu preces no Japānas, tostarp automašīnas, mašīnas un elektroniku, var importēt ar samazinātiem muitas nodokļiem vai bez muitas nodokļiem.
- Piemērs: Automašīnas, elektronika un tehnika no Japānas var tikt atbrīvotas no tarifiem, ja tās tiek importētas Maltā.
3. Antidempinga un aizsardzības pasākumi
Dažos gadījumos ES nosaka antidempinga maksājumus vai aizsardzības pasākumus, lai aizsargātu vietējo rūpniecību no negodīgas konkurences no valstīm, kas eksportē preces par zemākām cenām nekā tirgus cena.
- Piemērs: Ja tiek konstatēts, ka prece tiek pārdota par cenu, kas ir zemāka par tās ražošanas izmaksām, Malta (kā ES dalībvalsts) var noteikt antidempinga maksājumus šai precei, lai aizsargātu vietējos uzņēmumus.
Citi nodokļi un nodevas
Papildus muitas nodokļiem importam Maltā var tikt piemērots arī pievienotās vērtības nodoklis (PVN), kas tiek piemērots lielākajai daļai preču. Sākot ar 2023. gadu, standarta PVN likme Maltā ir 18%, bet noteiktām precēm tiek piemērotas samazinātas likmes, piemēram:
- 5% PVN grāmatām, iespieddarbiem un dažiem pārtikas produktiem.
- 0% PVN eksportam un noteiktām pirmās nepieciešamības precēm, piemēram, zālēm.
Dažām precēm, piemēram, luksusa precēm, tostarp alkoholiskajiem dzērieniem, tabakas izstrādājumiem un naftas produktiem, var piemērot arī akcīzes nodokli.
Valsts fakti: Malta
- Oficiālais nosaukums: Maltas Republika
- Galvaspilsēta: Valleta
- Lielākās pilsētas:
- Valleta (Galvaspilsēta)
- Birkirkara
- Mosta
- Iedzīvotāju skaits: aptuveni 520 000 (2023. gadā)
- Ienākumi uz vienu iedzīvotāju: aptuveni 30 000 ASV dolāru (2023. gadā)
- Oficiālā valoda: maltiešu, angļu
- Valūta: eiro (EUR)
- Atrašanās vieta: Atrodas Vidusjūrā, uz dienvidiem no Itālijas un uz ziemeļiem no Lībijas.
Ģeogrāfija
- Reljefs: Malta sastāv no nelielas salu grupas ar pārsvarā akmeņainu un paugurainu ainavu.
- Klimats: Vidusjūras klimats ar karstām, sausām vasarām un maigām ziemām.
- Galvenās salas: Malta, Gozo un Komino.
Ekonomika
- IKP: Uz pakalpojumiem orientēta ekonomika, kurā galvenā uzmanība pievērsta tūrismam, finanšu pakalpojumiem un ražošanai.
- Eksports: Mašīnas, elektronika, apģērbs un pārtikas produkti.
- Imports: degviela, mehāniskās iekārtas, pārtikas produkti un ķīmiskās vielas.
Galvenās nozares
- Tūrisms: Malta ir iecienīts galamērķis Eiropas un starptautiskajiem tūristiem, jo īpaši tās vēsturisko vietu un Vidusjūras piekrastes dēļ.
- Ražošana: Elektronika, farmācija un smagās mašīnas ir galvenās ražošanas nozares.
- Finanšu pakalpojumi: Malta ir attīstījusi plaukstošu finanšu pakalpojumu nozari, piesaistot starptautiskās investīcijas.
Galvenie tirdzniecības partneri
- Itālija: galvenais preču, tostarp mašīnu un pārtikas produktu, tirdzniecības partneris.
- Vācija: Galvenie importa produkti ir mašīnas un iekārtas, ķīmiskās vielas un autobūves produkti.
- Apvienotā Karaliste: Malta uztur ciešas tirdzniecības attiecības ar Apvienoto Karalisti, īpaši finanšu un kuģniecības nozarēs.
