เวียดนามซึ่งเป็นประเทศกำลังพัฒนาอย่างรวดเร็วในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ได้กลายมาเป็นผู้มีบทบาทสำคัญในการค้าและพาณิชย์โลก ด้วยภาคการผลิตที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว ทรัพยากรธรรมชาติที่อุดมสมบูรณ์ และตลาดผู้บริโภคที่เติบโต เวียดนามจึงเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดสำหรับการค้าระหว่างประเทศ ในฐานะส่วนหนึ่งของการบูรณาการเข้ากับเศรษฐกิจโลก เวียดนามได้พัฒนาระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรที่ครอบคลุมเพื่อควบคุมการนำเข้าและปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศในขณะที่ปฏิบัติตามพันธกรณีการค้าระหว่างประเทศ ภาษีนำเข้าในเวียดนามแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศ ข้อตกลงการค้าที่มีอยู่ และข้อกำหนดพิเศษสำหรับประเทศหรือผลิตภัณฑ์บางอย่าง
โครงสร้างอัตราภาษีศุลกากรของเวียดนาม
ระบบภาษีศุลกากรของเวียดนามอยู่ภายใต้การควบคุมของกระทรวงการคลังและสอดคล้องกับรหัสภาษีศุลกากรสากล (HS) ซึ่งแบ่งสินค้าออกเป็นหมวดหมู่กว้างๆ โดยทั่วไปภาษีนำเข้าจะถูกใช้เป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่นำเข้า แม้ว่าบางผลิตภัณฑ์อาจถูกเรียกเก็บภาษีตามปริมาณ น้ำหนัก หรือปัจจัยอื่นๆ ก็ตาม ภาษีนำเข้าในเวียดนามค่อยๆ ลดลงเนื่องจากประเทศได้เข้าสู่ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) ต่างๆ แต่ยังคงมีความแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับหมวดหมู่สินค้าและประเทศต้นทาง
การจำแนกรหัสระบบฮาร์โมไนซ์ (HS)
ระบบศุลกากรของเวียดนามใช้รหัส HS ซึ่งแบ่งประเภทผลิตภัณฑ์ออกเป็นหมวดต่างๆ ตามประเภทสินค้า อัตราภาษีนำเข้าขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทและขึ้นอยู่กับว่าเวียดนามได้เจรจาอัตราภาษีศุลกากรที่เอื้ออำนวยภายใต้ข้อตกลงการค้าเฉพาะใดๆ หรือไม่ นอกจากนี้ เวียดนามยังเป็นสมาชิกขององค์กรเศรษฐกิจระดับภูมิภาคและระดับนานาชาติหลายแห่ง เช่น ประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน (AEC) และองค์การการค้าโลก (WTO) ซึ่งมีอิทธิพลต่อโครงสร้างภาษีศุลกากรของประเทศ
ภาษีนำเข้าทั่วไป
เวียดนามมีระบบภาษีศุลกากรที่ยืดหยุ่นโดยมีอัตราภาษีที่หลากหลายขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์ ซึ่งสามารถแบ่งย่อยออกได้เป็นการจำแนกประเภทกว้าง ๆ ดังต่อไปนี้:
- สินค้าเกษตร: 10% – 30%
- ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เช่น ธัญพืช ผลไม้ ผัก และผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์ ต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรปานกลางถึงสูงเพื่อปกป้องการเกษตรและการผลิตอาหารในท้องถิ่น
- เครื่องจักรและอุปกรณ์: 0% – 15%
- เครื่องจักรอุตสาหกรรม อุปกรณ์ และสินค้าเทคโนโลยี มักจะต้องเสียภาษีต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับอุปกรณ์จำเป็นที่ใช้ในโครงการการผลิตและโครงสร้างพื้นฐาน
- รถยนต์และยานยนต์: 10% – 50%
- รถยนต์นำเข้า โดยเฉพาะรถยนต์หรู จะต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงกว่า อย่างไรก็ตาม รถยนต์ที่ผลิตในประเทศอาเซียนอาจมีสิทธิ์ได้รับการลดภาษีนำเข้าเนื่องจากข้อตกลงในภูมิภาค
- สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม: 10% – 30%
- ผลิตภัณฑ์สิ่งทอและเครื่องแต่งกายที่นำเข้าสู่เวียดนามมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน โดยอุตสาหกรรมสิ่งทอในประเทศได้รับการคุ้มครองบางส่วนผ่านภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าสำเร็จรูปที่นำเข้า
- สารเคมีและยา: 5% – 20%
- ผลิตภัณฑ์ยาและสารเคมี โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ใช้ในด้านการดูแลสุขภาพและการผลิต มีอัตราภาษีนำเข้าค่อนข้างต่ำ ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์บางรายการอาจได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และสินค้าอุปโภคบริโภค: 5% – 20%
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เช่น โทรศัพท์มือถือ คอมพิวเตอร์ และเครื่องใช้ในบ้าน ต่างมีภาษีศุลกากรในอัตราที่พอเหมาะ รัฐบาลได้ส่งเสริมการผลิตสินค้าอิเล็กทรอนิกส์บางประเภทในประเทศ ส่งผลให้มีการจัดเก็บภาษีศุลกากรต่อสินค้าสำเร็จรูปที่นำเข้า
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทจากประเทศพิเศษ
ภาษีนำเข้าของเวียดนามอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเทศต้นทาง โดยขึ้นอยู่กับข้อตกลงที่เวียดนามลงนามกับประเทศหรือภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีนำเข้าพิเศษอาจใช้กับการนำเข้าจากประเทศบางประเทศที่เวียดนามมีข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) ด้วย
- ประเทศอาเซียน: เวียดนามเป็นสมาชิกของเขตการค้าเสรีอาเซียน (AFTA) ซึ่งอนุญาตให้มีภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศอาเซียนอื่นๆ ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าหลายประเภท เช่น สินค้าเกษตรและเครื่องจักร ได้รับการลดลงอย่างมากหรือถูกยกเลิกทั้งหมดภายใต้ความตกลงการค้าสินค้าอาเซียน (ATIGA)
- จีน: จีนเป็นพันธมิตรทางการค้ารายใหญ่ที่สุดของเวียดนาม และการนำเข้าจากจีนได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ลดลงอันเนื่องมาจากข้อตกลง FTA จีน-อาเซียน ผลิตภัณฑ์หลายชนิด เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องจักร และสิ่งทอ มีภาษีศุลกากรที่ลดลงเมื่อนำเข้าจากจีน
- สหภาพยุโรป (EU): ความตกลงการค้าเสรีระหว่างสหภาพยุโรปและเวียดนาม (EVFTA) ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2020 กำหนดให้มีอัตราภาษีพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์หลายประเภท สินค้าจากสหภาพยุโรป เช่น เครื่องจักรอุตสาหกรรม สารเคมี และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร อาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงภายใต้ความตกลงนี้
- เกาหลีใต้: เขตการค้าเสรีเวียดนาม-เกาหลีใต้ (VKFTA) ยังลดภาษีสินค้าจากเกาหลีใต้อีกด้วย โดยสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ ยานยนต์ และสินค้าอุปโภคบริโภคที่นำเข้าจากเกาหลีใต้มักจะมีอัตราภาษีพิเศษ
- สหรัฐอเมริกา: แม้ว่าเวียดนามและสหรัฐอเมริกาจะไม่มี FTA ทวิภาคี แต่การที่เวียดนามเข้าร่วมองค์การการค้าโลก (WTO) ทำให้ภาษีนำเข้าของสหรัฐฯ สอดคล้องกับพันธกรณีของ WTO โดยทั่วไป ผลิตภัณฑ์เทคโนโลยีขั้นสูงบางรายการจากสหรัฐฯ เช่น ยาและเครื่องจักร อาจต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า
ข้อยกเว้นและระบอบพิเศษ
เวียดนามมีข้อยกเว้นและกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่เฉพาะเจาะจงหรือภายใต้สถานการณ์บางอย่าง:
- การนำเข้าทางการทูต: สินค้าที่นำเข้าโดยคณะผู้แทนทางการทูตต่างประเทศและองค์กรระหว่างประเทศโดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นอากรนำเข้า
- สินค้าสำหรับโครงการลงทุน: การนำเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์สำหรับโครงการลงทุนใหม่ มักได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรหรือเก็บภาษีในอัตราที่ลดลง โดยเฉพาะในภาคส่วนต่างๆ เช่น การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน เทคโนโลยี และพลังงานหมุนเวียน
- วัตถุดิบสำหรับการผลิตในประเทศ: วัตถุดิบที่นำเข้ามาเพื่อการผลิตในประเทศอาจมีสิทธิได้รับการลดหย่อนหรือยกเว้นภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อการส่งออก
อัตราภาษีตามประเภทสินค้า
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรมีความสำคัญต่อเศรษฐกิจของเวียดนามทั้งสำหรับการบริโภคภายในประเทศและการส่งออก รัฐบาลได้กำหนดภาษีนำเข้าสำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรหลายชนิดเพื่อปกป้องผู้ผลิตในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ
- ข้าว: 0% – 10%
- ข้าว ซึ่งเป็นอาหารหลักของเวียดนาม มีภาษีศุลกากรขั้นต่ำ แต่ก็อาจมีโควตาหรือมาตรการป้องกันเพื่อปกป้องการผลิตในประเทศ
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์: 15% – 25%
- ผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์รวมทั้งเนื้อวัว เนื้อหมู และเนื้อสัตว์ปีก อยู่ภายใต้ภาษีศุลกากรที่ปานกลางเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมปศุสัตว์ในประเทศ
- ผลไม้สดและผัก: 10% – 30%
- ผลไม้และผักสด โดยเฉพาะผลไม้เมืองร้อน มักถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราสูงเพื่อปกป้องเกษตรกรในท้องถิ่น อย่างไรก็ตาม สินค้าจากประเทศอาเซียนอาจได้รับประโยชน์จากอัตราพิเศษ
2. เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม
ภาคการผลิตของเวียดนามกำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว และการนำเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์ถือเป็นสิ่งจำเป็นต่อการพัฒนาอุตสาหกรรมของประเทศ
- เครื่องจักรอุตสาหกรรม: 0% – 5%
- การนำเข้าเครื่องจักรหนักและอุปกรณ์อุตสาหกรรมเพื่อโครงการการผลิตหรือก่อสร้างโดยทั่วไปจะมีอัตราภาษีต่ำหรือเป็นศูนย์เพื่อส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ
- อุปกรณ์ก่อสร้าง: 5% – 15%
- เครื่องจักรสำหรับก่อสร้าง เช่น รถเครน รถขุด และรถปราบดิน อาจต้องเสียภาษีศุลกากรในอัตราปานกลาง ขึ้นอยู่กับประเภทและการใช้งาน
3. รถยนต์และยานพาหนะ
การนำเข้ารถยนต์มายังเวียดนามจะต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงขึ้น โดยเฉพาะรถยนต์หรูและรถยนต์ที่ไม่ได้ผลิตในประเทศ
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: 30% – 50%
- รถยนต์หรูหราและรถยนต์นั่งส่วนบุคคลจากประเทศนอกอาเซียนมักเผชิญภาษีศุลกากรสูงที่สุด
- รถจักรยานยนต์: 10% – 20%
- รถจักรยานยนต์ โดยเฉพาะรุ่นระดับไฮเอนด์ มีภาษีนำเข้าในอัตราปานกลาง ขณะที่รถจักรยานยนต์จากประเทศอาเซียนได้รับประโยชน์จากภาษีนำเข้าที่ต่ำกว่า
4. สิ่งทอ เครื่องแต่งกาย และรองเท้า
เวียดนามเป็นหนึ่งในผู้ส่งออกสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มรายใหญ่ที่สุดในโลก และรัฐบาลใช้ภาษีนำเข้าสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ
- เสื้อผ้า: 10% – 20%
- เสื้อผ้าที่นำเข้า โดยเฉพาะสินค้าที่ไม่ใช่ของอาเซียน มักต้องเสียภาษีศุลกากรในระดับปานกลางถึงสูง แม้ว่าสินค้าที่ผลิตในอาเซียนจะได้รับสิทธิพิเศษก็ตาม
- รองเท้า: 15% – 25%
- รองเท้าและรองเท้าอื่นๆ ต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรที่สูงขึ้น โดยเฉพาะสินค้าที่นำเข้าจากนอกอาเซียน ผู้ผลิตในประเทศได้รับประโยชน์จากการคุ้มครองภาษีศุลกากร
5. สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และสินค้าอุปโภคบริโภค
เวียดนามมีอุตสาหกรรมการผลิตอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่กำลังเติบโต ซึ่งส่งผลต่อนโยบายภาษีศุลกากรของผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคและเครื่องใช้ไฟฟ้า
- โทรศัพท์มือถือและคอมพิวเตอร์: 5% – 10%
- สินค้าเหล่านี้มีอัตราภาษีที่ค่อนข้างต่ำ แต่สำหรับรุ่นหรูหราหรือพรีเมียมก็อาจต้องเสียภาษีที่สูงกว่า
- เครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน: 10% – 20%
- เครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่ เช่น ตู้เย็น และเครื่องซักผ้า มีราคาปานกลาง
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการของประเทศ: สาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนาม
- เมืองหลวง: ฮานอย
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- ฮานอย (เมืองหลวง)
- นครโฮจิมินห์ (ไซง่อน)
- ไฮฟอง
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 3,800 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณการปี 2023)
- ประชากร: 99.5 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: เวียดนาม
- สกุลเงิน: ดองเวียดนาม (VND)
- ที่ตั้ง: เอเชียตะวันออกเฉียงใต้ มีอาณาเขตติดกับประเทศจีนทางทิศเหนือ ติดกับลาวและกัมพูชาทางทิศตะวันตก และติดกับทะเลจีนใต้ทางทิศตะวันออก
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
ภูมิศาสตร์
เวียดนามตั้งอยู่บนขอบด้านตะวันออกของคาบสมุทรอินโดจีน มีพรมแดนทางเหนือติดกับจีน ลาวและกัมพูชาทางตะวันตก และทะเลจีนใต้ทางตะวันออก ประเทศมีแนวชายฝั่งทะเลยาวกว่า 3,000 กิโลเมตร และมีลักษณะเด่นคือภูมิประเทศที่หลากหลาย เช่น ภูเขา ป่าทึบ และสามเหลี่ยมปากแม่น้ำที่อุดมสมบูรณ์ สามเหลี่ยมปากแม่น้ำโขงทางตอนใต้มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการผลิตทางการเกษตร ในขณะที่สามเหลี่ยมปากแม่น้ำแดงทางตอนเหนือเป็นศูนย์กลางทางการเมืองและเศรษฐกิจของประเทศ