ประเทศตูวาลูเป็นประเทศเกาะขนาดเล็กที่ตั้งอยู่ในมหาสมุทรแปซิฟิก มีเศรษฐกิจจำกัดและพึ่งพาการนำเข้าเป็นอย่างมาก เนื่องจากการผลิตในประเทศถูกจำกัดด้วยขนาดที่เล็กของประเทศ ทรัพยากรที่มีจำกัด และการแยกตัวทางภูมิศาสตร์ ระบบภาษีศุลกากรในตูวาลูมีบทบาทสำคัญในการควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ประเทศ ซึ่งมีความสำคัญต่อเสถียรภาพและการพัฒนาทางเศรษฐกิจของประเทศ ภาษีนำเข้าของประเทศมีโครงสร้างเพื่อจัดการและตรวจสอบการเข้ามาของสินค้า ปกป้องธุรกิจในท้องถิ่น และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล
เนื่องจากการผลิตภายในประเทศของตูวาลูมีจำกัด สินค้าจำนวนมากที่บริโภคในประเทศจึงต้องนำเข้า ไม่ว่าจะเป็นอาหารพื้นฐานและเครื่องจักร ไปจนถึงวัสดุก่อสร้างและสินค้าฟุ่มเฟือย แม้ว่าภาษีศุลกากรโดยทั่วไปจะไม่สูงเกินไป แต่ภาษีศุลกากรก็ทำหน้าที่เพื่อให้แน่ใจว่านโยบายการค้าของประเทศสอดคล้องกับกรอบเศรษฐกิจในภูมิภาคและข้อตกลงระหว่างประเทศ เช่นข้อตกลงการค้าระหว่างประเทศหมู่เกาะแปซิฟิก (PICTA)ซึ่งให้การปฏิบัติที่เป็นพิเศษสำหรับสินค้าบางประเภท
ระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรของตูวาลู
ตูวาลูเป็นสมาชิกขององค์กรการค้าระหว่างประเทศหลายแห่ง รวมถึงองค์การการค้าโลก (WTO)และได้ลงนามในข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคกับประเทศหมู่เกาะแปซิฟิก ในฐานะประเทศที่พัฒนาน้อยที่สุด ตูวาลูต้องเผชิญกับความท้าทายทางเศรษฐกิจที่ไม่เหมือนใคร รวมถึงความโดดเดี่ยวทางภูมิศาสตร์ ทรัพยากรธรรมชาติที่จำกัด และตลาดภายในประเทศที่มีขนาดเล็ก ระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรของประเทศมีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมการนำเข้าสินค้า สร้างรายได้ให้กับรัฐบาล และปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นจากการแข่งขันจากต่างประเทศเมื่อจำเป็น
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีศุลกากรของตูวาลู
- ภาษีศุลกากร: ภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้าประเทศตูวาลู ภาษีศุลกากรแตกต่างกันไปตามประเภทของผลิตภัณฑ์และโดยทั่วไปจะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้า (ซึ่งรวมถึงต้นทุนสินค้า ค่าจัดส่ง และประกันภัย)
- ภาษีสินค้าและบริการ (GST): ตูวาลูเรียกเก็บภาษีสินค้าและบริการ (GST)สำหรับสินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ โดยอัตราภาษีมาตรฐานอยู่ที่15%และจะถูกเพิ่มเข้ากับราคาสินค้าที่นำเข้า
- ภาษีนำเข้าพิเศษ: ผลิตภัณฑ์บางประเภท เช่นสินค้าฟุ่มเฟือยแอลกอฮอล์ยาสูบและยานพาหนะ อาจต้องเสียภาษีเพิ่มเติมเกินกว่าอัตราภาษีมาตรฐาน ภาษีเหล่านี้ทำหน้าที่ทั้งเพื่อสร้างรายได้เพิ่มเติมและเพื่อ ยับยั้งการบริโภคสินค้าที่ถือว่าเป็นอันตรายหรือไม่จำเป็น
- การยกเว้นและการลดหย่อน: สินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าที่จำเป็นสำหรับความช่วยเหลือด้านการพัฒนาหรือความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร นอกจากนี้ ตูวาลูอาจลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเฉพาะที่จัดหาจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้าทวิภาคีหรือพหุภาคีด้วย
- ข้อตกลงระดับภูมิภาค: ตูวาลูเป็นสมาชิกของข้อตกลงการค้าระหว่างประเทศเกาะแปซิฟิก (PICTA)ซึ่งอนุญาตให้เข้าถึงผลิตภัณฑ์ที่ซื้อขายระหว่างประเทศสมาชิกได้อย่างมีสิทธิพิเศษ ซึ่งหมายความว่าสินค้าที่มาจากประเทศเกาะแปซิฟิกอื่นๆ อาจได้รับการลดหย่อนภาษีหรือไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อนำเข้าสู่ตูวาลู
อัตราภาษีนำเข้าตามประเภทสินค้า
โครงสร้างภาษีนำเข้าของตูวาลูจัดตามรหัสระบบพิกัดศุลกากร (HS)ซึ่งแบ่งสินค้าออกเป็นหลายภาคส่วน ด้านล่างนี้เป็นภาพรวมของหมวดหมู่สินค้าหลักบางหมวดและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
เนื่องจากพื้นที่เพาะปลูกและศักยภาพทางการเกษตรของตูวาลูมีจำกัด อาหารส่วนใหญ่ของประเทศจึงต้องนำเข้ามา ซึ่งรวมถึงอาหารหลัก อาหารแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากปศุสัตว์ ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้ช่วยปกป้องกิจกรรมทางการเกษตรในท้องถิ่นและส่งเสริมความมั่นคงด้านอาหาร
อาหารหลัก (รหัส HS 10 – 11)
- ข้าว: ภาษี 10%
- ข้าวเป็นอาหารหลักที่บริโภคกันทั่วไปในตูวาลู และต้องเสียภาษีนำเข้า 10% ผู้ส่งออกข้าวรายใหญ่ไปยังตูวาลูได้แก่ไทยอินเดียและเวียดนาม
- แป้งสาลี: ภาษี 10%
- แป้งสาลีเป็นสินค้านำเข้าที่สำคัญอีกชนิดหนึ่ง โดยมีอัตราภาษีนำเข้า 10 เปอร์เซ็นต์ สำหรับแป้งจากประเทศ ต่างๆเช่นออสเตรเลียและนิวซีแลนด์
ผลผลิตและผักสด (รหัส HS 07)
- ผลไม้สด (เช่น กล้วย สับปะรด): ภาษี 15%
- การนำเข้าผลไม้สดเช่นกล้วยและสับปะรดจะต้องเสีย ภาษี 15 เปอร์เซ็นต์เนื่องจากส่วนใหญ่มาจากประเทศเพื่อนบ้าน เช่นฟิจินิวซีแลนด์และปาปัวนิวกินี
- ผัก: ภาษี 10%
- การนำเข้าผัก เช่นหัวหอมมันฝรั่งและมะเขือเทศมักมี ภาษี นำ เข้า 10 เปอร์เซ็นต์ โดย ส่วนใหญ่มาจากออสเตรเลียนิวซีแลนด์และฟิจิ
ผลิตภัณฑ์นมและเนื้อสัตว์ (รหัส HS 02, 04)
- นมสดและผลิตภัณฑ์นม: ภาษี 15%
- นมและผลิตภัณฑ์จากนมเช่น ชีสและเนย จะต้องเสียภาษีนำเข้า 15% ซัพพลายเออ ร์หลักคือนิวซีแลนด์และออสเตรเลีย
- เนื้อวัวและสัตว์ปีก: ภาษี 15%
- ผลิตภัณฑ์เนื้อวัวและเนื้อสัตว์ปีกต้องเสียภาษีนำเข้า 15%ซัพพลายเออร์เนื้อวัว รายใหญ่ของ ตูวาลูคือออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ในขณะที่เนื้อสัตว์ปีกส่วนใหญ่มาจากประเทศไทยและบราซิล
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
ประเทศตูวาลูนำเข้าสิ่งทอและเสื้อผ้าหลากหลายชนิดเนื่องจากประเทศมีการผลิตสิ่งทอในประเทศจำกัด ระบบภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้ช่วยปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่น ขณะเดียวกันก็ช่วยให้ประเทศสามารถเข้าถึงสินค้านำเข้าราคาไม่แพงได้
วัตถุดิบสำหรับสิ่งทอ (รหัส HS 52, 54)
- ผ้าฝ้าย: ภาษี 5%
- ฝ้ายที่นำเข้ามาเพื่อการผลิตสิ่งทอในประเทศจะต้องเสียภาษี 5 เปอร์เซ็นต์แม้ว่าอุตสาหกรรมในประเทศจะมีขนาดเล็กก็ตาม
เครื่องแต่งกายสำเร็จรูป (รหัส HS 61, 62)
- เสื้อยืดและเสื้อเชิ้ต: ภาษี 15%
- เสื้อยืดและเสื้อเชิ้ตนำเข้าต้องเสียภาษี 15%โดยมีแหล่งผลิตหลักจากประเทศจีนบังคลาเทศและเวียดนาม
- กางเกงยีนส์และกางเกงขายาว: ภาษี 20%
- กางเกงยีนส์และกางเกงขายาวมีภาษีนำเข้า20 เปอร์เซ็นต์โดยจีนบังกลาเทศและอินเดียเป็นผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์เหล่านี้รายใหญ่ที่สุด
- ชุดเดรสและเสื้อผ้าอื่นๆ: ภาษี 25%
- ชุดเดรสและเครื่องแต่งกายประเภทแจ็คเก็ต จะต้องเสียภาษีนำเข้า 25 เปอร์เซ็นต์โดย ทั่วไปนำ เข้าจากจีนเวียดนามและอินโดนีเซีย
3. อุปกรณ์อิเล็คทรอนิกส์และไฟฟ้า
เนื่องจากประเทศตูวาลูมีการพัฒนาให้ทันสมัยมากขึ้น จึงทำให้มีการนำเข้าสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ เช่น โทรศัพท์มือถือ คอมพิวเตอร์ และเครื่องใช้ไฟฟ้าในครัวเรือนเพิ่มมากขึ้น อัตราภาษีสำหรับสินค้าเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้สมดุลระหว่างการเข้าถึงและการปกป้องตลาดในประเทศ
สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค (รหัส HS 85)
- โทรศัพท์มือถือ: ภาษี 0%
- โทรศัพท์มือถือได้รับการยกเว้นภาษีเนื่องจากเป็นสิ่งสำคัญต่อการสื่อสารในตูวาลูจีนเกาหลีใต้และญี่ปุ่นเป็นซัพพลายเออร์หลัก
- โน๊ตบุ๊คและคอมพิวเตอร์: ภาษี 0%
- แล็ปท็อปและคอมพิวเตอร์ยังเป็นสินค้าปลอดภาษี เนื่องจากผลิตภัณฑ์เหล่านี้จำเป็นต่อธุรกิจ การศึกษา และการใช้ส่วนตัว
เครื่องใช้ในครัวเรือน (รหัส HS 84)
- ตู้เย็นและตู้แช่แข็ง: ภาษี 10%
- ตู้เย็นและตู้แช่แข็งที่นำเข้าจะต้องเผชิญกับ ภาษี 10 %โดยมีซัพพลายเออร์ ได้แก่จีนเกาหลีใต้และญี่ปุ่น
- เครื่องปรับอากาศ: ภาษี 10%
- เครื่องปรับอากาศมีภาษี10 เปอร์เซ็นต์ โดย นำเข้าจากจีนญี่ปุ่นและเกาหลีใต้เป็น หลัก
4. รถยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์
ยานพาหนะถือเป็นส่วนสำคัญของโครงสร้างพื้นฐานของตูวาลู แต่ยานพาหนะมักถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ส่วนหนึ่งเพื่อเพิ่มรายได้ของรัฐบาลและส่วนหนึ่งเพื่อปกป้องภาคการขนส่งในท้องถิ่น นอกจากนี้ ชิ้นส่วนรถยนต์ยังต้องนำเข้าเนื่องจากกำลังการผลิตในท้องถิ่นมีจำกัด
ยานยนต์ (รหัส HS 87)
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษี 50%
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคลต้องเสียภาษีนำเข้า 50%โดยซัพพลายเออร์หลักคือญี่ปุ่นออสเตรเลียและเกาหลีใต้โดย ทั่วไป แล้วรถยนต์มือสองต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงกว่าเมื่อเทียบกับรถยนต์ใหม่
- รถเพื่อการพาณิชย์: ภาษี 30%
- รถบัสรถตู้และรถบรรทุกจะต้องถูกเรียก เก็บภาษี นำเข้า30 เปอร์เซ็นต์ โดยส่วน ใหญ่ มาจาก ญี่ปุ่นและเกาหลีใต้
ชิ้นส่วนรถยนต์ (รหัส HS 87)
- อะไหล่รถยนต์: ภาษี 5%
- ชิ้นส่วนรถยนต์รวมถึงเครื่องยนต์แบตเตอรี่และยางรถยนต์จะถูกเรียกเก็บภาษี5% ซัพพลาย เออร์ได้แก่จีนญี่ปุ่นและสหรัฐอเมริกา
5. สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าพิเศษ
สินค้าบางประเภท เช่นสินค้าฟุ่มเฟือยแอลกอฮอล์และยาสูบอาจมีภาษีนำเข้าสูงเพื่อลดความต้องการสินค้าที่ไม่จำเป็นและสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล
แอลกอฮอล์ (รหัส HS 22)
- ไวน์: ภาษี 30%
- ไวน์นำเข้าจะถูกเก็บภาษี30 เปอร์เซ็นต์โดย ซัพพลาย เออร์หลัก ได้แก่ออสเตรเลียฝรั่งเศสและนิวซีแลนด์
- เบียร์: ภาษี 40%
- เบียร์มีภาษีนำเข้า 40 เปอร์เซ็นต์โดยออสเตรเลียและนิวซีแลนด์เป็นผู้ส่งออกหลัก
ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (รหัส HS 24)
- บุหรี่: ภาษี 100%
- บุหรี่ ต้องเผชิญกับ ภาระหน้าที่ 100 เปอร์เซ็นต์ที่สูงมากในการลดการบริโภคบุหรี่และสร้างรายได้ โดยออสเตรเลียและนิวซีแลนด์เป็นซัพพลายเออร์รายสำคัญ
อากรนำเข้าพิเศษและข้อตกลงการค้า
ข้อตกลงการค้า
- ความตกลงการค้าระหว่างประเทศเกาะแปซิฟิก (PICTA): ในฐานะสมาชิกของPICTAตูวาลูได้รับประโยชน์จากสิทธิพิเศษในการเข้าถึงผลิตภัณฑ์จากประเทศเกาะแปซิฟิกอื่นๆ ซึ่งรวมถึงการลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์หลายรายการ
- องค์กรการค้าโลก (WTO): ตูวาลูเป็นสมาชิกของWTOและยึดมั่นในหลักการของการไม่เลือกปฏิบัติและการค้าที่เป็นธรรม
การยกเว้นและการลดหย่อนพิเศษ
- ความช่วยเหลือเพื่อการพัฒนา: สินค้าที่นำเข้ามาในตูวาลูเป็นส่วนหนึ่งของโครงการความช่วยเหลือเพื่อการพัฒนาระหว่างประเทศมักได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรและภาษีอื่นๆ
- ความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม: สินค้าที่นำเข้าด้วยเหตุผลด้านมนุษยธรรม เช่น อาหารและเวชภัณฑ์ มักได้รับการยกเว้นอากรศุลกากร
ข้อมูลประเทศ: ตูวาลู
- ชื่อทางการ: ตูวาลู
- เมืองหลวง: ฟูนาฟูตี
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- ฟูนะฟูตี (เมืองหลวง)
- ไวอากู
- ฟองกาฟาเล
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ4,200 เหรียญสหรัฐ
- ประชากร: ประมาณ11,000 คน
- ภาษาทางการ: ตูวาลู, อังกฤษ
- สกุลเงิน: ดอลลาร์ออสเตรเลีย (AUD), ดอลลาร์ตูวาลู (TVD)
- ที่ตั้ง: ตูวาลูตั้งอยู่ในมหาสมุทรแปซิฟิกตอนกลางประมาณกึ่งกลางระหว่างฮาวายและออสเตรเลีย ประกอบด้วยเกาะเล็กๆ 9 เกาะ
ภูมิศาสตร์
ตูวาลูประกอบด้วยเกาะเล็ก ๆและเกาะปะการัง 9 เกาะ มีพื้นที่ทั้งหมดเพียง 26 ตารางกิโลเมตร ทำให้เป็นหนึ่งในประเทศที่มีขนาดเล็กที่สุดในโลก ประเทศนี้มีภูมิอากาศแบบร้อนชื้น มีฤดูฝนและฤดูแล้งสลับกัน และมีความเสี่ยงสูงต่อระดับน้ำทะเลที่สูงขึ้นอันเนื่องมาจากการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศ
เศรษฐกิจ
เศรษฐกิจของตูวาลูขึ้นอยู่กับการประมงความช่วยเหลือจากต่างประเทศและเงินโอน จากต่างประเทศ ตูวาลูมีทรัพยากรจำกัดและอุตสาหกรรมในประเทศน้อย โดยพึ่งพาการนำเข้าเป็นหลักเพื่อตอบสนองความต้องการมะพร้าวแห้งและการประมงเป็นภาคส่วนที่สำคัญที่สุดของเศรษฐกิจ ในขณะที่เงินโอนจากชาวตูวาลูที่ทำงานในต่างประเทศช่วยรักษาเศรษฐกิจในท้องถิ่น
อุตสาหกรรมหลัก
- การประมง: การประมงเป็นภาคส่วนที่สำคัญ โดยเขตเศรษฐกิจจำเพาะ (EEZ) ของตูวาลูให้รายได้จำนวนมากจากใบอนุญาตจับปลาทูน่า
- การท่องเที่ยว: สภาพแวดล้อมอันห่างไกลและบริสุทธิ์ของตูวาลูกำลังดึงดูดนักท่องเที่ยวเชิงนิเวศเพิ่มมากขึ้น แม้ว่าการท่องเที่ยวจะยังคงเป็นเพียงส่วนเล็กๆ ของเศรษฐกิจก็ตาม
- มะพร้าวและเนื้อมะพร้าวแห้ง: ตูวาลูผลิตเนื้อมะพร้าวแห้งได้บ้าง แต่ถือเป็นส่วนสนับสนุนรายได้ของประเทศเพียงเล็กน้อย