แซมเบียเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลในแอฟริกาใต้ มีเศรษฐกิจที่กำลังพัฒนา โดยต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าจำนวนมาก ไม่ว่าจะเป็นเครื่องจักรและยานพาหนะ ไปจนถึงผลิตภัณฑ์อาหารและสินค้าอุปโภคบริโภค แซมเบียได้จัดทำระบบภาษีนำเข้าที่มีโครงสร้างเพื่อควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ประเทศ ปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่น และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล ซึ่งภาษีเหล่านี้ถือเป็นเครื่องมือสำคัญในกรอบงานศุลกากรของแซมเบีย และใช้เพื่อควบคุมการไหลของสินค้า สร้างแรงจูงใจในการผลิตในท้องถิ่น และปรับให้สอดคล้องกับข้อตกลงระหว่างประเทศ
โครงสร้างอัตราภาษีศุลกากรของประเทศแซมเบีย
ระบบภาษีศุลกากรของแซมเบียอยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานรายได้ของแซมเบีย (ZRA) ซึ่งทำหน้าที่บังคับใช้กฎและระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้า โดยปกติแล้วภาษีศุลกากรที่เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้าจะคำนวณตามมูลค่าของสินค้า (ภาษีศุลกากรตามมูลค่า) แม้ว่าในบางกรณี อาจใช้ภาษีศุลกากรเฉพาะตามน้ำหนัก ปริมาตร หรือปริมาณ โครงสร้างภาษีศุลกากรของแซมเบียสอดคล้องกับข้อตกลงการค้าระหว่างตลาดร่วมแอฟริกาตะวันออกและแอฟริกาตอนใต้ (COMESA) และพันธกรณีขององค์การการค้าโลก (WTO) โดยอนุญาตให้มีภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากภูมิภาคและประเทศต่างๆ
ระบบภาษีศุลกากรมีโครงสร้างเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นพร้อมทั้งส่งเสริมการกระจายความเสี่ยงของเศรษฐกิจแซมเบีย เนื่องจากแซมเบียเป็นสมาชิกของข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาค สินค้าบางรายการอาจได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ลดลง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างแซมเบียและประเทศผู้ส่งออก
การจำแนกรหัสระบบฮาร์โมไนซ์ (HS)
แซมเบียปฏิบัติตามรหัส HS (Harmonized System) สากลสำหรับการจำแนกประเภทสินค้า ซึ่งเป็นระบบที่ได้รับการยอมรับทั่วโลกสำหรับการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ในศุลกากร รหัส HS ช่วยให้ ZRA และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่นๆ สามารถกำหนดอัตราภาษีศุลกากรที่บังคับใช้กับสินค้านำเข้าได้ ทำให้มั่นใจได้ว่าภาษีศุลกากรจะถูกใช้โดยสม่ำเสมอในหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ต่างๆ รหัส HS ประกอบด้วยหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ 6 หลักมากกว่า 1,200 หมวดหมู่ ซึ่งจัดกลุ่มเป็น 21 ส่วน โดยแต่ละส่วนแสดงถึงประเภทสินค้าที่แตกต่างกัน เช่น ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เครื่องจักร สารเคมี สิ่งทอ และยานยนต์
ภาษีนำเข้าทั่วไป
ภาษีนำเข้าทั่วไปในแซมเบียจะถูกใช้ตามประเภทผลิตภัณฑ์ ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อส่งเสริมอุตสาหกรรมในท้องถิ่น ปกป้องธุรกิจขนาดเล็ก และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล ด้านล่างนี้คือภาพรวมของประเภทผลิตภัณฑ์หลักและอัตราภาษีทั่วไปที่เกี่ยวข้อง:
- สินค้าเกษตร: 10% – 40%
- ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เช่น ผลไม้ ผัก ธัญพืช เนื้อสัตว์ และผลิตภัณฑ์นม มักมีภาษีนำเข้าในระดับปานกลางถึงสูง ภาคการเกษตรของแซมเบียยังพัฒนาไม่เต็มที่เมื่อเทียบกับศักยภาพ และภาษีที่สูงขึ้นช่วยปกป้องเกษตรกรในท้องถิ่นจากการแข่งขันจากต่างประเทศ
- เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม: 0% – 15%
- เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม เช่น เครื่องจักรก่อสร้าง เครื่องมือทางการเกษตร และอุปกรณ์การผลิต มักมีภาษีศุลกากรต่ำ เนื่องจากแซมเบียกำลังพยายามเพิ่มศักยภาพด้านอุตสาหกรรมและโครงสร้างพื้นฐาน จึงมีความพยายามที่จะส่งเสริมการนำเข้าผลิตภัณฑ์เหล่านี้ในอัตราที่ต่ำ
- รถยนต์และยานยนต์: 15% – 25%
- รถยนต์นำเข้า รวมถึงรถยนต์นั่งส่วนบุคคล รถบรรทุก และมอเตอร์ไซค์ จะต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงกว่าเมื่อเทียบกัน รัฐบาลกำหนดอัตราภาษีที่สูงขึ้นสำหรับรถยนต์หรูหรา แต่เสนออัตราภาษีที่ลดลงสำหรับรถยนต์ที่ผลิตในประเทศสมาชิกของ COMESA
- สิ่งทอ เสื้อผ้า และรองเท้า: 10% – 30%
- ผลิตภัณฑ์สิ่งทอและเสื้อผ้าที่นำเข้าต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรในระดับปานกลางถึงสูง ซึ่งออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มที่เพิ่งเริ่มต้นของแซมเบีย ในทำนองเดียวกัน รองเท้าที่นำเข้า โดยเฉพาะสินค้าที่ไม่ใช่ของอาเซียน ก็ต้องเสียภาษีในอัตรานี้เช่นกัน
- สารเคมีและยา: 5% – 20%
- สารเคมีบางชนิด โดยเฉพาะที่ใช้ในภาคเกษตรกรรมและการผลิต และยา มีอัตราภาษีค่อนข้างต่ำ แม้ว่าสารเคมีพิเศษบางชนิดอาจต้องเผชิญอัตราภาษีที่สูงกว่า ขึ้นอยู่กับการใช้งาน
- เครื่องใช้ไฟฟ้าและเครื่องใช้ภายในบ้าน: 5% – 25%
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ภายในบ้านที่นำเข้า เช่น โทรทัศน์ โทรศัพท์มือถือ และตู้เย็น อาจมีภาษีศุลกากรในอัตราปานกลาง อุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ของแซมเบียยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนา และภาษีศุลกากรสำหรับอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศช่วยกระตุ้นการผลิตในประเทศ
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทจากประเทศพิเศษ
นโยบายการค้าของแซมเบียเสนออัตราภาษีพิเศษสำหรับประเทศบางประเทศภายใต้ข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาค โดยมีจุดประสงค์เพื่อส่งเสริมความสัมพันธ์ทางการค้าที่แข็งแกร่งยิ่งขึ้นภายในภูมิภาค COMESA และประชาคมการพัฒนาแอฟริกาใต้ (SADC)
- COMESA (ตลาดร่วมสำหรับแอฟริกาตะวันออกและตอนใต้):
- การเป็นสมาชิก COMESA ของแซมเบียทำให้สามารถเรียกเก็บภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศอื่น ๆ ในกลุ่ม COMESA เช่น เคนยา ซิมบับเว และเอธิโอเปีย โดยทั่วไปสมาชิก COMESA จะได้รับภาษีนำเข้าหรือยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าบางประเภท โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เครื่องจักร และวัตถุดิบ
- SADC (ชุมชนพัฒนาแอฟริกาใต้):
- เนื่องจากเป็นสมาชิก SADC แซมเบียจึงได้รับประโยชน์จากการลดภาษีนำเข้าจากประเทศอื่นๆ ใน SADC เช่น แอฟริกาใต้ บอตสวานา และแทนซาเนีย โดยผลิตภัณฑ์จากประเทศเหล่านี้มักมีคุณสมบัติได้รับภาษีนำเข้าที่ลดลงภายใต้เขตการค้าเสรี SADC (FTA)
- องค์การการค้าโลก (WTO):
- พันธกรณีของแซมเบียในฐานะสมาชิกองค์การการค้าโลก (WTO) ได้แก่ การยึดมั่นตามระเบียบข้อบังคับการค้าระหว่างประเทศและการให้สิทธิพิเศษแก่สมาชิกในฐานะประเทศที่ได้รับความอนุเคราะห์สูงสุด (MFN) ดังนั้น การนำเข้าจากประเทศที่ไม่ได้รับสิทธิพิเศษอาจยังคงต้องเสียภาษีศุลกากร แต่จะได้รับประโยชน์จากพันธกรณีการลดภาษีศุลกากรระดับโลก
- จีน:
- จีน ซึ่งเป็นพันธมิตรทางการค้ารายใหญ่ที่สุดรายหนึ่งของแซมเบีย อาจเสนอภาษีศุลกากรพิเศษผ่านข้อตกลงทวิภาคี แซมเบียมีความสัมพันธ์ทางการค้าที่แข็งแกร่งกับจีน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการนำเข้าวัสดุก่อสร้าง อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และเครื่องจักร สินค้าจากจีนอาจได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่เอื้ออำนวยภายใต้สถานการณ์บางอย่าง
ข้อยกเว้นและระบอบพิเศษ
ระบบศุลกากรของแซมเบียมีข้อยกเว้นและระบอบการปกครองพิเศษมากมายที่ออกแบบมาเพื่อสนับสนุนการลงทุนจากต่างประเทศและส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรม ข้อยกเว้นเหล่านี้ใช้กับการนำเข้าบางประเภทและเงื่อนไขเฉพาะ:
- สินค้านำเข้าทางการทูต: สินค้าที่นำเข้าโดยคณะผู้แทนทางการทูตหรือองค์กรระหว่างประเทศ โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นอากรนำเข้า เนื่องจากถือว่าเป็นสินค้าที่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์เชิงพาณิชย์
- อุปกรณ์ทุนสำหรับโครงการลงทุน: การนำเข้าสินค้าทุน เช่น เครื่องจักรและอุปกรณ์สำหรับโครงการลงทุนใหม่ อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษี ซึ่งมีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับโครงการที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน การขุด และพลังงาน
- วัตถุดิบสำหรับการผลิตในท้องถิ่น: วัตถุดิบและสินค้ากึ่งสำเร็จรูปบางประเภทที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในท้องถิ่นอาจได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร ซึ่งจะช่วยส่งเสริมการพัฒนาภาคการผลิตโดยลดต้นทุนการผลิต
- ปัจจัยการผลิตทางการเกษตรปุ๋ย ยาฆ่าแมลง และปัจจัยการผลิตอื่น ๆ ที่ใช้ในภาคเกษตรกรรมอาจได้รับสถานะยกเว้นอากรศุลกากรเพื่อสนับสนุนการพัฒนาภาคการเกษตร
อัตราภาษีตามประเภทสินค้า
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ภาคการเกษตรของแซมเบีย ซึ่งรวมถึงพืชผล เช่น ข้าวโพด ข้าวสาลี ยาสูบ และฝ้าย ต้องเผชิญกับโครงสร้างภาษีศุลกากรแบบผสม รัฐบาลพยายามปกป้องเกษตรกรในท้องถิ่นและส่งเสริมการเติบโตของภาคการเกษตร
- ข้าวโพดและธัญพืช: 0% – 10%
- อัตราภาษีนำเข้าข้าวโพดและธัญพืชอื่นๆ มักจะต่ำ แต่ภาษีนำเข้าอาจสูงขึ้นหากมีอุปทานภายในประเทศเพียงพอ ในช่วงเวลาที่ขาดแคลนอาหาร แซมเบียอาจลดหรือระงับภาษีนำเข้าอาหารหลัก
- ผลไม้สดและผัก: 10% – 20%
- อัตราภาษีนำเข้าสำหรับผลิตผลสดอยู่ในระดับปานกลาง โดยมุ่งเป้าไปที่เกษตรกรในท้องถิ่น แซมเบียต้องพึ่งพาการนำเข้าผลไม้และผักในช่วงนอกฤดูกาล โดยเฉพาะจากประเทศเพื่อนบ้าน เช่น แอฟริกาใต้
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์นม: 15% – 25%
- การนำเข้าผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์ เช่น เนื้อวัว เนื้อหมู และเนื้อสัตว์ปีก จะต้องเสียภาษีศุลกากรที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมปศุสัตว์ในประเทศ ผลิตภัณฑ์จากนม เช่น นม ชีส และเนย อาจต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน
2. เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม
- เครื่องจักรก่อสร้าง: 5% – 15%
- การนำเข้าเครื่องจักรก่อสร้าง เช่น รถปราบดิน รถเครน และรถขุด มีอัตราภาษีนำเข้าที่ค่อนข้างต่ำ อุตสาหกรรมก่อสร้างของแซมเบีย โดยเฉพาะภาคส่วนเหมืองแร่ ต้องการเครื่องจักรดังกล่าวเพื่อตอบสนองความต้องการที่เพิ่มขึ้น
- อุปกรณ์และเครื่องมืออุตสาหกรรม: 0% – 10%
- อัตราภาษีนำเข้าสำหรับอุปกรณ์อุตสาหกรรมโดยทั่วไปจะต่ำ โดยเฉพาะเครื่องจักรที่ใช้ในภาคส่วนต่างๆ เช่น การผลิตและการทำเหมืองแร่ กลยุทธ์การพัฒนาอุตสาหกรรมของแซมเบียส่งเสริมการนำเข้าสินค้าดังกล่าวในอัตราที่เอื้ออำนวย
3. รถยนต์และยานพาหนะ
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: 15% – 30%
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล โดยเฉพาะรถหรู อาจมีภาษีศุลกากรที่สูงขึ้น โดยภาษีศุลกากรจะอยู่ระหว่าง 15% ถึง 30% รถยนต์จากประเทศสมาชิก COMESA อาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำกว่าภายใต้ข้อตกลงการค้า
- รถเพื่อการพาณิชย์: 10% – 20%
- รถยนต์เพื่อการพาณิชย์ รวมถึงรถบรรทุกและรถโดยสารประจำทาง จะต้องเสียภาษีศุลกากรในอัตราปานกลาง โดยเฉพาะรถยนต์ที่ไม่ได้ผลิตในประเทศ รถยนต์จากพันธมิตรทางการค้าในภูมิภาคอาจได้รับภาษีศุลกากรพิเศษภายใต้ข้อตกลง SADC และ COMESA
4. สิ่งทอ เสื้อผ้า และรองเท้า
- เสื้อผ้าและเครื่องแต่งกาย: 10% – 30%
- เสื้อผ้าและสิ่งทอที่นำเข้าจะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราปานกลางถึงสูง โดยมุ่งเป้าไปที่อุตสาหกรรมสิ่งทอที่มีจำกัดของแซมเบีย อย่างไรก็ตาม การนำเข้าจากประเทศในกลุ่ม COMESA อาจมีสิทธิ์ได้รับภาษีที่ลดลง
- รองเท้า: 10% – 25%
- รองเท้ายังมีภาษีศุลกากรที่เรียกเก็บในอัตราปานกลาง โดยเฉพาะเมื่อนำเข้าจากประเทศที่ไม่ใช่สมาชิก SADC หรือ COMESA
5. สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และของใช้ในครัวเรือน
- โทรศัพท์มือถือและคอมพิวเตอร์: 5% – 10%
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์ เช่น โทรศัพท์มือถือและคอมพิวเตอร์ โดยทั่วไปจะมีภาษีนำเข้าต่ำกว่า แม้ว่าภาษีอาจสูงกว่าสำหรับรุ่นหรูหราหรือแบรนด์พรีเมียมก็ตาม
- เครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน: 15% – 25%
- เครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านขนาดใหญ่ รวมถึงตู้เย็นและเครื่องซักผ้า เผชิญภาษีศุลกากรปานกลางถึงสูง โดยมีการลดภาษีสำหรับการนำเข้าจากประเทศสมาชิก COMESA และ SADC
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการของประเทศ: สาธารณรัฐแซมเบีย
- เมืองหลวง: ลูซากา
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- ลูซากา (เมืองหลวง)
- นโดลา
- คิตเว
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 1,200 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณการปี 2023)
- ประชากร: 19.5 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: ภาษาอังกฤษ
- สกุลเงิน: ควาชาแซมเบีย (ZMK)
- ที่ตั้ง: ไม่มีทางออกสู่ทะเล มีอาณาเขตติดกับ 8 ประเทศ ได้แก่ แทนซาเนีย (N), มาลาวี (NE), โมซัมบิก (SE), ซิมบับเว (S), บอตสวานา (SW), นามิเบีย (W), แองโกลา (NW) และสาธารณรัฐประชาธิปไตยคองโก (N)
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
ภูมิศาสตร์
ประเทศแซมเบียตั้งอยู่ในภูมิภาคตอนกลางของแอฟริกาใต้และไม่มีทางออกสู่ทะเล มีพรมแดนติดกับประเทศต่างๆ 8 ประเทศ ภูมิประเทศส่วนใหญ่เป็นที่ราบสูง มีแม่น้ำหลายสายไหลผ่าน รวมถึงแม่น้ำแซมเบซีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพรมแดนประเทศซิมบับเว ประเทศนี้มีทรัพยากรแร่ธาตุอุดมสมบูรณ์ และภูมิอากาศเป็นแบบทุ่งหญ้าสะวันนาแบบเขตร้อน โดยมีฤดูฝนตั้งแต่เดือนพฤศจิกายนถึงเมษายน
เศรษฐกิจ
เศรษฐกิจของแซมเบียพึ่งพาการทำเหมืองทองแดงเป็นอย่างมาก ซึ่งคิดเป็นสัดส่วนที่สำคัญของรายได้จากการส่งออกและ GDP ของประเทศ อย่างไรก็ตาม ประเทศได้เพิ่มความหลากหลายทางเศรษฐกิจเพื่อลดการพึ่งพาทองแดงและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศในภาคส่วนอื่นๆ รวมถึงการเกษตร การผลิต และบริการ
- การขุดทองแดง: แซมเบียเป็นหนึ่งในผู้ผลิตทองแดงรายใหญ่ที่สุดของโลก ซึ่งมีความสำคัญต่อเศรษฐกิจของประเทศ
- การเกษตร: ข้าวโพด ยาสูบ และฝ้าย เป็นสินค้าส่งออกหลักทางการเกษตร
- การบริการ: การท่องเที่ยว ธนาคาร และบริการทางการเงินแสดงให้เห็นถึงการเติบโตในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา
- การผลิต: แซมเบียกำลังพัฒนาภาคการผลิตอย่างต่อเนื่อง โดยมีสิ่งทอ การแปรรูปอาหาร และสารเคมีเป็นสาขาหลักที่ต้องให้ความสำคัญ
อุตสาหกรรมหลัก
- การขุด: ทองแดง โคบอลต์ และแร่ธาตุอื่นๆ
- การเกษตร: ข้าวโพด ยาสูบ ฝ้าย อ้อย และถั่วลิสง
- การผลิต: การแปรรูปอาหาร สิ่งทอ สารเคมี และวัสดุก่อสร้าง
- พลังงาน: การผลิตไฟฟ้าพลังน้ำ โดยประเทศนี้มีศักยภาพด้านพลังงานหมุนเวียนอย่างมาก