Ukraine, quốc gia lớn thứ hai ở châu Âu, có hệ thống thuế nhập khẩu đa dạng và phức tạp. Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết hàng hóa nhập vào nước này, nhằm bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước, khuyến khích phát triển kinh tế và tuân thủ các thỏa thuận quốc tế. Ukraine đã trải qua các cải cách kinh tế và thương mại đáng kể, đặc biệt là kể từ khi sáp nhập Crimea vào năm 2014 và sau đó liên kết với Liên minh châu Âu (EU). Là thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và là bên ký kết Hiệp định Liên kết EU-Ukraine, Ukraine đã hiện đại hóa các thủ tục hải quan và thuế quan của mình để phù hợp với các tiêu chuẩn toàn cầu và châu Âu.
Nền kinh tế của Ukraine rất đa dạng, bao gồm các lĩnh vực như nông nghiệp, sản xuất, năng lượng và dịch vụ. Quốc gia này là một trong những nhà sản xuất ngũ cốc, dầu hướng dương và thép lớn nhất thế giới. Tuy nhiên, mặc dù có nguồn tài nguyên thiên nhiên dồi dào, Ukraine vẫn phụ thuộc rất nhiều vào nhập khẩu đối với nhiều loại hàng hóa, bao gồm năng lượng, máy móc, sản phẩm tiêu dùng và đồ điện tử. Hệ thống thuế quan hải quan được thiết kế để đảm bảo rằng hàng hóa nhập khẩu không làm suy yếu sự phát triển của các lĩnh vực trong nước quan trọng này.
Hệ thống thuế quan của Ukraine
Hệ thống thuế quan của Ukraine chủ yếu dựa trên Hệ thống hài hòa (HS), một hệ thống phân loại quốc tế được sử dụng cho mục đích hải quan. Chính phủ Ukraine đặt ra mức thuế quan đối với hàng hóa nhập khẩu dựa trên mã HS, phân loại sản phẩm thành các loại như nông nghiệp, hàng sản xuất, hóa chất và hàng xa xỉ. Các mức thuế quan này được thiết kế để quản lý dòng hàng hóa vào Ukraine, tạo ra doanh thu và bảo vệ sản xuất trong nước.
Các đặc điểm chính của hệ thống thuế quan của Ukraine
- Thuế hải quan: Đây là các loại thuế chính áp dụng cho hàng hóa nhập vào Ukraine. Thuế hải quan được áp dụng theo tỷ lệ phần trăm của giá trị hải quan của hàng hóa, bao gồm giá của chính hàng hóa, vận chuyển, bảo hiểm và bất kỳ chi phí liên quan nào khác.
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Ukraine áp dụng mức thuế VAT 20% đối với hầu hết hàng nhập khẩu, được cộng thêm vào thuế hải quan. Tuy nhiên, có một số loại hàng hóa được miễn hoặc giảm thuế, đặc biệt là đối với các sản phẩm liên quan đến hàng hóa thiết yếu, đầu tư và các dự án phát triển.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Một số hàng hóa, đặc biệt là rượu, thuốc lá và các sản phẩm dầu mỏ, phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt. Các loại thuế này nhằm mục đích ngăn chặn việc tiêu thụ các sản phẩm có hại, đồng thời tạo ra nguồn thu đáng kể cho chính phủ.
- Thuế nhập khẩu đặc biệt: Thuế nhập khẩu đặc biệt có thể áp dụng cho các sản phẩm cụ thể từ một số quốc gia nhất định. Những loại thuế này có thể là do các hiệp định thương mại, chẳng hạn như Hiệp định liên kết EU-Ukraine, hoặc để giải quyết tình trạng mất cân bằng thương mại toàn cầu, bảo vệ các ngành công nghiệp địa phương hoặc ứng phó với các yếu tố chính trị hoặc kinh tế.
- Miễn thuế hải quan: Ukraine cung cấp miễn thuế hải quan cho hàng hóa nhập khẩu vì mục đích từ thiện, viện trợ nhân đạo hoặc hàng hóa vốn dành cho các dự án đầu tư. Ngoài ra, hàng hóa cụ thể từ các đối tác thương mại ưu đãi có thể được hưởng thuế quan giảm hoặc miễn thuế theo các hiệp định thương mại.
Thuế suất thuế nhập khẩu theo danh mục sản phẩm
Cơ cấu thuế quan của Ukraine bao gồm nhiều loại hàng hóa, bao gồm thực phẩm cơ bản, máy móc công nghiệp, đồ điện tử và các sản phẩm xa xỉ. Dưới đây là bảng phân tích về mức thuế quan tùy chỉnh cho một số loại sản phẩm phổ biến nhất được nhập khẩu vào Ukraine.
1. Sản phẩm nông nghiệp
Ukraine là một trong những nước xuất khẩu nông sản lớn nhất thế giới, nhưng nước này vẫn nhập khẩu một lượng lớn các sản phẩm nông nghiệp, đặc biệt là những sản phẩm không được sản xuất tại địa phương hoặc cần thiết cho ngành chế biến thực phẩm.
Ngũ cốc và sản phẩm từ ngũ cốc (Mã HS 10-11)
- Lúa mì: thuế 0%
- Ukraine là nước sản xuất và xuất khẩu lúa mì lớn, do đó, nhập khẩu lúa mì thường được miễn thuế. Tuy nhiên, thuế nhập khẩu có thể được áp dụng khi cần điều chỉnh việc nhập khẩu ngũ cốc để cân bằng cung cầu trong nước.
- Gạo: Thuế 5%
- Việc nhập khẩu gạo phải chịu mức thuế 5%, với các nhà cung cấp chính là Ấn Độ, Việt Nam và Thái Lan.
- Ngô: Thuế 0%
- Việc nhập khẩu ngô thường được miễn thuế vì Ukraine là nước xuất khẩu hàng đầu mặt hàng này.
Thịt và các sản phẩm từ sữa (Mã HS 02-04)
- Thịt bò: thuế 15%
- Thịt bò nhập khẩu phải chịu mức thuế 15%, với các nhà cung cấp chính bao gồm Brazil, Argentina và Ba Lan.
- Gia cầm: Thuế 10%
- Các sản phẩm gia cầm nhập khẩu, đặc biệt là thịt gà, bị đánh thuế 10%, trong đó Brazil, Ba Lan và Đức là những nước xuất khẩu chính.
- Sữa và các sản phẩm từ sữa: Thuế 20%
- Các sản phẩm từ sữa như sữa, pho mát và bơ phải chịu thuế nhập khẩu 20%. Ba Lan, Đức và Hà Lan là một trong những nước xuất khẩu sữa lớn nhất sang Ukraine.
2. Dệt may và may mặc
Ngành dệt may của Ukraine phát triển ở mức trung bình và nước này nhập khẩu một lượng lớn hàng may mặc và vải. Hàng may mặc và hàng dệt may thành phẩm nhập khẩu thường phải chịu mức thuế cao hơn để bảo vệ các nhà sản xuất trong nước.
Nguyên liệu thô cho hàng dệt may (Mã HS 52-55)
- Bông: Thuế 5%
- Bông nhập khẩu dùng để sản xuất hàng dệt may phải chịu mức thuế 5%, trong đó Uzbekistan, Ấn Độ và Ai Cập là những nhà cung cấp lớn nhất cho Ukraine.
- Vải dệt: Thuế 10%
- Vải dệt và các nguyên liệu thô khác để sản xuất hàng may mặc chịu thuế 10%. Ukraina nhập khẩu vải chủ yếu từ Trung Quốc, Thổ Nhĩ Kỳ và Ấn Độ.
Quần áo thành phẩm (Mã HS 61-63)
- Áo phông và quần áo thường ngày: Thuế 10-20%
- Áo phông và các loại trang phục thường ngày khác phải chịu thuế nhập khẩu 10-20%. Trung Quốc, Bangladesh và Thổ Nhĩ Kỳ là những nhà cung cấp quần áo chính cho Ukraine.
- Trang phục trang trọng và áo khoác ngoài: Thuế 25%
- Các loại quần áo đắt tiền và trang trọng hơn như vest, áo khoác và váy phải chịu mức thuế 25%.
3. Đồ điện tử và đồ gia dụng
Ukraine chứng kiến nhu cầu ngày càng tăng đối với các sản phẩm điện tử tiêu dùng, đồ gia dụng và máy tính khi đất nước hiện đại hóa cơ sở hạ tầng và tăng cường kết nối kỹ thuật số.
Điện thoại di động và thiết bị điện tử (Mã HS 85)
- Điện thoại di động: Thuế 0%
- Điện thoại di động được miễn thuế nhập khẩu để người dân có thể mua được. Trung Quốc, Hàn Quốc và Việt Nam là những nhà cung cấp điện thoại thông minh chính.
- Máy tính và máy tính xách tay: thuế 0%
- Tương tự như vậy, máy tính và máy tính xách tay cũng chịu mức thuế 0% vì chúng rất quan trọng đối với giáo dục, kinh doanh và sử dụng cá nhân. Các nhà cung cấp chính bao gồm Trung Quốc, Hoa Kỳ và Đức.
Thiết bị gia dụng (Mã HS 84)
- Tủ lạnh: Thuế 10%
- Tủ lạnh và các thiết bị gia dụng lớn khác phải chịu mức thuế 10%, với các nhà cung cấp chính từ Trung Quốc, Hàn Quốc và Đức.
- Máy điều hòa không khí: Thuế 10%
- Máy điều hòa cũng chịu mức thuế tương tự là 10%, chủ yếu được nhập khẩu từ Trung Quốc và Hàn Quốc.
4. Xe cơ giới và phụ tùng ô tô
Ukraine nhập khẩu nhiều loại xe, từ xe ô tô chở khách đến xe tải thương mại và xe máy. Thuế quan đối với xe cơ giới tương đối cao để bảo vệ ngành công nghiệp ô tô trong nước.
Xe cơ giới (Mã HS 87)
- Xe ô tô chở khách: Thuế 10-20%
- Xe ô tô chở khách bị đánh thuế ở mức 10-20%, tùy thuộc vào kích thước động cơ và các yếu tố khác. Các nước xuất khẩu xe chính sang Ukraine bao gồm Đức, Hàn Quốc và Nhật Bản.
- Xe thương mại (Xe tải, Xe van): Thuế 20-30%
- Các loại xe lớn hơn như xe tải và xe tải nhỏ phải chịu mức thuế cao hơn, thường từ 20% đến 30%, trong đó Đức, Ba Lan và Hàn Quốc là những nhà cung cấp chính.
Phụ tùng ô tô (Mã HS 87)
- Phụ tùng và phụ kiện ô tô: Thuế 5-10%
- Các phụ tùng ô tô như động cơ, pin và lốp xe chịu mức thuế từ 5% đến 10%, với các nhà cung cấp chính bao gồm Trung Quốc, Đức và Hoa Kỳ.
5. Hàng xa xỉ và sản phẩm đặc biệt
Hàng xa xỉ và các sản phẩm có nhu cầu cao như rượu, thuốc lá và mỹ phẩm phải chịu thuế đặc biệt và thuế tiêu thụ đặc biệt để ngăn chặn việc tiêu dùng không cần thiết và tạo thêm doanh thu.
Rượu (Mã HS 22)
- Rượu: 30% thuế + thuế tiêu thụ đặc biệt
- Rượu nhập khẩu phải chịu mức thuế 30% cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt, với các nhà cung cấp chính là Pháp, Ý và Tây Ban Nha.
- Rượu mạnh: 30% thuế + thuế tiêu thụ đặc biệt
- Các loại rượu mạnh như rượu whisky, rượu vodka và rượu rum phải chịu mức thuế 30% ngoài thuế tiêu thụ đặc biệt. Các nhà cung cấp chính là Ba Lan, Pháp và Scotland.
Sản phẩm thuốc lá (Mã HS 24)
- Thuốc lá: 100% thuế + thuế tiêu thụ đặc biệt
- Các sản phẩm thuốc lá, bao gồm thuốc lá điếu, phải chịu mức thuế nhập khẩu 100% ngoài thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm giảm hút thuốc và nâng cao nhận thức về sức khỏe cộng đồng.
Hiệp định thương mại và thuế nhập khẩu đặc biệt
Ukraine là quốc gia ký kết một số hiệp định thương mại quốc tế quan trọng, ảnh hưởng đáng kể đến cơ cấu thuế quan của nước này. Đáng chú ý:
- Hiệp định liên kết EU-Ukraine: Hiệp định này được ký kết năm 2014, cho phép hàng hóa của Ukraine được tiếp cận ưu đãi vào thị trường Liên minh châu Âu và ngược lại. Hiệp định đã giảm đáng kể hoặc xóa bỏ thuế quan đối với nhiều hàng hóa giữa Ukraine và EU, thúc đẩy hợp tác thương mại và kinh tế.
- Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO): Là thành viên của WTO, Ukraine tuân thủ các hướng dẫn quốc tế về thuế quan, thúc đẩy không phân biệt đối xử, minh bạch và thực hành thương mại công bằng.
- Liên minh thuế quan với Nga (Tranh chấp): Trước cuộc xung đột năm 2014, Ukraine đã có các thỏa thuận với Nga về thuế nhập khẩu, nhưng các thỏa thuận này đã bị gián đoạn sau khi sáp nhập Crimea và xung đột ở miền Đông Ukraine. Tuy nhiên, một số sản phẩm vẫn phải đối mặt với mức thuế cao hơn nếu nhập khẩu từ Nga hoặc các quốc gia khác có căng thẳng chính trị với Ukraine.
Sự kiện quốc gia: Ukraine
- Tên chính thức: Ukraine
- Thủ đô: Kyiv
- Các thành phố lớn nhất:
- Kyiv (Thủ đô)
- Kharkov
- Odessa
- Thu nhập bình quân đầu người: Khoảng 3.500 đô la Mỹ
- Dân số: Khoảng 41 triệu
- Ngôn ngữ chính thức: Tiếng Ukraina
- Tiền tệ: Hryvnia Ukraina (UAH)
- Vị trí: Đông Âu, giáp với Nga ở phía đông và phía bắc, Belarus ở phía tây bắc, Ba Lan, Slovakia, Hungary và Romania ở phía tây, và Moldova ở phía tây nam.
Địa lý
Ukraina là một quốc gia rộng lớn với nhiều đặc điểm địa lý đa dạng, bao gồm đồng bằng phì nhiêu (thảo nguyên), các dãy núi như Carpathian và đường bờ biển dọc theo Biển Đen. Khí hậu của quốc gia này là lục địa, với mùa đông lạnh và mùa hè ấm áp.
Kinh tế và các ngành công nghiệp chính
Nền kinh tế của Ukraine chủ yếu dựa vào nông nghiệp, sản xuất và năng lượng. Đây là quốc gia dẫn đầu thế giới về xuất khẩu nông sản, đặc biệt là ngũ cốc, dầu hướng dương và gia cầm. Các ngành công nghiệp chính bao gồm thép, hóa chất và sản xuất máy móc, cũng như ngành CNTT đang phát triển. Mặc dù có nguồn tài nguyên thiên nhiên, Ukraine vẫn phải đối mặt với những thách thức kinh tế đáng kể do bất ổn chính trị, tham nhũng và xung đột đang diễn ra ở các khu vực phía đông.
Các ngành công nghiệp chính
- Nông nghiệp: Ukraine được mệnh danh là “vựa lúa mì của châu Âu” do sản lượng nông nghiệp lớn, đặc biệt là lúa mì, ngô và dầu hướng dương.
- Luyện kim: Đất nước này là một trong những nước sản xuất thép và các kim loại khác lớn nhất, đặc biệt là quặng sắt và hợp kim sắt.
- Năng lượng: Ukraine có trữ lượng khí đốt tự nhiên, than đá và năng lượng hạt nhân đáng kể.