แทนซาเนียตั้งอยู่ในแอฟริกาตะวันออก เป็นประเทศที่ขึ้นชื่อในเรื่องทรัพยากรธรรมชาติอันอุดมสมบูรณ์ เศรษฐกิจที่หลากหลาย และตำแหน่งทางยุทธศาสตร์ในฐานะประตูสู่มหาสมุทรอินเดีย ในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา แทนซาเนียได้ก้าวหน้าอย่างมากในด้านการเปิดเสรีทางการค้า การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน และการพัฒนาอุตสาหกรรม เพื่อเป็นส่วนหนึ่งของความมุ่งมั่นต่อเศรษฐกิจโลก แทนซาเนียจึงใช้ระบบภาษีศุลกากรที่ครอบคลุมสำหรับสินค้านำเข้า ซึ่งได้รับอิทธิพลจากทั้งนโยบายในประเทศและข้อตกลงการค้าระหว่างประเทศ
แทนซาเนียเป็นสมาชิกของประชาคมแอฟริกาตะวันออก (EAC) และประชาคมการพัฒนาแอฟริกาตอนใต้ (SADC) และยึดมั่นตามข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคที่มีอิทธิพลต่อภาษีศุลกากรและภาษีศุลกากร ผ่านกลุ่มการค้าเหล่านี้ แทนซาเนียพยายามส่งเสริมการบูรณาการทางเศรษฐกิจ ส่งเสริมการค้าภายในภูมิภาค และให้แน่ใจว่าผลิตภัณฑ์นำเข้าเป็นไปตามมาตรฐานที่ทั้งอุตสาหกรรมในประเทศและผู้บริโภคกำหนด
ภาพรวมของระบบภาษีศุลกากรของแทนซาเนีย
ระบบภาษีศุลกากรของแทนซาเนียอยู่ภายใต้การควบคุมของสำนักงานสรรพากรแทนซาเนีย (TRA)ซึ่งทำหน้าที่จัดการขั้นตอนศุลกากรของประเทศและรับรองการปฏิบัติตามนโยบายการค้าระดับชาติและระดับภูมิภาค โครงสร้างภาษีศุลกากรสอดคล้องกับมาตรฐานสากลและโดยทั่วไปจะอิงตามระบบการอธิบายและการเข้ารหัสสินค้าที่ประสานกัน (HS)ซึ่งจำแนกผลิตภัณฑ์ตามลักษณะและการใช้งาน
ภาษีศุลกากรของแทนซาเนียได้รับการปรับให้สอดคล้องกับประเทศสมาชิกกลุ่มแอฟริกาตะวันออก (EAC) อื่นๆ ทำให้การค้าระหว่างประเทศในกลุ่ม EAC มีประสิทธิภาพมากขึ้น อย่างไรก็ตาม สินค้าบางประเภทอาจมีกฎระเบียบเฉพาะหรือภาษีศุลกากรที่สูงกว่า โดยเฉพาะเมื่อนำเข้าจากประเทศที่ไม่ใช่สมาชิก EAC
องค์ประกอบสำคัญของระบบภาษีศุลกากรของแทนซาเนีย
- อากรศุลกากร: อากรเหล่านี้ใช้กับการนำเข้าตามการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ภายใต้ระบบประสานงาน (HS)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): สินค้าที่นำเข้าในแทนซาเนียโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา18%อย่างไรก็ตาม สินค้าจำเป็นบางรายการอาจได้รับการยกเว้นหรือเสียภาษีในอัตราที่ลดลง
- ภาษีสรรพสามิต: ภาษีสรรพสามิตใช้กับสินค้าฟุ่มเฟือยบางชนิด แอลกอฮอล์ ยาสูบ และสินค้าอื่นๆ ที่เลือก
- ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด: ในบางกรณี แทนซาเนียอาจเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับการนำเข้าจากประเทศที่ต้องสงสัยว่าทุ่มตลาดผลิตภัณฑ์ด้วยราคาต่ำเทียม
นอกจากนี้ แทนซาเนียยังเป็นผู้ลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศต่างๆ มากมาย รวมทั้งองค์กรการค้าโลก (WTO)และได้พยายามลดอุปสรรคการนำเข้าผ่านข้อตกลงการให้สิทธิพิเศษและกลุ่มการค้าระดับภูมิภาค
หมวดหมู่สินค้านำเข้าและอัตราภาษีนำเข้า
อัตราภาษีนำเข้าของแทนซาเนียแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า ด้านล่างนี้คือรายละเอียดของภาษีนำเข้าและภาษีที่เรียกเก็บจากประเภทสินค้าต่างๆ
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
เกษตรกรรมเป็นหนึ่งในภาคส่วนที่สำคัญที่สุดของแทนซาเนีย โดยประเทศเป็นผู้ผลิตพืชผลรายใหญ่ เช่น กาแฟ ยาสูบ และชา ส่งผลให้ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรเฉพาะที่มุ่งปกป้องเกษตรกรและอุตสาหกรรมการเกษตรในท้องถิ่น
ภาษีศุลกากรสินค้าเกษตร:
- ธัญพืช: แทนซาเนียนำเข้าข้าวสาลี ข้าว และข้าวโพดในปริมาณมาก เนื่องจากการผลิตภายในประเทศมีการผันผวนเป็นพิเศษ
- ข้าวสาลี: ข้าวสาลีมีภาษีนำเข้า10 %
- ข้าว: ข้าวที่นำเข้าจะถูกเก็บภาษี10 เปอร์เซ็นต์แต่ทั้งนี้ก็ขึ้นอยู่กับประเทศแหล่งที่มาและว่าข้าวนั้นเข้าข่ายข้อตกลงการค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษใดๆ หรือไม่
- ข้าวโพด: ข้าวโพดต้องเสียภาษีนำเข้า25 เปอร์เซ็นต์โดยอาจได้รับการยกเว้นหากมีปัญหาเรื่องความมั่นคงทางอาหารหรือขาดแคลน
- ผลไม้และผัก: เนื่องจากมีพืชผลที่ปลูกหลากหลายชนิดในแทนซาเนีย จึงต้องมีการนำเข้าผลไม้และผักสดเข้ามาเพื่อเสริมการผลิตในประเทศ
- ผลไม้: ผลไม้นำเข้า เช่น แอปเปิ้ล กล้วย และส้ม จะต้องเสียภาษีระหว่าง10% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับชนิดและแหล่งที่มา
- ผัก: ผัก เช่น มะเขือเทศ หัวหอม และพริก โดยทั่วไปจะมีภาษีนำเข้า 15เปอร์เซ็นต์
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากสัตว์: ภาคปศุสัตว์ของแทนซาเนียมีความสำคัญ แต่ประเทศต้องนำเข้าเนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากสัตว์เพื่อตอบสนองความต้องการในประเทศ
- เนื้อวัว: การนำเข้าเนื้อวัวจะถูกเก็บภาษี10เปอร์เซ็นต์
- เนื้อหมู: เนื้อหมูมีภาษี นำเข้า 10%
- สัตว์ปีก: การนำเข้าไก่และไก่งวงจะต้องเผชิญกับภาษี15 เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีพิเศษ:
- สินค้านำเข้าจากประเทศสมาชิก EAC: สินค้าที่นำเข้าจากประเทศสมาชิก EAC ได้แก่ ยูกันดา เคนยา และรวันดา อาจมีสิทธิได้รับการปฏิบัติที่เป็นสิทธิพิเศษ เช่น การไม่มีภาษีศุลกากรหรืออัตราที่ลดลงอันเนื่องมาจากข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาค
2. เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม
แทนซาเนียมีฐานอุตสาหกรรมที่กำลังเติบโต รวมถึงภาคการผลิต การก่อสร้าง และการทำเหมือง ซึ่งต้องพึ่งพาเครื่องจักรและอุปกรณ์นำเข้าเป็นอย่างมาก ภาษีศุลกากรสำหรับเครื่องจักรอุตสาหกรรมโดยทั่วไปจะต่ำกว่าภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเกษตร ซึ่งสะท้อนถึงความจำเป็นในการสนับสนุนอุตสาหกรรมในประเทศ
อัตราภาษีเครื่องจักรอุตสาหกรรม:
- เครื่องจักรกลในการก่อสร้าง: อุปกรณ์ที่ใช้ในการก่อสร้าง เช่น รถขุด รถเครน และรถปราบดิน จะถูกเรียกเก็บภาษี 10%
- รถขุด: รถขุดและเครื่องจักรกลหนักประเภทเดียวกันมักจะต้องเผชิญ ภาษี 5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มา
- อุปกรณ์การผลิต: อุปกรณ์สำหรับอุตสาหกรรมการผลิต รวมถึงเครื่องมือเครื่องจักรและสายการผลิต โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษี5%
- เครื่องจักรและเครื่องใช้ไฟฟ้า: เครื่องจักรไฟฟ้าที่ใช้ในโทรคมนาคม การผลิตไฟฟ้า และอุตสาหกรรมอื่นๆ มีอัตรา ภาษี 5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
- เครื่องกำเนิดไฟฟ้าและหม้อแปลง: โดยทั่วไปรายการเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บภาษี5%ถึง10 %
อัตราภาษีพิเศษ:
- การนำเข้าจากจีน: แทนซาเนียนำเข้าเครื่องจักรจำนวนมากจากจีน เครื่องจักรบางประเภท เช่น อุปกรณ์ก่อสร้าง อาจถูกเรียกเก็บภาษีศุลกากรที่สูงกว่า หากไม่เป็นไปตามมาตรฐานในท้องถิ่นหรือถือว่ามีคุณภาพต่ำกว่า
3. สินค้าอุปโภคบริโภคและอิเล็กทรอนิกส์
แทนซาเนียนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคหลากหลายประเภท ตั้งแต่อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ไปจนถึงเสื้อผ้า ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้สะท้อนให้เห็นถึงความจำเป็นในการรักษาสมดุลในการเข้าถึงสินค้าของผู้บริโภคในขณะเดียวกันก็ปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นด้วย
ภาษีศุลกากรสินค้าอุปโภคบริโภค:
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เช่น สมาร์ทโฟน โทรทัศน์ และคอมพิวเตอร์ ถือเป็นสินค้านำเข้าหลักของแทนซาเนีย
- สมาร์ทโฟน: อัตราภาษีสำหรับสมาร์ทโฟนอยู่ที่10%ถึง15 %
- แล็ปท็อปและแท็บเล็ต: โดยทั่วไปผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะถูกเรียกเก็บภาษี10%ถึง20 %
- เสื้อผ้าและสิ่งทอ: เสื้อผ้าและสิ่งทอที่นำเข้าต้องเผชิญภาษีศุลกากรที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมสิ่งทอในประเทศ
- เครื่องแต่งกาย: การนำเข้าเสื้อผ้าโดยทั่วไปจะมีภาษีอยู่ที่10% ถึง 25%โดยสินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้ามีแบรนด์จะมีภาษีที่สูงกว่า
- รองเท้า: รองเท้านำเข้าจะต้องเผชิญกับ ภาษี 25%ซึ่งอาจแตกต่างกันขึ้นอยู่กับวัสดุและยี่ห้อ
อัตราภาษีพิเศษ:
- สินค้าฟุ่มเฟือย: สินค้าอุปโภคบริโภคฟุ่มเฟือย เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ระดับไฮเอนด์หรือเสื้อผ้าดีไซเนอร์ มักเผชิญกับภาษีที่สูงกว่า โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง25% ถึง 40%ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
- การนำเข้าจากจีนและอินเดีย: สินค้าอุปโภคบริโภคบางประเภท รวมทั้งสิ่งทอและรองเท้า อาจถูกเรียกเก็บภาษีพิเศษหากมาจากประเทศ เช่น จีนและอินเดีย เนื่องจากความกังวลเรื่องคุณภาพและการครองตลาด
4. สารเคมีและยา
แทนซาเนียนำเข้าสารเคมีหลากหลายชนิดสำหรับใช้ในอุตสาหกรรม เกษตรกรรม และเภสัชกรรม หมวดหมู่นี้ครอบคลุมตั้งแต่ยาฆ่าแมลงและปุ๋ยไปจนถึงยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์
ภาษีศุลกากรสำหรับสารเคมีและยา:
- ผลิตภัณฑ์ยา: โดยทั่วไปภาษีนำเข้าผลิตภัณฑ์ยาอยู่ที่10%แต่ยาที่จำเป็นและผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพอาจได้รับการยกเว้นหรือลดภาษีศุลกากรเพื่อให้การดูแลสุขภาพมีราคาถูกลง
- ยาสามัญ: ยาสามัญที่นำเข้าเพื่อใช้ในสาธารณสุขอาจได้รับอัตราสิทธิพิเศษหรือข้อยกเว้น ในขณะที่ยาที่มีชื่อทางการค้าจะถูกเก็บภาษี5% ถึง 10 %
- สารเคมีทางการเกษตร: ปุ๋ย ยาฆ่าแมลง และสารกำจัดวัชพืชเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับภาคเกษตรกรรมของแทนซาเนีย และต้องเสียภาษีนำเข้า10% ถึง 15 %
- ยาฆ่าแมลง: ยาฆ่าแมลงที่นำเข้าโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษี15เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีพิเศษ:
- การนำเข้าจากสหรัฐอเมริกาหรือยุโรป: ยาที่นำเข้าจากสหรัฐอเมริกาหรือยุโรปอาจได้รับภาษีศุลกากรที่ได้รับสิทธิพิเศษ มักจะอยู่ภายใต้ข้อตกลงในภูมิภาคที่มุ่งเน้นในการปรับปรุงการเข้าถึงยารักษาโรคที่จำเป็น
5. ผลิตภัณฑ์ยานยนต์
อุตสาหกรรมยานยนต์ในแทนซาเนียกำลังเติบโต โดยมีความต้องการรถยนต์ใหม่และมือสองเพิ่มมากขึ้น ภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ยานยนต์ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมประกอบรถยนต์ในประเทศ พร้อมทั้งให้ผู้บริโภคสามารถเข้าถึงรถยนต์ที่จำเป็นได้
ภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ยานยนต์:
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่นำเข้าจะต้องเผชิญกับ ภาษีศุลกากร 25 เปอร์เซ็นต์แต่รถระดับไฮเอนด์หรือรถหรูก็อาจต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น
- รถจักรยานยนต์และจักรยาน: โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษี10%ถึง15 %
อัตราภาษีพิเศษ:
- นำเข้าจากญี่ปุ่น: รถยนต์มือสองจำนวนมากนำเข้าจากญี่ปุ่น และอาจต้องเสียภาษีศุลกากรที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นภายใต้เงื่อนไขการค้าเฉพาะ อย่างไรก็ตาม มาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อมและข้อจำกัดอายุของรถยนต์มักส่งผลต่ออัตราภาษีศุลกากร
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์จากประเทศพิเศษ
ข้อตกลงการค้าพิเศษของแทนซาเนียกับพันธมิตรในภูมิภาคและระหว่างประเทศมักส่งผลให้มีการจัดเก็บภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มาจากประเทศหรือกลุ่มการค้าบางกลุ่ม ตัวอย่างที่สำคัญ ได้แก่:
- ประเทศสมาชิกประชาคมแอฟริกาตะวันออก (EAC): สินค้าที่มาจากประเทศสมาชิกประชาคมแอฟริกาตะวันออกอื่นๆ (เคนยา ยูกันดา รวันดา บุรุนดี และซูดานใต้) โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าหรือได้รับการปฏิบัติพิเศษ ซึ่งส่งเสริมการค้าและการบูรณาการทางเศรษฐกิจในภูมิภาค
- ตลาดร่วมสำหรับแอฟริกาตะวันออกและตอนใต้ (COMESA): การนำเข้าจากประเทศสมาชิก COMESA ยังได้รับประโยชน์จากการลดภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์เนื่องมาจากแทนซาเนียเข้าร่วมในกลุ่มการค้านี้
- ข้อตกลงองค์การการค้าโลก (WTO): ในฐานะสมาชิกของ WTO แทนซาเนียยึดมั่นตามกฎการค้าโลก รวมถึงการปฏิบัติด้านภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับประเทศกำลังพัฒนาน้อยที่สุด (LDCs) ข้อตกลงเหล่านี้มักให้ภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่าหรือเป็นศูนย์สำหรับการนำเข้าจากประเทศเฉพาะ
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการ: สหสาธารณรัฐแทนซาเนีย
- เมืองหลวง: โดโดมา
- เมืองใหญ่ที่สุด: ดาร์เอสซาลาม, มวันซา, อารูชา
- ประชากร: ประมาณ67 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: สวาฮีลี, อังกฤษ
- สกุลเงิน: ชิลลิงแทนซาเนีย (TZS)
- ที่ตั้ง: ตั้งอยู่ในแอฟริกาตะวันออก มีอาณาเขตติดกับยูกันดา เคนยา โมซัมบิก มาลาวี แซมเบีย และมหาสมุทรอินเดีย
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
- ภูมิศาสตร์: ประเทศแทนซาเนียตั้งอยู่ตามแนวชายฝั่งแอฟริกาตะวันออก มีภูมิประเทศที่หลากหลาย เช่น ทุ่งหญ้าสะวันนาอันกว้างใหญ่ ที่ราบสูงอันอุดมสมบูรณ์ และที่ราบเซเรนเกติอันเป็นสัญลักษณ์ นอกจากนี้ยังมีทะเลสาบขนาดใหญ่หลายแห่ง เช่น ทะเลสาบแทนกันยิกาและทะเลสาบวิกตอเรีย
- เศรษฐกิจ: เศรษฐกิจของแทนซาเนียขึ้นอยู่กับการเกษตรเป็นหลัก ซึ่งเป็นการจ้างงานของประชากรส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม การทำเหมืองแร่ การท่องเที่ยว และบริการต่างๆ กำลังมีความสำคัญเพิ่มมากขึ้น แทนซาเนียเป็นหนึ่งในผู้ผลิตทองคำรายใหญ่ที่สุดในแอฟริกา และมีก๊าซธรรมชาติและแร่ธาตุอื่นๆ สำรองไว้เป็นจำนวนมาก
- อุตสาหกรรมหลัก:
- การเกษตร: กาแฟ ชา ยาสูบ และมะม่วงหิมพานต์ เป็นสินค้าส่งออกที่สำคัญ
- การขุด: ทองคำ เพชร และแทนซาไนต์เป็นแร่ธาตุส่งออกหลัก
- การท่องเที่ยว: แทนซาเนียเป็นที่รู้จักในเรื่องอุทยานแห่งชาติ รวมทั้งอุทยานแห่งชาติเซเรนเกติและภูเขาคิลิมันจาโร
- การผลิต: ภาคการผลิตประกอบด้วยการผลิตปูนซีเมนต์ สิ่งทอ และการแปรรูปอาหาร