ตองกา ประเทศเกาะเล็กๆ ในแปซิฟิกใต้ พึ่งพาการนำเข้าสินค้าเพื่อตอบสนองความต้องการสินค้าและบริการที่หลากหลาย เนื่องจากกำลังการผลิตภายในประเทศมีจำกัด โดยเฉพาะในภาคอุตสาหกรรม ตองกาจึงต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าจำเป็น เช่น อาหาร เชื้อเพลิง เครื่องจักร อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ สิ่งทอ และยานยนต์ นโยบายศุลกากรและภาษีศุลกากรของประเทศมีความสำคัญในการควบคุมการไหลของสินค้าเหล่านี้เข้าสู่ประเทศ การจัดการผลกระทบของการค้าโลกต่ออุตสาหกรรมในท้องถิ่น และเพิ่มรายได้ของรัฐบาล
ระบบภาษีศุลกากรของตองกามีความซับซ้อน โดยมีอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ ประเทศต้นทาง และข้อตกลงการค้าพิเศษหรือการยกเว้นที่ใช้หรือไม่ ตัวอย่างเช่น การนำเข้าจากประเทศในฟอรัมหมู่เกาะแปซิฟิก (Pacific Islands Forum: PIF)หรือข้อตกลงการค้าเสรีอื่นๆ อาจได้รับประโยชน์จากการปฏิบัติที่เป็นสิทธิพิเศษ ขณะที่การนำเข้าจากประเทศที่ไม่ได้เป็นสมาชิกอาจต้องเสียภาษีศุลกากรที่สูงกว่า การทำความเข้าใจอัตราภาษีศุลกากรเหล่านี้ถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจที่นำเข้าและส่งออกสินค้าเข้าและออกจากตองกา
ภาพรวมของระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรของตองกา
ภาษีศุลกากรของตองกาอยู่ภายใต้การดูแลของกรมศุลกากรตองกาซึ่งดำเนินการภายใต้รัฐบาลตองกาพระราชบัญญัติศุลกากรและสรรพสามิตควบคุมการจัดเก็บภาษีสินค้าที่นำเข้า โดยมีข้อยกเว้น สัมปทาน และอัตราพิเศษต่างๆ ตามข้อตกลงการค้าเฉพาะ ภาษีเหล่านี้เป็นส่วนสำคัญของระบบการกำกับดูแลการนำเข้าของประเทศ เพื่อให้แน่ใจว่าการค้าดำเนินไปอย่างมีประสิทธิภาพในขณะที่ปกป้องผลประโยชน์ของอุตสาหกรรมในประเทศและการสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล
ตองกาใช้ภาษีศุลกากรกับสินค้าที่นำเข้าตามระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบฮาร์โมไนซ์ (HS)ซึ่งเป็นระบบมาตรฐานสากลที่ใช้สำหรับจำแนกประเภทสินค้า อัตราภาษีที่ใช้ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่เฉพาะของผลิตภัณฑ์และการจำแนกประเภทตามรหัส HS
ลักษณะเด่นของระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรของตองกา
- อัตราภาษีนำเข้า: อัตราภาษีนำเข้าทั่วไปในตองกาอยู่ระหว่าง0%ถึง35%ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ อัตราภาษีที่สูงขึ้นมักจะใช้กับสินค้าฟุ่มเฟือย ยาสูบ และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ในขณะที่สินค้าจำเป็นอาจต้องเสียภาษีน้อยลงหรือไม่ต้องเสียภาษีเลย
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ตองกาจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 15%จากสินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ โดยภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าศุลกากรของสินค้า รวมถึงต้นทุนของสินค้า ค่าจัดส่ง และค่าประกันภัย
- การยกเว้นและการผ่อนปรน: สินค้าบางประเภท เช่นสินค้าช่วยเหลือการพัฒนาอุปกรณ์ทางการแพทย์และวัสดุการศึกษาได้รับการยกเว้นภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ ในบางกรณี สินค้าจากประเทศที่ตองกามีข้อตกลงการค้าอาจได้รับการลดหย่อนภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์
- ภาษีนำเข้าพิเศษ: สินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าฟุ่มเฟือยแอลกอฮอล์ยาสูบและยานยนต์อาจต้องเสียภาษีนำเข้าพิเศษในอัตราที่สูงขึ้นหรือภาษีเพิ่มเติม รัฐบาลอาจกำหนดภาษีเหล่านี้เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นหรือจำกัดการบริโภคสินค้าบางประเภท
- ความตกลงการค้าเสรี (FTA): ตองกาเป็นสมาชิกของPacific Islands Forum (PIF)ซึ่งประกอบด้วยประเทศต่างๆ เช่นนิวซีแลนด์ ออสเตรเลียและฟิจินอกจากนี้ตองกายังมีส่วนร่วมในข้อตกลงระดับภูมิภาค เช่นPACER Plusซึ่งอนุญาตให้นำเข้าสินค้าจากประเทศเหล่านี้โดยมีภาษีศุลกากรที่ลดลงหรือไม่มีภาษีศุลกากร
อัตราภาษีนำเข้าตามประเภทสินค้า
ระบบภาษีศุลกากรของตองกาแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ตามระบบ HS Codeต่อไปนี้เป็นรายละเอียดการแบ่งอัตราภาษีนำเข้าสำหรับหมวดหมู่สินค้าต่างๆ
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นสินค้านำเข้าที่สำคัญในตองกา เนื่องจากภาคการเกษตรในประเทศมีขนาดค่อนข้างเล็ก ตองกาจึงนำเข้าผลิตผลสด อาหารแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากสัตว์หลากหลายชนิดเพื่อตอบสนองความต้องการของประชากร
ผลไม้และผัก (รหัส HS 07, 08)
- ผลไม้ตระกูลส้ม: ภาษี 0% ถึง 15%
- ผลไม้ที่ มีรสเปรี้ยว เช่นส้มมะนาวและเกรปฟรุตที่นำเข้ามายังตองกาโดยทั่วไปจะเสีย ภาษี 0%หากนำเข้าจากประเทศสมาชิกฟอรัมหมู่เกาะแปซิฟิก อื่นๆ (เช่น ออสเตรเลียหรือนิวซีแลนด์ ) ภายใต้ข้อตกลงระดับภูมิภาค เช่นPACER Plusผลไม้ที่นำเข้าจากประเทศนอกฟอรัมโดยทั่วไปจะเสีย ภาษี 10-15%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์
- ผัก: ภาษี 10%
- ผักนำเข้าทั่วไป เช่นมะเขือเทศมันฝรั่งและหัวหอมจะต้องเสียภาษีนำเข้า 10%แหล่งนำเข้าหลักเหล่านี้คือออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ ซึ่งทั้งสองประเทศมีภาคการเกษตรที่แข็งแกร่งและเป็น ซัพพลายเออร์รายสำคัญของภูมิภาคแปซิฟิก
เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก (รหัส HS 02)
- เนื้อวัว: ภาษี 10%
- เนื้อวัวเป็นแหล่งโปรตีนที่สำคัญสำหรับประชากรชาวตองกาเนื้อวัว นำเข้า จากออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ถูกเก็บภาษี10%ซึ่งช่วยสนับสนุนอุปทานเนื้อสัตว์ของประเทศ เนื่องจากผลผลิตในท้องถิ่นไม่สามารถตอบสนองความต้องการภายในประเทศได้
- สัตว์ปีก: ภาษี 15%
- ผลิตภัณฑ์ไก่ และ สัตว์ ปีกอื่นๆ จะถูกเรียก เก็บภาษี 15%เช่นเดียวกับในภูมิภาคอื่นๆ ของแปซิฟิก ตองกาต้องพึ่งพาการนำเข้าผลิตภัณฑ์สัตว์ปีกเป็นอย่างมาก โดยมีซัพพลายเออร์หลักคือออสเตรเลียนิวซีแลนด์และสหรัฐอเมริกา
ผลิตภัณฑ์นม (รหัส HS 04)
- นม: ภาษี 10%
- นมและผลิตภัณฑ์นมอื่นๆ ถูกเก็บภาษี10%ตองกาต้องนำเข้านมจำนวนมากจากนิวซีแลนด์ซึ่งเป็นหนึ่งในซัพพลายเออร์ผลิตภัณฑ์นมหลักของประเทศ
- ชีส: ภาษี 15%
- ชีสนำเข้าจะเสียภาษีนำเข้า 15%ชีสหลายชนิดนำเข้าจากนิวซีแลนด์ออสเตรเลียและยุโรป
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
สิ่งทอและเครื่องแต่งกายถือเป็นสินค้าอุปโภคบริโภคที่สำคัญที่สุดในตองกา โดยความต้องการเสื้อผ้าและผลิตภัณฑ์อื่นๆ ที่ทำจากผ้าได้รับการตอบสนองเป็นหลักโดยการนำเข้า
วัตถุดิบสำหรับสิ่งทอ (รหัส HS 52, 54)
- ผ้าฝ้าย: ภาษี 5% ถึง 10%
- ผ้าฝ้ายและผ้าคอตตอนนำเข้ามีภาษีศุลกากรระหว่าง5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับรูปแบบที่นำเข้า วัตถุดิบเหล่านี้ใช้ในการผลิตสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มในท้องถิ่น
- ผ้าสังเคราะห์: ภาษี 10%
- ผ้าสังเคราะห์ถูกเก็บภาษี10%ตองกาต้องนำเข้าผ้าเหล่านี้ในปริมาณมาก โดยส่วนใหญ่มาจากจีนอินเดียและอินโดนีเซียเพื่อตอบสนองความต้องการในตลาดเครื่องนุ่งห่มและเครื่องแต่งกายในประเทศ
เครื่องแต่งกายสำเร็จรูป (รหัส HS 61, 62)
- เสื้อยืดและเสื้อเชิ้ต: ภาษี 25%
- เสื้อยืดและเสื้อเชิ้ตนำเข้ามีภาษี25%เสื้อผ้าเหล่านี้มาจากหลายประเทศ เช่นจีนบังคลาเทศและเวียดนาม
- กางเกงยีนส์: ภาษี 20%
- กางเกงยีนส์มีภาษีนำเข้า 20%เสื้อผ้าประเภทนี้ส่วนใหญ่มาจากจีนอินเดียและเวียดนาม
- ชุดเดรสและชุดคลุม: ภาษี 30%
- ชุดเดรสแจ็คเก็ตและเสื้อผ้าชั้นนอกอื่นๆ ถูกเก็บภาษี30%อัตราภาษีที่สูงขึ้นนี้ช่วยปกป้องการผลิตเสื้อผ้าในประเทศได้ในระดับหนึ่ง แม้ว่าปริมาณการนำเข้าจากจีนและบังคลาเทศจะยังคงมีจำนวนมากก็ตาม
3. อุปกรณ์อิเล็คทรอนิกส์และไฟฟ้า
เช่นเดียวกับประเทศเกาะในมหาสมุทรแปซิฟิกหลายๆ ประเทศ ตองกานำเข้าอุปกรณ์ อิเล็กทรอนิกส์และอุปกรณ์ไฟฟ้าหลากหลายชนิดเช่นอุปกรณ์โทรคมนาคมเครื่องใช้ไฟฟ้าและคอมพิวเตอร์สินค้าเหล่านี้จำเป็นทั้งสำหรับใช้ส่วนตัวและธุรกิจ
โทรศัพท์เคลื่อนที่และคอมพิวเตอร์ (รหัส HS 85)
- โทรศัพท์มือถือ: ภาษี 0%
- โทรศัพท์มือถือได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร ( 0 % ) ส่งผลให้การนำเข้าโทรศัพท์มือถือมายังตองกาเติบโตอย่างต่อเนื่อง โดยส่วนใหญ่มาจากจีนและเกาหลีใต้
- โน๊ตบุ๊คและคอมพิวเตอร์: ภาษี 0%
- แล็ปท็อปและคอมพิวเตอร์ก็ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นเดียวกัน ( 0% ) ทำให้คนในท้องถิ่นสามารถซื้อหาสินค้าเหล่านี้ได้ สินค้าเหล่านี้ส่วนใหญ่นำเข้ามาจากจีนและญี่ปุ่น
เครื่องใช้ในบ้าน (รหัส HS 84)
- ตู้เย็น: ภาษี 5%
- ตู้เย็นมีภาษี5%ผลิตภัณฑ์ เหล่า นี้มีความสำคัญต่อครัวเรือนในตองกา และส่วนใหญ่มาจากจีนเกาหลีใต้และญี่ปุ่น
- เครื่องปรับอากาศ: อากร ขาเข้า 5%
- เครื่องปรับอากาศถูกเก็บภาษี5 เปอร์เซ็นต์เนื่องมาจากสภาพอากาศร้อนและชื้นของตองกา โดยมีการนำเข้าจากจีนญี่ปุ่นและเกาหลีใต้
4. รถยนต์และชิ้นส่วนรถยนต์
ประเทศตองกาเป็นประเทศที่มีอุตสาหกรรมยานยนต์ขนาดเล็ก และความต้องการรถยนต์ใหม่และ มือสอง ยังคงสูง โดยเฉพาะรถยนต์มือสองยานยนต์และชิ้นส่วนรถยนต์ต้องเสียภาษีนำเข้าซึ่งช่วยควบคุมการไหลของรถยนต์เข้าสู่ประเทศและปกป้องตลาดในประเทศ
ยานยนต์ (รหัส HS 87)
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษี 35%
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่นำเข้ามาในตองกาจะถูกเก็บภาษี35%อัตราภาษีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องตลาดรถยนต์ในประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากรถยนต์มือสองเป็นส่วนสำคัญของกองรถยนต์ในประเทศญี่ปุ่นเป็นซัพพลายเออร์รถยนต์มือสองรายใหญ่ที่สุดของตองกา
- รถเพื่อการพาณิชย์: ภาษี 20%
- ยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์เช่น รถบรรทุก รถตู้ และรถบัส จะถูกเก็บภาษี20 เปอร์เซ็นต์และยานพาหนะเหล่านี้มีความจำเป็นต่อภาคการขนส่งและโลจิสติกส์ในประเทศตองกา
ชิ้นส่วนรถยนต์ (รหัส HS 87)
- อะไหล่รถยนต์: ภาษี 10%
- ชิ้นส่วนรถยนต์เช่น ยาง แบตเตอรี่ และเครื่องยนต์ จะต้องเสียภาษี 10%ชิ้นส่วนเหล่านี้มีความสำคัญต่อการบำรุงรักษายานยนต์ซึ่งเป็นกระดูกสันหลังของโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่งของตองกา
ภาษีนำเข้าพิเศษและการยกเว้น
ความตกลงการค้าเสรี (FTA)
ตองกาเป็นผู้ลงนามในข้อตกลงการค้าเสรี หลายฉบับ ที่มีผลต่ออัตราภาษีศุลกากร ข้อตกลงสำคัญ ได้แก่:
- PACER Plus: ข้อตกลงการค้าเสรีกับออสเตรเลียนิวซีแลนด์ และประเทศเกาะแปซิฟิกหลายประเทศที่ให้การเข้าถึงที่ ได้รับสิทธิพิเศษและภาษีที่ลดลงสำหรับสินค้าที่มาจากรัฐสมาชิก
- กลุ่มหัวหอกเมลานีเซีย (MSG): การมีส่วนร่วมของตองกาในกลุ่มการค้านี้ทำให้สามารถเข้าถึงตลาดของประเทศเมลานีเซียได้อย่างมีสิทธิพิเศษและลดอัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท
- ข้อตกลงทวิภาคี: ตองกามีข้อตกลงการค้าทวิภาคีโดยเฉพาะกับออสเตรเลียและนิวซีแลนด์โดยเสนออัตราภาษีศุลกากรหรือการยกเว้นอากรสำหรับสินค้าหลากหลายประเภท
หน้าที่พิเศษและการยกเว้น
ตองกาใช้ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับสินค้าบางประเภท เช่นสินค้าฟุ่มเฟือยแอลกอฮอล์และยาสูบสินค้าที่มีอัตราภาษีสูงเหล่านี้มักจะถูกเรียกเก็บภาษีที่สูงกว่าอัตราปกติ โดยอยู่ระหว่าง50%ถึง100%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์
นอกจากนี้ ยังมีการยกเว้นภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าบางประเภทที่จำเป็นต่อการพัฒนาหรือเพื่อประโยชน์สาธารณะ ตัวอย่างเช่นอุปกรณ์ทางการแพทย์วัสดุการศึกษาและสินค้าช่วยเหลือการพัฒนามักได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร
ข้อมูลประเทศ: ตองกา
- ชื่อทางการ: ราชอาณาจักรตองกา
- เมืองหลวง: นูกูอาโลฟา
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- นูกูอาโลฟา (เมืองหลวง)
- เน่ียฟู
- พังไก
- ประชากร: ประมาณ105,000 คน
- ภาษาทางการ: ตองกา, อังกฤษ
- สกุลเงิน: ปาอังกา ตองกา (TOP)
- ที่ตั้ง: ตองกาตั้งอยู่ในมหาสมุทรแปซิฟิกใต้ ห่างจาก ฟิจิไปทางทิศตะวันออกประมาณ 2,000 กิโลเมตรและทางใต้ของซามัว
ภูมิศาสตร์
ประเทศตองกาประกอบด้วยเกาะ 169 เกาะโดยมี เกาะ ที่อยู่อาศัย 36เกาะ กระจายอยู่ในพื้นที่ประมาณ700,000 ตารางกิโลเมตรประเทศแบ่งออกเป็นกลุ่มเกาะหลายกลุ่ม โดยมีเมืองหลวงนูกูอาโลฟา ตั้งอยู่บนเกาะ ตองกาตาปูซึ่งเป็นเกาะที่ใหญ่ที่สุดภูมิอากาศแบบร้อนชื้นของประเทศตองกามีลักษณะเด่นคือมีอุณหภูมิอบอุ่นตลอดทั้งปี และประเทศนี้จึงอาจเกิดภัยธรรมชาติ เช่นพายุไซโคลนได้
เศรษฐกิจ
เศรษฐกิจของตองกาเป็นเศรษฐกิจที่เน้นการบริการโดยเงินโอนการท่องเที่ยวและเกษตรกรรมเป็นปัจจัยสำคัญต่อ GDP ภาคการเกษตรของประเทศผลิตมะพร้าว พืชหัว และผลไม้ชนิดอื่นๆ แม้ว่าจะไม่สามารถตอบสนองความต้องการภายในประเทศได้ จึงต้องพึ่งพาการนำเข้าเป็นอย่างมาก
อุตสาหกรรมหลัก
- การเกษตร: มะพร้าวพืชหัวและกล้วย
- การท่องเที่ยว: ชายหาดอันบริสุทธิ์ มรดกทางวัฒนธรรม และแนวปะการังดึงดูดนักท่องเที่ยวจากทั่วโลก
- การประมง: การประมงปลาทูน่าเป็นอุตสาหกรรมหลัก โดยมีการส่งออกไปยังตลาดต่างประเทศ เช่น ญี่ปุ่นและสหรัฐอเมริกา