Mae Lwcsembwrg, fel aelod o’r Undeb Ewropeaidd (UE), yn dilyn Tariff Tollau Cyffredin yr UE, sy’n llywodraethu’r dyletswyddau tollau a’r polisïau masnach ar gyfer nwyddau a fewnforir i unrhyw un o’r 27 aelod-wladwriaeth. Pennir y cyfraddau tariff a gymhwysir i nwyddau gan y categori cynnyrch a’r wlad wreiddiol. Mae’r cyfraddau hyn wedi’u cysoni ar draws holl wledydd yr UE, gan sicrhau unffurfiaeth mewn trethi mewnforio. Fodd bynnag, rôl benodol Lwcsembwrg o fewn yr UE yw bod yn borth ar gyfer masnach a gwasanaethau ariannol, gyda’i dyletswyddau tollau yn adlewyrchu cytundebau masnach yr UE gyda gwahanol bartneriaid byd-eang.
Yn ogystal â’r tariffau safonol, gall dyletswyddau mewnforio arbennig fod yn berthnasol i rai cynhyrchion o wledydd neu ranbarthau penodol oherwydd cytundebau masnach, tariffau ffafriol, neu sancsiynau.
Trosolwg o Dariff Tollau Cyffredin yr Undeb Ewropeaidd
Gan fod Lwcsembwrg yn rhan o’r Undeb Ewropeaidd, mae’n glynu wrth Dariff Tollau Cyffredin yr UE. Mae Tariff Tollau’r UE wedi’i alinio â System Gyson (HS) Sefydliad Tollau’r Byd, sy’n dosbarthu cynhyrchion yn ôl codau (codau HS). Mae’r Tariff Tollau yn berthnasol i bob mewnforiad o wledydd nad ydynt yn rhan o’r UE ac fe’i defnyddir i bennu’r ddyletswydd sy’n ddyledus ar nwyddau sy’n dod i mewn i Lwcsembwrg.
Cyfrifir dyletswyddau mewnforio yn seiliedig ar y Gwerth Tollau, sy’n cynnwys cost y nwyddau, yswiriant, a thaliadau cludo nwyddau. Mae dyletswyddau’n amrywio yn dibynnu ar god HS y cynnyrch a’r wlad wreiddiol. Mae’r categorïau tariffau mwyaf cyffredin yn cynnwys:
- Cyfraddau tariff cyffredinol ar gyfer cynhyrchion o’r rhan fwyaf o wledydd.
- Cyfraddau tariff ffafriol ar gyfer nwyddau a fewnforir o wledydd y mae gan yr UE gytundebau masnach rydd â nhw.
- Dyletswyddau gwrth-dympio ar gyfer cynhyrchion sy’n cael eu gwerthu am brisiau annheg o isel.
- Dyletswyddau amgylcheddol neu ecseis ar gyfer nwyddau penodol fel tybaco, alcohol a thanwydd.
Mae Lwcsembwrg hefyd yn cymhwyso cyfraddau Treth Ar Werth (TAW) yr UE ar fewnforion, sydd ar wahân i ddyletswyddau tollau ac fel arfer yn amrywio o 17% (cyfradd safonol) i gyfraddau is ar gyfer nwyddau neu wasanaethau penodol.
Categorïau Nwyddau a’u Cyfraddau Tariff Cysylltiedig
Mae cyfraddau tariff ar gyfer nwyddau a fewnforir yn amrywio’n sylweddol yn dibynnu ar gategori’r cynnyrch. Mae’r categorïau hyn yn cyd-fynd â system dosbarthu tollau’r UE, sy’n dilyn system HS.
1. Cynhyrchion Amaethyddol
Mae mewnforion amaethyddol yn destun cyfraddau tariff penodol, gyda rhai cynhyrchion sensitif yn derbyn dyletswyddau uwch i amddiffyn diwydiannau lleol.
- Anifeiliaid byw a chynhyrchion anifeiliaid:
- Carcasau anifeiliaid: 0% i 12%, yn dibynnu ar y math penodol.
- Cynhyrchion llaeth: 30% i 40%.
- Cig a physgod: 0% i 20%, gydag eithriadau i rai gwledydd sy’n elwa o gyfraddau ffafriol (e.e., Seland Newydd).
- Grawnfwydydd a grawnfwydydd: Mae tariffau fel arfer yn amrywio o 0% i 15%.
- Ffrwythau a llysiau:
- Ffrwythau ffres: 5% i 12%.
- Ffrwythau wedi’u prosesu: 10% i 20%.
Gall rhai nwyddau amaethyddol elwa o gyfraddau ffafriol os cânt eu mewnforio o wledydd y mae gan yr UE gytundeb masnach â nhw, fel gwledydd Affrica, y Caribî a’r Môr Tawel (ACP) neu wledydd y Canoldir.
2. Tecstilau a Dillad
Mae mewnforio tecstilau a dillad yn aml yn wynebu ystod eang o ddyletswyddau yn dibynnu ar fath a tharddiad y nwyddau.
- Dillad: Mae tariffau’n amrywio o 8% i 12% ar gyfer y rhan fwyaf o eitemau dillad.
- Gwlân a sidan: 5% i 10%.
- Ffibrau synthetig: 4% i 7%.
Mae darpariaethau arbennig ar gyfer gwledydd o fewn Cynllun Dewisiadau Cyffredinol (GSP) yr UE, sy’n caniatáu dyletswyddau is neu ddim dyletswyddau o gwbl ar fewnforion tecstilau penodol o wledydd sy’n datblygu.
3. Peiriannau ac Offer Trydanol
Mae Lwcsembwrg yn mewnforio llawer iawn o beiriannau, cynhyrchion trydanol ac electronig, gyda dyletswyddau tollau fel arfer yn isel ar gyfer yr eitemau hyn.
- Peiriannau diwydiannol: Mae tariffau’n amrywio o 0% i 3%.
- Cydrannau trydanol: 0% i 5%.
- Electroneg defnyddwyr: Mae tariffau fel arfer yn amrywio rhwng 0% a 5%.
Ar gyfer cynhyrchion a fewnforir o wledydd sydd â chytundebau masnach rydd (e.e., Japan neu Dde Corea), gellir lleihau neu ddileu’r cyfraddau hyn.
4. Cemegau a Fferyllol
Mae’r cyfraddau tariff ar gemegau, cynhyrchion fferyllol a cholur fel arfer yn disgyn i’r categori dyletswydd isel neu sero, ond gall hyn amrywio yn seiliedig ar fathau penodol o gynhyrchion.
- Cynhyrchion fferyllol: 0% i 5%, yn dibynnu ar yr eitem benodol.
- Cemegau: Mae tariffau fel arfer yn amrywio o 0% i 6%.
- Colur a gofal personol: 0% i 5%.
Gall rhai o’r cynhyrchion hyn elwa o gytundebau masnach rydd yr UE gyda gwledydd fel y Swistir neu’r Unol Daleithiau, sy’n aml yn gostwng neu’n dileu dyletswyddau ar rai cemegau neu nwyddau fferyllol.
5. Cerbydau ac Offer Trafnidiaeth
Mae cerbydau ac offer trafnidiaeth, gan gynnwys ceir, tryciau a rhannau, yn destun dyletswyddau tollau penodol.
- Ceir teithwyr: Mae’r gyfradd tariff ar gyfer ceir a fewnforir fel arfer yn 10%.
- Beiciau modur a beiciau: 6% i 8%.
- Rhannau ceir: Yn gyffredinol 0% i 4%.
Gall dyletswyddau ffafriol fod yn berthnasol i fewnforion o wledydd sydd â chytundebau masnach yr UE fel Japan, Canada, neu Dde Corea.
6. Metelau a Mwynau
Mae metelau a mwynau yn cynrychioli cyfran sylweddol o fewnforion Lwcsembwrg, o ystyried rôl y wlad yn y sectorau dur a diwydiannol.
- Haearn a dur: Fel arfer 0% i 5%.
- Alwminiwm a chopr: Gall cyfraddau amrywio o 0% i 7%, yn dibynnu ar yr aloi neu’r prosesu penodol.
- Metelau gwerthfawr (e.e., aur, arian): Yn aml wedi’u heithrio rhag dyletswyddau tollau (0%).
Gall mewnforion o wledydd o fewn trefniadau masnach ffafriol yr UE, fel Norwy a Thwrci, elwa o ddyletswyddau is neu ddim dyletswyddau o gwbl.
7. Nwyddau Defnyddwyr a Dodrefn
The import of consumer goods and furniture typically involves moderate customs duties.
- Furniture: Generally 2% to 5%.
- Toys and games: 4% to 6%.
- Household goods: Typically between 0% and 8%.
Luxembourg’s role as a hub for logistics and distribution in the EU means that many consumer goods pass through its ports and are subject to EU-wide tariff rates.
Special Import Duties from Certain Countries
1. Preferential Tariff Rates
The European Union has numerous preferential trade agreements with third countries, which can provide lower or zero duties for certain imports.
- GSP (Generalized Scheme of Preferences): Developed countries offer reduced duties or preferential access for imports from developing nations such as Bangladesh, India, and Vietnam.
- Free Trade Agreements (FTAs): The EU has FTAs with countries like Canada (CETA), Japan (JEFTA), and South Korea (Korea-EU FTA), which can offer reduced or eliminated customs duties for various goods imported into Luxembourg.
2. Anti-Dumping Duties
The EU may impose anti-dumping duties to protect local industries from unfair competition due to low-priced imports, typically from countries like China or Russia.
- Steel: Imports of certain steel products from China and other countries may be subject to anti-dumping duties ranging from 10% to 35%.
- Solar Panels: Imports of solar panels from China have been subject to anti-dumping duties ranging from 20% to 50%.
3. Sanctions and Special Duties
Luxembourg, as part of the EU, is subject to sanctions and trade restrictions. Products from countries like Russia, North Korea, and Iran may be subject to specific duties, restrictions, or prohibitions.
Country Facts
- Country Formal Name: Grand Duchy of Luxembourg
- Capital City: Luxembourg City
- Three Largest Cities:
- Luxembourg City
- Esch-sur-Alzette
- Differdange
- Per Capita Income: $122,000 (as of 2023)
- Population: Approximately 660,000
- Official Language: Luxembourgish (with French and German also widely used)
- Currency: Euro (EUR)
- Location: Luxembourg is a landlocked country bordered by Belgium to the west and north, Germany to the east, and France to the south.
Geography, Economy, and Major Industries
Geography
Luxembourg is a small, landlocked country in Western Europe. It has a varied topography, with forested hills in the Ardennes to the north and flatter, agricultural lands in the south. The country’s rivers, such as the Alzette and the Sauer, provide natural resources and transportation routes.
Mae lleoliad Lwcsembwrg ar groesffordd Gwlad Belg, Ffrainc a’r Almaen yn ei gosod fel chwaraewr allweddol ym masnach a chyllid Ewrop. Mae gan y wlad hinsawdd dymherus, gyda gaeafau mwyn a hafau oer, gan ei gwneud yn lleoliad delfrydol ar gyfer rhai cynhyrchion amaethyddol yn ogystal ag ystod amrywiol o ddiwydiannau.
Economi
Mae gan Lwcsembwrg un o’r incwm uchaf y pen yn y byd, wedi’i gefnogi gan sector gwasanaethau ariannol cadarn, sy’n cynnwys bancio, yswiriant, a chronfeydd buddsoddi. Mae ei heconomi yn amrywiol iawn, gyda sectorau allweddol yn cynnwys:
- Gwasanaethau ariannol: Mae Lwcsembwrg yn ganolfan ariannol fyd-eang, yn enwedig ar gyfer bancio preifat, cronfeydd buddsoddi ac yswiriant.
- Diwydiant dur: Mae gan y wlad hanes hir o gynhyrchu dur, ac mae dur yn parhau i fod yn allforion sylweddol.
- Technoleg Gwybodaeth: Mae Lwcsembwrg hefyd yn gartref i ddiwydiant technoleg gwybodaeth a thelathrebu sy’n tyfu, gyda chwmnïau rhyngwladol yn buddsoddi’n helaeth yn seilwaith digidol y wlad.
- Logisteg a masnach: Oherwydd ei lleoliad strategol a’i rwydwaith trafnidiaeth datblygedig, mae Lwcsembwrg yn ganolfan allweddol ar gyfer logisteg a dosbarthu nwyddau o fewn yr UE.
Diwydiannau Mawr
- Gwasanaethau ariannol: Bancio, yswiriant, cronfeydd buddsoddi
- Cynhyrchu dur: Mae gan ArcelorMittal, gwneuthurwr dur mwyaf y byd, bresenoldeb sylweddol.
- Technoleg: Gweithgynhyrchu uwch-dechnoleg, datblygu meddalwedd a thelathrebu.
- Logisteg a chludiant: Canolfan drafnidiaeth allweddol yr UE.
Mae economi Lwcsembwrg hefyd yn cael ei chefnogi gan sector gweithgynhyrchu cryf, yn enwedig mewn diwydiannau uwch-dechnoleg a rhannau modurol. Mae sefydlogrwydd gwleidyddol y wlad, polisïau treth ffafriol, ac amgylchedd sy’n gyfeillgar i fusnesau yn ei gwneud yn lleoliad deniadol ar gyfer buddsoddiad tramor.