โตโกเป็นประเทศเล็กๆ ที่ตั้งอยู่ในแอฟริกาตะวันตกซึ่งตั้งอยู่ในทำเลยุทธศาสตร์ มีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจของภูมิภาคเนื่องจากสามารถเข้าถึงอ่าวกินีได้ ในฐานะสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจและการเงินแอฟริกาตะวันตก (WAEMU) นโยบายการค้าของโตโก รวมถึงภาษีศุลกากร ได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการบูรณาการทางเศรษฐกิจภายในสหภาพ WAEMU กำหนดภาษีศุลกากรภายนอกร่วม (CET) ซึ่งควบคุมภาษีนำเข้าของสินค้าที่เข้าสู่โตโกจากภายนอกสหภาพ โดยมุ่งหวังที่จะส่งเสริมการค้าภายในภูมิภาคและสนับสนุนการพัฒนาอุตสาหกรรม
อัตราภาษีศุลกากรของโตโกแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้าที่แตกต่างกัน และมีโครงสร้างเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นในขณะที่รักษาสภาพแวดล้อมการค้าที่มีการแข่งขัน ประเทศยังเสนอการปฏิบัติที่เป็นพิเศษสำหรับการนำเข้าจากประเทศสมาชิก WAEMU อื่นๆ เช่น เบนิน บูร์กินาฟาโซ โกตดิวัวร์ กินีบิสเซา มาลี ไนเจอร์ เซเนกัล และอื่นๆ
บทนำสู่ระบบภาษีศุลกากรของโตโก
ระบบภาษีศุลกากรของโตโกได้รับการควบคุมโดยสำนักงานสรรพากรโตโก (Office Togolais des Recettes หรือ OTR) ซึ่งรับผิดชอบในการบริหารภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และค่าธรรมเนียมอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า ระบบภาษีศุลกากรของประเทศนี้สอดคล้องกับสหภาพเศรษฐกิจและการเงินแอฟริกาตะวันตก (WAEMU)และประชาคมเศรษฐกิจของรัฐแอฟริกาตะวันตก (ECOWAS)ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อสร้างตลาดที่เป็นหนึ่งเดียวภายในแอฟริกาตะวันตกและทำให้ภาษีศุลกากรเป็นมาตรฐานสำหรับประเทศสมาชิก
ภาษีศุลกากรภายนอกร่วม (CET)ซึ่งนำมาใช้โดยประเทศสมาชิก WAEMU กำหนดกรอบภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในโตโกจากประเทศที่ไม่ใช่ WAEMU โดย CET แบ่งออกเป็น 5 ประเภท ดังนี้
- วัตถุดิบและสินค้าทุน
- สินค้ากึ่งสำเร็จรูป
- สินค้าอุปโภคบริโภค
- สินค้าฟุ่มเฟือย
- สินค้าที่ได้รับการยกเว้น
สินค้าที่นำเข้าจากประเทศสมาชิก WAEMU อื่นๆ มักจะได้รับการปฏิบัติพิเศษ โดยไม่มีภาษีศุลกากรหรืออัตราภาษีที่ลดลง ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการบูรณาการทางเศรษฐกิจภายในภูมิภาค ระบบภาษีศุลกากรมีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมที่เพิ่งเกิดใหม่ของโตโก ขณะเดียวกันก็ส่งเสริมความร่วมมือในภูมิภาคและการเปิดเสรีทางการค้า
ภาษีนำเข้าของโตโกไม่เพียงแต่รวมถึงภาษีศุลกากรของสินค้า แต่ยังมีภาษีมูลค่าเพิ่ม(VAT) ภาษีสรรพสามิตและภาษีสิ่งแวดล้อมซึ่งอาจบังคับใช้กับสินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าฟุ่มเฟือย แอลกอฮอล์ และยาสูบ
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีศุลกากรของโตโก
- ภาษีศุลกากร: ภาษีศุลกากรนี้ใช้ตามระบบพิกัดอัตราศุลกากร (HS) อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์และประเภทของผลิตภัณฑ์ภายใต้ WAEMU CET
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม: โดยทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มในโตโกจะถูกกำหนดไว้ที่18%สำหรับสินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ โดยได้รับการยกเว้นหรือลดอัตราสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น ยา ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และสินค้าจำเป็น
- ภาษีสรรพสามิต: ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บจากสินค้าเฉพาะ เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และสินค้าฟุ่มเฟือย เช่น น้ำหอม เครื่องประดับ และรถยนต์ระดับไฮเอนด์
- ใบอนุญาตนำเข้า: สินค้าบางประเภทอาจต้องมีใบอนุญาตนำเข้า โดยเฉพาะสินค้าที่อยู่ในภาคส่วนที่ได้รับการควบคุม เช่น สารเคมี ยา และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
- การยกเว้นภาษีศุลกากรพิเศษ: โตโกได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าจำเป็นบางประเภท โดยเฉพาะอย่างยิ่งสินค้าที่จำเป็นสำหรับความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมหรือโครงการระดับชาติเชิงยุทธศาสตร์
อัตราภาษีตามประเภทสินค้า
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
เกษตรกรรมเป็นภาคส่วนสำคัญในเศรษฐกิจของโตโก และรัฐบาลมีผลประโยชน์ทับซ้อนในการปกป้องเกษตรกรและผู้ผลิตอาหารในท้องถิ่น ภาษีนำเข้าสินค้าเกษตรช่วยปกป้องการผลิตภายในประเทศในขณะเดียวกันก็ช่วยรักษาความมั่นคงด้านอาหาร
ภาษีศุลกากรสินค้าเกษตร:
- ข้าว: ข้าวเป็นอาหารหลักอย่างหนึ่งของโตโก จึงต้องนำเข้าในปริมาณมาก โดยภาษีนำเข้าข้าวอยู่ที่10%ซึ่งสอดคล้องกับอัตรา CET สำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
- ข้าวสาลีและแป้ง: ข้าวสาลีซึ่งส่วนใหญ่ใช้ในการผลิตแป้งมี ภาษีนำเข้า 10%ส่วนแป้งสาลีมีภาษีนำเข้าสูงกว่าเล็กน้อยที่15%เนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย
- ข้าวโพด: ข้าวโพดเป็นสินค้าหลักอีกชนิดหนึ่งของโตโก แต่เนื่องจากการผลิตในประเทศ อัตราภาษีข้าวโพดจึงค่อนข้างต่ำที่5 %
- ผักและผลไม้: ภาษีนำเข้าสำหรับผลไม้และผักนั้นแตกต่างกันไป สินค้านำเข้าทั่วไป เช่น กล้วย มะเขือเทศ และส้ม จะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตรา10% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับลักษณะและประเภทของผลิตภัณฑ์
- มะเขือเทศ: โดยทั่วไปเก็บภาษี15เปอร์เซ็นต์
- ผลไม้: ผลไม้นำเข้า เช่น แอปเปิ้ล สับปะรด และส้ม จะต้องเสียภาษี20 เปอร์เซ็นต์
- ปศุสัตว์และผลิตภัณฑ์จากสัตว์: โตโกนำเข้าผลิตภัณฑ์จากสัตว์บางชนิดเพื่อเสริมการผลิตในประเทศ
- เนื้อสัตว์ (เนื้อวัว เนื้อหมู เนื้อสัตว์ปีก): การนำเข้าเนื้อสัตว์จะถูกเก็บภาษี10% ถึง 15%ส่วนการนำเข้าเนื้อสัตว์ปีกจะถูกเก็บภาษีสูงกว่าเล็กน้อย
- นมและผลิตภัณฑ์จากนม: ผลิตภัณฑ์จากนมต้องเสียภาษีนำเข้า10 เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีพิเศษสำหรับการนำเข้าสินค้าเกษตร:
- การนำเข้าจากประเทศสมาชิก WAEMU: ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่นำเข้าจากประเทศสมาชิก WAEMU ได้รับส่วนลดภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์เป็นส่วนหนึ่งของความพยายามบูรณาการระดับภูมิภาค
2. เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม
ฐานอุตสาหกรรมของโตโกยังคงอยู่ในระหว่างการพัฒนา และประเทศนี้นำเข้าเครื่องจักรหลากหลายประเภทสำหรับภาคส่วนต่างๆ เช่น การก่อสร้าง การผลิต และการทำเหมืองแร่ อัตราภาษีศุลกากรสำหรับเครื่องจักรในอุตสาหกรรมมักจะต่ำลงเพื่อส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรม
อัตราภาษีเครื่องจักรอุตสาหกรรม:
- เครื่องจักรสำหรับงานก่อสร้าง: อุปกรณ์ต่างๆ เช่น รถปราบดิน รถขุด และเครน จะถูกเรียกเก็บภาษี5%อัตราภาษีนี้ช่วยส่งเสริมการลงทุนในการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน
- เครื่องจักรการผลิต: เครื่องจักรสำหรับการผลิต รวมถึงอุปกรณ์สิ่งทอและสายการผลิตในโรงงาน ยังต้องเสียภาษีนำเข้าร้อยละ 5 อีกด้วย
- อุปกรณ์ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์: เครื่องจักรและอุปกรณ์ไฟฟ้า เช่น เครื่องกำเนิดไฟฟ้า มอเตอร์ และหม้อแปลงไฟฟ้า จะถูกเก็บภาษี5%ถึง10%ขึ้นอยู่กับประเภท
ภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับการนำเข้าสินค้าอุตสาหกรรม:
- การนำเข้าจากจีน: จีนเป็นแหล่งผลิตอุปกรณ์อุตสาหกรรมที่สำคัญของโตโก สินค้าอุตสาหกรรมบางรายการที่นำเข้าจากจีนอาจต้องเสียภาษีศุลกากรที่สูงกว่าหากจัดอยู่ในประเภทสินค้าคุณภาพต่ำหรือสินค้าส่วนเกิน อย่างไรก็ตาม เครื่องจักรที่สนับสนุนภาคส่วนยุทธศาสตร์ เช่น โครงสร้างพื้นฐานและพลังงาน จะได้รับการยกเว้นหรือลดราคา
3. สินค้าอุปโภคบริโภค
โตโกนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคหลากหลายประเภทตั้งแต่เครื่องใช้ไฟฟ้าไปจนถึงเสื้อผ้า โดยทั่วไปสินค้าเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บภาษีศุลกากรที่สูงขึ้นเพื่อปกป้องภาคการผลิตในท้องถิ่นและส่งเสริมการบริโภคสินค้าที่ผลิตในท้องถิ่น
ภาษีศุลกากรสินค้าอุปโภคบริโภค:
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่นำเข้า เช่น โทรทัศน์ สมาร์ทโฟน และคอมพิวเตอร์ จะถูกเรียกเก็บ ภาษี 10% ถึง 20%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์
- สมาร์ทโฟน: โดยทั่วไปมีภาษี15 %
- แล็ปท็อป: แล็ปท็อปและแท็บเล็ตมีภาษีศุลกากร10 %
- เสื้อผ้า: เสื้อผ้าและสิ่งทอที่นำเข้าจะถูกเรียกเก็บภาษี 20%โดยอัตราภาษีอาจสูงถึง25%สำหรับสินค้าระดับไฮเอนด์หรือดีไซเนอร์
- รองเท้า: รองเท้าทั้งแบบลำลองและแบบเป็นทางการโดยทั่วไปจะมีภาษีนำเข้า20%
- เฟอร์นิเจอร์: สินค้าเฟอร์นิเจอร์ที่นำเข้าเพื่อใช้ในครัวเรือนจะมี ภาษีนำเข้า 15% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับวัสดุและความซับซ้อนของสินค้า
อัตราภาษีพิเศษสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภค:
- สินค้าฟุ่มเฟือย: สินค้าฟุ่มเฟือยที่นำเข้า เช่น รถยนต์ระดับไฮเอนด์ เครื่องประดับ และน้ำหอม มักถูกเก็บภาษีอย่างหนัก โดยมีอัตราภาษีอยู่ระหว่าง30% ถึง 40 %
4. สารเคมีและยา
อุตสาหกรรมยาและเคมีของโตโกมีความสำคัญทั้งต่อสุขภาพของประชาชนและการเติบโตของอุตสาหกรรม ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้ได้รับการกำหนดโครงสร้างเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถเข้าถึงสิ่งของจำเป็นได้ในขณะที่ปกป้องการผลิตในประเทศ
ภาษีศุลกากรสำหรับสารเคมีและยา:
- ยา: ยาและเวชภัณฑ์ที่นำเข้ามีภาษีนำเข้า10%ยาบางชนิดที่ช่วยชีวิตได้อาจได้รับการยกเว้นหรือเสียภาษีในอัตราที่ลดลง
- สารเคมีทางการเกษตร: ปุ๋ย ยาฆ่าแมลง และสารกำจัดวัชพืชจะถูกเก็บภาษี5% ถึง 10%ซึ่งสะท้อนถึงความสำคัญของสารเคมีเหล่านี้ในการปฏิบัติทางการเกษตรในท้องถิ่น
- เครื่องสำอาง: เครื่องสำอางนำเข้าและผลิตภัณฑ์ดูแลร่างกายจะถูกภาษี20%
อัตราภาษีพิเศษสำหรับสารเคมี:
- ยาจากอินเดีย: เนื่องจากเป็นแหล่งสำคัญของยาสามัญ การนำเข้าจากอินเดียอาจได้รับประโยชน์จากการลดภาษีหรือการยกเว้นภายใต้บทบัญญัติการค้าพิเศษที่มุ่งเน้นการปรับปรุงการเข้าถึงบริการด้านสาธารณสุข
5. ผลิตภัณฑ์ยานยนต์
การนำเข้ารถยนต์ในโตโกมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะและการใช้งาน ภาคส่วนยานยนต์มีความสำคัญต่อโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่งของประเทศ และรถยนต์นำเข้าถือเป็นส่วนแบ่งที่สำคัญของตลาด
ภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ยานยนต์:
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: รถยนต์ โดยเฉพาะรถหรูหรือรุ่นไฮเอนด์ จะต้องเสีย ภาษีนำเข้า 30% ถึง 40%ส่วนรถยนต์นั่งส่วนบุคคลทั่วไปมักจะเสียภาษีนำเข้า25%
- รถจักรยานยนต์: รถจักรยานยนต์มีภาษี10%ถึง20 %
- ยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์: รถบรรทุก รถโดยสาร และยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์อื่นๆ โดยทั่วไปจะมีภาษีนำเข้า15 %
อัตราภาษีพิเศษสำหรับการนำเข้ารถยนต์:
- ยานพาหนะมือสอง: การนำเข้ายานพาหนะมือสอง โดยเฉพาะจากยุโรปหรือญี่ปุ่น อาจอยู่ภายใต้กฎระเบียบที่เข้มงวดกว่าและภาษีศุลกากรที่สูงกว่า หากไม่เป็นไปตามมาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อมในท้องถิ่น
6. ผลิตภัณฑ์อื่นๆ
โตโกยังนำเข้าผลิตภัณฑ์อื่นๆ อีกหลายชนิด เช่น วัสดุก่อสร้าง อาหารแปรรูป และสิ่งทอ สินค้าเหล่านี้ต้องเสียภาษีศุลกากรตามแนวทางที่ WAEMU CET กำหนด
- วัสดุก่อสร้าง: ซีเมนต์ เหล็ก และวัสดุก่อสร้างอื่น ๆ โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษี5% ถึง 10 %
- อาหารแปรรูป: อาหารแปรรูป เช่น อาหารกระป๋อง ขนมหวาน และเครื่องดื่ม จะต้องเสียภาษีนำเข้า10% ถึง 20%
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐโตโก
- เมืองหลวง: โลเม
- เมืองใหญ่ที่สุด: โลเม, โซโกเด, คาปาลีเม
- ประชากร: ประมาณ8.7 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: ภาษาฝรั่งเศส
- สกุลเงิน: ฟรังก์ CFA แอฟริกาตะวันตก (XOF)
- ที่ตั้ง: ตั้งอยู่ในแอฟริกาตะวันตก มีอาณาเขตติดกับประเทศบูร์กินาฟาโซทางทิศเหนือ ติดกับประเทศกานาทางทิศตะวันตก ติดกับประเทศเบนินทางทิศตะวันออก และติดกับอ่าวกินีทางทิศใต้
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
- ภูมิศาสตร์: โตโกเป็นประเทศแคบๆ ที่ทอดยาวจากอ่าวกินีไปจนถึงทุ่งหญ้าสะวันนาทางตอนเหนือ โตโกเป็นภูมิภาคชายฝั่งทะเลที่มีภูมิอากาศแบบร้อนชื้น ดินอุดมสมบูรณ์ และระบบนิเวศหลากหลายชนิดที่เอื้อต่อการเกษตร
- เศรษฐกิจ: เศรษฐกิจของโตโกเป็นเศรษฐกิจเกษตรกรรมเป็นหลัก โดยเกษตรกรรมมีส่วนสำคัญต่อการจ้างงานในประเทศและการส่งออก ท่าเรือของโตโก หรือท่าเรือโลเมทำหน้าที่เป็นประตูการค้าสำคัญสำหรับประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลในภูมิภาค นอกจากนี้ เศรษฐกิจยังได้รับการสนับสนุนจากบริการ การทำเหมือง และการผลิตอีกด้วย
- อุตสาหกรรมหลัก:
- การเกษตร: โตโกเป็นผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรชั้นนำ เช่น ฝ้าย โกโก้ กาแฟ และมันสำปะหลัง
- การทำเหมือง: โตโกมีแหล่งฟอสเฟตจำนวนมากซึ่งเป็นสินค้าส่งออกหลัก
- การบริการ: ภาคการบริการ ได้แก่ การขนส่ง โทรคมนาคม และการค้าปลีก กำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว