เกาหลีใต้มีชื่ออย่างเป็นทางการว่าสาธารณรัฐเกาหลี เป็นประเทศที่มีอุตสาหกรรมสูงและขับเคลื่อนการส่งออก ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออก ประเทศนี้เป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดในโลกและเป็นพันธมิตรการค้าระดับโลกที่สำคัญ ในฐานะสมาชิกขององค์การการค้าโลก (WTO) และเป็นผู้ลงนามในข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) หลายฉบับ เกาหลีใต้มีระบบภาษีนำเข้าที่มีโครงสร้างชัดเจนซึ่งควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ประเทศ ระบบภาษีนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่น ส่งเสริมการแข่งขันที่เป็นธรรม และปฏิบัติตามพันธกรณีทางการค้าของประเทศ
โดยทั่วไปภาษีศุลกากรของเกาหลีใต้จะอิงตามรหัส HS (ระบบฮาร์โมไนซ์)เพื่อจัดประเภทสินค้า รหัสเหล่านี้จะกำหนดอัตราภาษีที่ใช้ได้ ซึ่งอาจแตกต่างกันอย่างมากตามประเภทของผลิตภัณฑ์ นอกเหนือจากภาษีนำเข้ามาตรฐานแล้ว ยังมีข้อยกเว้น ภาษีพิเศษ และภาษีที่ลดลงสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะ รวมถึงผลิตภัณฑ์ที่ครอบคลุมโดย FTA หรือข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาค
ระบบภาษีนำเข้าของเกาหลีใต้
โครงสร้างทั่วไปของภาษีศุลกากรของเกาหลีใต้
เกาหลีใต้ใช้ระบบภาษีศุลกากรที่ครอบคลุมโดยอิงตาม รหัส ระบบพิกัดศุลกากร (HS)ซึ่งเป็นวิธีการระหว่างประเทศในการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ รหัสเหล่านี้ใช้โดยกรมศุลกากรเกาหลี (KCS) เพื่อกำหนดอัตราภาษีศุลกากรกับสินค้าที่นำเข้า ระบบภาษีศุลกากรสามารถแบ่งออกได้เป็นหลายส่วนหลัก:
- ภาษีนำเข้าพื้นฐาน: ภาษีเหล่านี้เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ โดยอิงตามประเภท HS
- อัตราภาษีพิเศษ: สินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) กับเกาหลีใต้ มีสิทธิได้รับการปฏิบัติพิเศษ เช่น ลดหย่อนภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์
- อากรนำเข้าพิเศษ: อากรเหล่านี้อาจใช้กับผลิตภัณฑ์บางประเภทที่ถือว่าละเอียดอ่อนหรือผลิตภัณฑ์ที่อยู่ภายใต้มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดหรือการดำเนินการปกป้อง
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): นอกเหนือจากภาษีนำเข้าแล้ว สินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ยังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%ซึ่งประเมินจากต้นทุน ประกันภัย และมูลค่าค่าขนส่ง (CIF) ของสินค้า
สำนักงานศุลกากรเกาหลีใต้ (KCS) มีหน้าที่รับผิดชอบในการบริหารภาษีศุลกากรและดูแลกระบวนการนำเข้า นอกจากนี้ ประเทศยังใช้ระบบการประกาศศุลกากรขั้นสูง (CDS)ซึ่งผู้นำเข้าจะต้องส่งคำประกาศโดยละเอียดเกี่ยวกับสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศ
อัตราภาษีนำเข้าตามประเภทสินค้า
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นหนึ่งในภาคส่วนที่มีการควบคุมภาษีนำเข้าอย่างเข้มงวดที่สุด โดยทั่วไปผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะมีภาษีนำเข้าที่สูงกว่าเพื่อปกป้องเกษตรกรรมในประเทศ อัตราภาษีจะแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
- ธัญพืช (รหัส HS 10):
- ข้าวสาลี: ภาษีนำเข้า3%
- ข้าว: ภาษีนำเข้าข้าวมีอัตราสูง โดยอยู่ระหว่าง513%ถึง513%ขึ้นอยู่กับเกรดและประเภท เกาหลีใต้มีระบบนำเข้าข้าวโดยเฉพาะภายใต้ข้อตกลง WTO โดยข้าวจำนวนหนึ่งจะถูกนำเข้าด้วยอัตราภาษีที่ต่ำ แต่ข้าวที่นำเข้าเพิ่มเติมจะมีอัตราภาษีที่สูงกว่า
- ผลไม้และผัก (รหัส HS 07, 08):
- แอปเปิ้ล: ภาษี10%
- กล้วย: ภาษี0%
- มะเขือเทศ: ภาษี20%
- เกาหลีใต้มีข้อจำกัดและภาษีนำเข้าต่างๆ เพื่อปกป้องการเกษตรในประเทศ โดยมักใช้ภาษีที่สูงกว่ากับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในท้องถิ่น เช่น มะเขือเทศ ในขณะที่ผลิตภัณฑ์ เช่น กล้วย มีอัตราที่เอื้ออำนวยมากกว่าเนื่องจากการผลิตในท้องถิ่นต่ำ
- เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก (รหัส HS 02, 16):
- เนื้อวัว: ภาษี 40% (อาจลดลงได้ขึ้นอยู่กับข้อตกลงการค้า)
- ไก่: ภาษี22%
- เนื้อหมู: ภาษี25%
- เกาหลีใต้กำหนดภาษีนำเข้าเนื้อสัตว์ในอัตราสูงเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมปศุสัตว์ในประเทศ อย่างไรก็ตาม ประเทศที่มีข้อตกลงการค้ากับเกาหลีใต้ เช่น สหรัฐอเมริกาและออสเตรเลีย อาจมีภาษีนำเข้าที่ต่ำกว่าภายใต้เงื่อนไขพิเศษ
- ผลิตภัณฑ์นม (รหัส HS 04):
- นม: ภาษี5%
- ชีส: ภาษี20%
- เนย: ภาษี8%
- ผลิตภัณฑ์นมมีภาษีศุลกากรตั้งแต่5% ถึง 20%แม้ว่าจะมีการยกเว้นและลดภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้าบางรายการจากประเทศที่มี FTA เช่น นิวซีแลนด์และออสเตรเลียก็ตาม
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
อุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มเป็นส่วนสำคัญของโครงสร้างการนำเข้าของเกาหลีใต้ แม้ว่าภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าสิ่งทอโดยทั่วไปจะอยู่ในระดับปานกลาง แต่สินค้าที่มองว่าไม่จำเป็นหรือแข่งขันกับผู้ผลิตในประเทศอาจถูกเรียกเก็บภาษีที่สูงกว่าได้
- ผ้าสิ่งทอ (รหัส HS 52, 54):
- ผ้าฝ้าย: ภาษี6%
- ขนสัตว์: ภาษี8%
- เส้นใยสังเคราะห์: ภาษี0% – 8%
- การนำเข้าผ้าอาจมีการเรียกเก็บภาษีตั้งแต่0% ถึง 8%ขึ้นอยู่กับวัสดุและว่าประเทศต้นกำเนิดมีข้อตกลงอัตราภาษีพิเศษหรือไม่
- เสื้อผ้า (รหัส HS 61, 62):
- เสื้อ: ภาษี8% – 15%
- ค่าธรรมเนียม: 10% – 20 %
- เสื้อผ้ากันหนาว: ภาษี15%
- ภาษีศุลกากรสำหรับเสื้อผ้าขึ้นอยู่กับประเภทของเสื้อผ้า เสื้อผ้าพื้นฐานมักจะมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่า ในขณะที่สินค้าที่ซับซ้อนหรือสินค้าฟุ่มเฟือย เช่น ชุดสูทและเสื้อผ้าชั้นนอกจะมีอัตราภาษีที่สูงกว่า
- รองเท้าและเครื่องประดับ (รหัส HS 64):
- รองเท้าหนัง: ภาษี8%
- รองเท้าสังเคราะห์: ภาษี13%
- กระเป๋าถือ: ภาษี10%
3. อุปกรณ์อิเล็คทรอนิกส์และไฟฟ้า
เกาหลีใต้เป็นผู้เล่นหลักในอุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ระดับโลก ดังนั้นจึงนำเข้าอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคและอุปกรณ์อุตสาหกรรมในปริมาณมาก โดยทั่วไปแล้ว ประเทศนี้กำหนดอัตราภาษีนำเข้าอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ในระดับต่ำ ซึ่งสะท้อนถึงการให้ความสำคัญกับความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีและนวัตกรรม
- โทรศัพท์เคลื่อนที่และคอมพิวเตอร์ (รหัส HS 85):
- โทรศัพท์มือถือ: ภาษี0%
- โน๊ตบุ๊ค/คอมพิวเตอร์: ภาษี0%
- เม็ด: ภาษี0%
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคส่วนใหญ่ เช่น โทรศัพท์มือถือ คอมพิวเตอร์ และแท็บเล็ต มี อัตราภาษีนำเข้า 0%เนื่องจากผลิตภัณฑ์เหล่านี้มักเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงการค้าโลก เช่นข้อตกลงเทคโนโลยีสารสนเทศ (ITA )
- เครื่องใช้ในบ้าน (รหัส HS 84, 85):
- ตู้เย็น: ภาษี8%
- เครื่องปรับอากาศ: อากร ขาเข้า5%
- เครื่องซักผ้า: ภาษีอากร13%
- เครื่องใช้ไฟฟ้าในบ้านโดยทั่วไปจะมีอัตราภาษีที่ปานกลางแต่ก็อาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราพิเศษขึ้นอยู่กับประเทศต้นทาง
- เครื่องจักรไฟฟ้า (รหัส HS 84):
- เครื่องกำเนิดไฟฟ้า: ภาษี0%
- มอเตอร์: 0% – 4 %
- หม้อแปลง: ภาษี0% – 5%
- เครื่องจักรไฟฟ้าที่ใช้ในอุตสาหกรรมมักเผชิญกับภาษีศุลกากรต่ำหรือไม่มีภาษีศุลกากรเลยเพื่อส่งเสริมการพัฒนาอย่างต่อเนื่องของภาคการผลิตของเกาหลีใต้
4. รถยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์
อุตสาหกรรมยานยนต์ของเกาหลีใต้เป็นหนึ่งในอุตสาหกรรมที่ใหญ่ที่สุดในโลก และเป็นที่ตั้งของบริษัทผลิตรถยนต์รายใหญ่ เช่นฮุนไดและเกียภาษีนำเข้ารถยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย รวมถึงประเภทของรถยนต์และประเทศต้นทาง
- ยานยนต์ (รหัส HS 87):
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษี8% – 10%
- รถยนต์ไฟฟ้า (EVs): อัตราภาษี 0% (ภายใต้เงื่อนไข FTA เฉพาะ)
- รถเพื่อการพาณิชย์: ภาษีอากร10%
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคลและรถยนต์เพื่อการพาณิชย์จะต้องเสียภาษีนำเข้าตั้งแต่8% ถึง 10%โดยรถยนต์ไฟฟ้าจะได้รับสิทธิประโยชน์จากภาษี 0%ตามข้อตกลงทางการค้า เช่นFTA เกาหลี-สหรัฐฯ
- ชิ้นส่วนยานยนต์ (รหัส HS 87):
- เครื่องยนต์: 0% – 4 %
- ชิ้นส่วนช่วงล่าง: ภาษี0% – 8%
- ชิ้นส่วนระบบส่งกำลัง: 0 % – 6%
- โดยทั่วไปชิ้นส่วนรถยนต์จะต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรที่ต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมาจากประเทศที่มีข้อตกลง FTA กับเกาหลีใต้ รวมถึงFTA เกาหลี-สหภาพยุโรป
5. สารเคมีและยา
เกาหลีใต้เป็นประเทศที่มีอุตสาหกรรมยาที่ได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวาง และการนำเข้าสารเคมีและยาเป็นสิ่งสำคัญต่อเศรษฐกิจของประเทศ โดยทั่วไปแล้ว ประเทศนี้ใช้ภาษีศุลกากรต่ำสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้ แม้ว่าจะมีการใช้ภาษีศุลกากรเฉพาะกับสารเคมีและยาที่อ่อนไหวก็ตาม
- ผลิตภัณฑ์ยา (รหัส HS 30):
- ยา: ภาษี0% – 8%
- โดยทั่วไปเกาหลีใต้จะจัดเก็บ ภาษีนำเข้าผลิตภัณฑ์ยาโดยเฉพาะยาสามัญในอัตรา 0%อย่างไรก็ตาม ผลิตภัณฑ์เฉพาะทางบางชนิดอาจมีภาษีนำเข้าที่สูงกว่าตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบในท้องถิ่น
- สารเคมี (รหัส HS 28-30):
- สารเคมีอุตสาหกรรม: ภาษีอากร0% – 6%
- สารเคมีทางการเกษตร: อัตราภาษี0% – 8%
- ภาคเคมีมีอัตราภาษีนำเข้าในระดับปานกลาง แต่สารเคมีจำนวนมากที่ใช้ในอุตสาหกรรมหรือเกษตรกรรมมีสิทธิ์ได้รับอัตราพิเศษตามข้อตกลงการค้า
ภาษีนำเข้าพิเศษและการยกเว้น
นอกเหนือจากภาษีศุลกากรมาตรฐานแล้ว เกาหลีใต้ยังใช้ภาษีนำเข้าพิเศษและการยกเว้นตามเงื่อนไขเฉพาะดังต่อไปนี้:
1. อัตราภาษีพิเศษตามข้อตกลงการค้าเสรี (FTAs)
เกาหลีใต้ได้ลงนาม FTA หลายฉบับซึ่งกำหนดให้ลดหย่อนภาษีนำเข้าหรือลดภาษีนำเข้าเป็นศูนย์สำหรับสินค้าบางประเภท ข้อตกลงที่สำคัญบางประการ ได้แก่:
- เขตการค้าเสรีเกาหลี-สหรัฐฯ (KORUS): มอบอัตราพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์ที่หลากหลาย รวมถึงรถยนต์ เครื่องจักร และสินค้าเกษตร
- FTA เกาหลี-สหภาพยุโรป: ลดภาษีสินค้าอุตสาหกรรมและเกษตรกรรมหลายรายการ ส่งผลดีต่อทั้งสองฝ่ายโดยเพิ่มการเข้าถึงตลาด
- FTA อาเซียน-เกาหลี: เสนอลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่ซื้อขายระหว่างเกาหลีใต้และประเทศสมาชิกอาเซียน รวมถึงสิ่งทอ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และเครื่องจักร
- ความตกลงที่ครอบคลุมและก้าวหน้าสำหรับหุ้นส่วนทางการค้าภาคพื้นแปซิฟิก (CPTPP): การเข้าร่วม CPTPP ของเกาหลีใต้ยังช่วยลดภาษีสินค้าประเภทต่างๆ จากประเทศสมาชิกอีกด้วย
2. ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด
เกาหลีใต้ได้กำหนดมาตรการตอบโต้การทุ่มตลาดกับผลิตภัณฑ์บางประเภทที่นำเข้ามาในราคาที่ต่ำเกินควร โดยมาตรการดังกล่าวมักใช้กับผลิตภัณฑ์ประเภทเหล็กสารเคมีและสิ่งทอจากประเทศที่เกาหลีใต้มีข้อพิพาททางการค้าด้วย
- ผลิตภัณฑ์เหล็ก: อาจมีการนำภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดไปใช้กับเหล็กที่นำเข้าบางรายการจากประเทศต่างๆ เช่นจีนและอินเดียหากมีการขายต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่เหมาะสม
- สิ่งทอ: สิ่งทอบางส่วนจากเวียดนามและบังกลาเทศอยู่ภายใต้มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดเนื่องจากความกังวลเกี่ยวกับการผลิตที่ได้รับการอุดหนุน
3. การยกเว้นและการหักลดหย่อน
- ทรัพย์สินส่วนตัว: สินค้าที่นำเข้าโดยบุคคลเพื่อใช้ส่วนตัวอาจได้รับการยกเว้นอากรศุลกากรหรือมีสิทธิได้รับส่วนลดอากรศุลกากรภายใต้เงื่อนไขบางประการ
- สินค้าเพื่อการกุศล: ผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าเพื่อบริจาคการกุศลอาจได้รับการยกเว้นอากรศุลกากรด้วย
ข้อมูลประเทศ: เกาหลีใต้
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐเกาหลี
- เมืองหลวง: โซล
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- โซล (เมืองหลวง)
- ปูซาน
- อินชอน
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 35,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ณ ปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 51 ล้านคน
- ภาษาทางการ: เกาหลี
- สกุลเงิน: วอนเกาหลีใต้ (KRW)
- ที่ตั้ง: เกาหลีใต้ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออก บนคาบสมุทรเกาหลีตอนใต้ มีอาณาเขตติดกับเกาหลีเหนือทางทิศเหนือ ติดกับทะเลเหลืองทางทิศตะวันตก ติดกับทะเลญี่ปุ่น (ทะเลตะวันออก) ทางทิศตะวันออก และติดกับช่องแคบเกาหลีทางทิศใต้
ภูมิศาสตร์
เกาหลีใต้เป็นประเทศที่มีภูมิประเทศหลากหลาย ประกอบด้วยภูมิประเทศที่เป็นภูเขา พื้นที่ชายฝั่งทะเล และหุบเขา ลักษณะทางภูมิศาสตร์ที่สำคัญ ได้แก่:
- เทือกเขา: เทือกเขาแทแบกทอดยาวไปตามชายฝั่งตะวันออกของประเทศ โดยมีภูเขาฮัลลาซานบนเกาะเชจูเป็นยอดเขาที่สูงที่สุด
- แม่น้ำ: แม่น้ำฮันไหลผ่านกรุงโซลและเป็นส่วนสำคัญของภูมิศาสตร์ของประเทศ ในขณะที่แม่น้ำนักดงเป็นแม่น้ำที่ยาวที่สุด
- แนวชายฝั่งทะเล: เกาหลีใต้มีแนวชายฝั่งทะเลยาวตามแนวทะเลเหลืองและทะเลญี่ปุ่นและมีเมืองท่าสำคัญหลายแห่ง เช่นปูซานและอินชอนซึ่งมีความสำคัญต่อการค้าของประเทศ
เศรษฐกิจ
เกาหลีใต้เป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจใหญ่เป็นอันดับ 10 ของโลก เป็นที่รู้จักในเรื่องเทคโนโลยีขั้นสูง ภาคการผลิตที่แข็งแกร่ง และความเชื่อมโยงการค้าโลก
- การผลิต: ภาคการผลิตมีความสำคัญต่อเศรษฐกิจของเกาหลีใต้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในอุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ ยานยนต์ และการต่อเรือ บริษัทต่างๆ เช่นSamsung, LGและHyundaiถือเป็นผู้นำระดับโลก
- บริการ: ภาคการบริการรวมทั้งการเงิน การประกันภัย และเทคโนโลยีสารสนเทศ มีบทบาทสำคัญในระบบเศรษฐกิจ
- การเกษตร: แม้ว่าการเกษตรจะมีสัดส่วนเล็กน้อยของ GDP แต่ผลิตภัณฑ์หลักได้แก่ ข้าว ผัก และปศุสัตว์
- การส่งออก: เกาหลีใต้เป็นหนึ่งในผู้ส่งออกรายใหญ่ที่สุดของโลก โดยมีสินค้าส่งออกหลัก ได้แก่ เซมิคอนดักเตอร์ รถยนต์ เรือ ปิโตรเคมี และอิเล็กทรอนิกส์