แอฟริกาใต้เป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจอุตสาหกรรมและมีความหลากหลายมากที่สุดแห่งหนึ่งในทวีปแอฟริกา ทำหน้าที่เป็นศูนย์กลางการค้าที่สำคัญในแอฟริกาใต้สะฮารา ระบบภาษีนำเข้าของประเทศมีบทบาทสำคัญในการควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ตลาด ปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล ภาษีศุลกากรของแอฟริกาใต้ได้รับอิทธิพลจากนโยบายในประเทศและพันธกรณีภายใต้ข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคและระหว่างประเทศ ในฐานะสมาชิกของสหภาพศุลกากรแอฟริกาใต้ (SACU)และองค์กรการค้าโลก (WTO)ประเทศใช้ระบบภาษีที่ซับซ้อนซึ่งออกแบบมาเพื่อสร้างสมดุลระหว่างการพัฒนาเศรษฐกิจ การค้าในภูมิภาค และการคุ้มครองผู้บริโภค
บทนำสู่ระบบภาษีนำเข้าของแอฟริกาใต้
อัตราภาษีนำเข้าของแอฟริกาใต้กำหนดโดยสำนักงานสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) เป็นหลัก ซึ่งบังคับใช้กฎหมายศุลกากรและสรรพสามิตอัตราภาษีศุลกากรจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ ประเทศต้นทาง และข้อตกลงการค้าพิเศษที่มีอยู่ ในฐานะส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรแอฟริกาใต้ (SACU)แอฟริกาใต้ใช้ระบบภาษีศุลกากรภายนอกร่วมกับบอตสวานา เลโซโท เอสวาตินี และนามิเบีย ซึ่งช่วยให้สามารถเคลื่อนย้ายสินค้าภายในภูมิภาคได้อย่างเสรี นอกจากข้อตกลง SACU แล้ว แอฟริกาใต้ยังเป็นสมาชิกของเขตการค้าเสรีภาคพื้นทวีปแอฟริกา (AfCFTA)ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อลดอุปสรรคทางการค้าระหว่างประเทศในแอฟริกา
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีศุลกากรของแอฟริกาใต้
- อัตราภาษีศุลกากรของประเทศที่ได้รับความอนุเคราะห์ (MFN)ในฐานะสมาชิกของ WTO แอฟริกาใต้ใช้ ภาษีศุลกากร ของประเทศที่ได้รับความอนุเคราะห์กับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงการค้าพิเศษเฉพาะ ระบบนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าสินค้าจากสมาชิก WTO จะได้รับการปฏิบัติทางภาษีศุลกากรแบบเดียวกัน เพื่อป้องกันการเลือกปฏิบัติ
- ข้อตกลงการค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษ (PTA): แอฟริกาใต้ได้เจรจาข้อตกลงการค้าหลายฉบับที่ให้การปฏิบัติทางภาษีศุลกากรที่ได้รับสิทธิพิเศษแก่ประเทศหรือภูมิภาคบางแห่ง เช่นสหภาพยุโรป (EU) เมอร์โคซูร์และจีน
- ภาษีสรรพสามิต: นอกเหนือจากภาษีศุลกากรมาตรฐานแล้ว แอฟริกาใต้ยังเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และสินค้าฟุ่มเฟือย
อัตราภาษีตามประเภทสินค้า
ระบบภาษีศุลกากรของแอฟริกาใต้จัดระบบตามรหัส HS ซึ่งเป็นการจำแนกประเภทสินค้าที่ซื้อขายตามมาตรฐานสากล ด้านล่างนี้คือการแบ่งประเภทภาษีนำเข้าทั่วไปสำหรับหมวดหมู่สินค้าต่างๆ
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
เกษตรกรรมเป็นส่วนสำคัญของเศรษฐกิจแอฟริกาใต้ แต่เนื่องจากการผลิตภายในประเทศมีจำกัด ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรจำนวนมากจึงต้องนำเข้ามา ระบบภาษีศุลกากรมีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้องผู้ผลิตในท้องถิ่นในขณะที่รักษาราคาที่เหมาะสมสำหรับผู้บริโภค
ภาษีศุลกากรสินค้าเกษตร:
- ธัญพืชและเมล็ดพืช:
- ข้าวสาลี: การนำเข้าข้าวสาลีอาจมี ภาษี 7% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ตลาดข้าวสาลีโลก
- ข้าว: โดยทั่วไปข้าวจะถูกเก็บภาษี10%ถึง15%โดยมีการผันผวนตามอุปทานและอุปสงค์ทั่วโลก
- ข้าวโพด: การนำเข้าข้าวโพดซึ่งมีความสำคัญต่อความมั่นคงทางอาหารต้องเผชิญกับ ภาษีนำเข้า 5 เปอร์เซ็นต์แต่การเปลี่ยนแปลงภาษีชั่วคราวอาจเกิดขึ้นเพื่อปกป้องราคาในท้องถิ่นระหว่างที่เกิดการขาดแคลนผลผลิต
- ผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์:
- เนื้อวัวและเนื้อแกะ: เนื้อวัวนำเข้ามีภาษีนำเข้าประมาณ15%ส่วนเนื้อแกะและเนื้อแกะมีภาษีนำเข้า20%อัตราภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องเกษตรกรผู้เลี้ยงสัตว์ในท้องถิ่น
- สัตว์ปีก: การนำเข้าสัตว์ปีก โดยเฉพาะไก่แช่แข็ง มีการควบคุมอย่างเข้มงวด อัตราภาษีนำเข้าไก่โดยทั่วไปอยู่ที่37%ถึง42 %
- ผลิตภัณฑ์จากนม:
- นมและชีส: ผลิตภัณฑ์นมที่นำเข้ามีอัตราภาษีตั้งแต่10% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ นอกจากนี้ อาจมีโควตาอัตราภาษี (TRQ) เพื่อลดอัตราภาษีสำหรับสินค้านำเข้าที่มีปริมาณจำกัด
- ผลไม้และผัก:
- ส้ม: สินค้านำเข้าส้ม โดยเฉพาะส้มและมะนาว จะถูกเก็บภาษี5%ถึง10 %
- ผลไม้แปลกใหม่: ผลไม้แปลกใหม่ เช่น แอปเปิ้ล กล้วย และองุ่น มีภาษีตั้งแต่5% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับฤดูกาลและระดับการผลิตในท้องถิ่น
อัตราภาษีเกษตรพิเศษ:
- อัตราสิทธิพิเศษสำหรับสมาชิก SACU: สินค้าที่นำเข้าจากประเทศอื่นๆ ในกลุ่ม SACU (บอตสวานา เอสวาตินี เลโซโท นามิเบีย) โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าภายใต้ข้อตกลง SACU ซึ่งจะช่วยส่งเสริมการค้าภายในภูมิภาค
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
อุตสาหกรรมสิ่งทอของแอฟริกาใต้มีขนาดใหญ่แต่ต้องเผชิญการแข่งขันจากผู้ผลิตระดับนานาชาติ ภาษีนำเข้าสิ่งทอและเสื้อผ้ามีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างสมดุลระหว่างการปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศและการให้ผู้บริโภคเข้าถึงสินค้าราคาไม่แพง
ภาษีศุลกากรสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม:
- เสื้อผ้าและรองเท้า:
- เสื้อผ้านำเข้าโดยทั่วไปจะเสียภาษีนำเข้า15% ถึง 40%โดยสินค้าหรูหราหรือแฟชั่นระดับไฮเอนด์จะมีภาษีนำเข้าสูงกว่า ส่วนเสื้อผ้าพื้นฐาน เช่น เสื้อยืดและถุงเท้าจะมีอัตราภาษีนำเข้าต่ำกว่าที่20 %
- รองเท้า: รองเท้าและรองเท้าบูทนำเข้าจะถูกเก็บภาษี15% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับวัสดุและสไตล์
- ผ้าสิ่งทอ:
- วัตถุดิบ เช่น ฝ้าย ขนสัตว์ และผ้าสังเคราะห์ จะต้องเสียภาษีตั้งแต่5% ถึง 10%ซึ่งช่วยส่งเสริมการผลิตสิ่งทอในท้องถิ่น
อัตราภาษีสิ่งทอพิเศษ:
- สิทธิพิเศษของ SACU: สิ่งทอและเครื่องแต่งกายจากประเทศอื่นๆ ในกลุ่ม SACU มักจะได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรภายในภูมิภาค SACU
- สิทธิพิเศษ AGOA: พระราชบัญญัติการเติบโตและโอกาสแห่งแอฟริกา (AGOA)เสนออัตราภาษีพิเศษสำหรับเสื้อผ้าและสิ่งทอที่นำเข้าจากประเทศในแอฟริกาที่ผ่านคุณสมบัติ รวมทั้งแอฟริกาใต้ เมื่อส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกา
3. สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และไฟฟ้า
ประชากรในเมืองของแอฟริกาใต้ที่เพิ่มขึ้นและความต้องการเทคโนโลยีและอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่เพิ่มมากขึ้นทำให้การนำเข้าผลิตภัณฑ์เหล่านี้มีความจำเป็น ประเทศนี้นำเข้าอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์หลากหลายประเภท เช่น โทรศัพท์มือถือ คอมพิวเตอร์ และเครื่องใช้ในบ้าน
อัตราภาษีสินค้าอิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ไฟฟ้า:
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์เพื่อผู้บริโภค:
- โทรศัพท์มือถือ: โดยทั่วไปโทรศัพท์มือถือจะมี อัตราภาษีอยู่ที่ 0% ถึง 5%อาจมีการยกเว้นชั่วคราวหรือลดอัตราภาษีสำหรับเทคโนโลยีที่มีความต้องการสูงหรือจำเป็นบางอย่าง
- โทรทัศน์: โทรทัศน์ที่นำเข้าโดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษี15 เปอร์เซ็นต์
- คอมพิวเตอร์และแล็ปท็อป:
- คอมพิวเตอร์ แล็ปท็อป และอุปกรณ์เสริมต่างๆ โดยทั่วไปจะเรียกเก็บ ภาษี 0% ถึง 5%เนื่องจากผลิตภัณฑ์เหล่านี้ถือเป็นสิ่งจำเป็นต่อการพัฒนาเศรษฐกิจ
- เครื่องใช้ในบ้าน:
- เครื่องใช้ไฟฟ้าในบ้านขนาดใหญ่ เช่น ตู้เย็น เครื่องซักผ้า และไมโครเวฟ โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีที่10% ถึง 15 %
อัตราภาษีสินค้าอิเล็กทรอนิกส์พิเศษ:
- ไม่มีภาษีอากรสำหรับอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์เพื่อการศึกษาและการแพทย์: อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาหรือเพื่อวัตถุประสงค์ทางการแพทย์ มักได้รับการยกเว้นภาษีอากรหรือเสียภาษีในอัตราที่ลดลงอย่างมาก
4. ยานยนต์และผลิตภัณฑ์ยานยนต์
แอฟริกาใต้มีอุตสาหกรรมยานยนต์ที่มั่นคง และการนำเข้ายานพาหนะมีการควบคุมด้วยภาษีที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องผู้ผลิตรถยนต์ในประเทศ รวมถึงแบรนด์ใหญ่ๆเช่นVolkswagen, BMWและToyota
ภาษีศุลกากรสำหรับยานพาหนะและผลิตภัณฑ์ยานยนต์:
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษีนำเข้ารถยนต์นั่งส่วนบุคคลอาจอยู่ระหว่าง25% ถึง 40%ซึ่งรวมถึงรถยนต์ SUV และยานยนต์เบาประเภทอื่น
- รถเพื่อการพาณิชย์: รถขนาดใหญ่ เช่น รถบรรทุกและรถโดยสาร จะต้องเสียภาษีตั้งแต่10% ถึง 20 %
- รถจักรยานยนต์และจักรยาน: รถจักรยานยนต์จะต้องเสียภาษีนำเข้าร้อยละ 15 ถึง 20
อัตราภาษีพิเศษสำหรับบางประเทศ:
- ข้อตกลง SACU: ยานพาหนะที่นำเข้าจากประเทศสมาชิก SACU โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรภายในภูมิภาค
- อัตราส่วนลดสำหรับยานยนต์ไฟฟ้า (EV): แอฟริกาใต้เสนอแรงจูงใจและลดภาษีสำหรับยานยนต์ไฟฟ้าและรถยนต์ไฮบริดเพื่อสนับสนุนการเปลี่ยนผ่านสู่ภาคอุตสาหกรรมยานยนต์ที่เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมมากขึ้น
5. สารเคมีและยา
การนำเข้าสารเคมีและผลิตภัณฑ์ยาเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทั้งกระบวนการอุตสาหกรรมและสาธารณสุข สินค้าเหล่านี้ต้องเสียภาษีศุลกากรซึ่งสะท้อนถึงความจำเป็นในการปกป้องอุตสาหกรรมเคมีในประเทศพร้อมทั้งให้การเข้าถึงยารักษาโรคและสารเคมีอุตสาหกรรมที่จำเป็น
ภาษีศุลกากรสำหรับสารเคมีและยา:
- ผลิตภัณฑ์ยา: ยา วัคซีน และผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์อื่นๆ โดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรต่ำเพียง0% ถึง 5 %
- สารเคมีอุตสาหกรรม: สารเคมีที่ใช้ในการผลิต การเกษตร และภาคส่วนอื่น ๆ โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษี5% ถึง 10 %
- ปุ๋ย: โดยทั่วไปปุ๋ยจะถูกเก็บภาษี5%แต่อัตราอาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย
6. สินค้าฟุ่มเฟือย
แอฟริกาใต้เรียกเก็บภาษีนำเข้าสินค้าฟุ่มเฟือยในอัตราที่สูงขึ้น ซึ่งมักถูกมองว่าไม่จำเป็นและนำเข้ามาเพื่อผู้บริโภคที่มีฐานะร่ำรวยเป็นหลัก
ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือย:
- เครื่องประดับและนาฬิกา: เครื่องประดับและนาฬิกาหรูโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีนำเข้า20% ถึง 30%ขึ้นอยู่กับมูลค่าของผลิตภัณฑ์
- เครื่องดื่มแอลกอฮอล์: เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่นำเข้า รวมถึงไวน์ เบียร์ และสุรา ต้องเผชิญกับ ภาษีนำเข้า 25% ถึง 40%รวมไปถึงภาษีสรรพสามิต
- รถหรู: รถหรูมักต้องเสีย ภาษีนำเข้า 40%ขึ้นอยู่กับยี่ห้อและมูลค่า
ภาษีนำเข้าพิเศษและการยกเว้น
ระบบภาษีศุลกากรของแอฟริกาใต้มีบทบัญญัติหลายประการที่ลดหย่อนหรือลดภาษีนำเข้าเป็นศูนย์สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะ:
- โครงการพัฒนาปลอดภาษี: สินค้าที่นำเข้าสำหรับโครงสร้างพื้นฐานขนาดใหญ่หรือโครงการอุตสาหกรรมอาจได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรหรือเสียภาษีศุลกากรที่ลดลงเพื่อสนับสนุนความต้องการในการพัฒนาของประเทศ
- ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA): แอฟริกาใต้เป็นผู้ลงนาม FTA หลายฉบับที่ให้การปฏิบัติทางภาษีศุลกากรพิเศษแก่ประเทศต่างๆเช่นจีนสหภาพยุโรปและอินเดีย
- เขตปลอดอากร: ในบางกรณี แอฟริกาใต้อนุญาตให้นำเข้าสินค้าไปยังเขตการค้าเสรีที่กำหนดโดยไม่ต้องเสียภาษีอากร โดยมีเงื่อนไขว่าสินค้าจะต้องมีไว้สำหรับการส่งออก
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐแอฟริกาใต้
- เมืองหลวง: พริทอเรีย (ฝ่ายบริหาร), บลูมฟอนเทน (ฝ่ายตุลาการ), เคปทาวน์ (ฝ่ายนิติบัญญัติ)
- ประชากร: ประมาณ60 ล้านคน
- ภาษาทางการ: ภาษาทางการ 11 ภาษาได้แก่ภาษาซูลูภาษาโคซ่าภาษาอาฟริกันภาษาอังกฤษและอื่นๆ
- สกุลเงิน: แรนด์แอฟริกาใต้ (ZAR)
- ที่ตั้ง: ประเทศที่อยู่ใต้สุดของทวีปแอฟริกา มีอาณาเขตติดกับประเทศนามิเบีย บอตสวานา ซิมบับเว โมซัมบิก และเอสวาตินี (สวาซิแลนด์) และมีแนวชายฝั่งทั้งมหาสมุทรแอตแลนติกและมหาสมุทรอินเดีย
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ6,000 เหรียญสหรัฐ (ประมาณการของธนาคารโลก)
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- โจฮันเนสเบิร์ก (ศูนย์กลางเศรษฐกิจ)
- เคปทาวน์ (เมืองหลวงแห่งนิติบัญญัติและวัฒนธรรม)
- เดอร์บัน (เมืองท่าสำคัญ)
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
ภูมิศาสตร์: แอฟริกาใต้มีภูมิประเทศที่หลากหลาย เช่น ทะเลทราย ทุ่งหญ้า ทุ่งหญ้าสะวันนา และที่ราบชายฝั่ง ประเทศนี้อุดมไปด้วยทรัพยากรธรรมชาติ เช่น ทองคำ เพชร และแพลตตินัม
เศรษฐกิจ: แอฟริกาใต้เป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจใหญ่เป็นอันดับสองของแอฟริกา โดยมีฐานอุตสาหกรรมที่สำคัญ เศรษฐกิจมีความหลากหลาย โดยมีภาคส่วนที่สำคัญ ได้แก่ การทำเหมืองแร่ การผลิต เกษตรกรรม บริการ และการเงิน อย่างไรก็ตาม การว่างงานและความไม่เท่าเทียมกันยังคงเป็นความท้าทายอย่างต่อเนื่อง
อุตสาหกรรมหลัก:
- การทำเหมืองแร่: แอฟริกาใต้เป็นผู้นำระดับโลกในการทำเหมืองแร่ โดยเฉพาะทองคำ แพลตตินัม และเพชร
- การเกษตร: แม้ว่าการเกษตรจะเป็นสิ่งสำคัญ แต่แอฟริกาใต้เป็นผู้นำเข้าอาหารสุทธิ
- การผลิต: อุตสาหกรรมยานยนต์ เคมีภัณฑ์ และเหล็ก มีบทบาทสำคัญในภาคการผลิตของประเทศ
- การท่องเที่ยว: แอฟริกาใต้เป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมของนักท่องเที่ยว ซึ่งเป็นที่รู้จักในเรื่องสัตว์ป่า ชายหาด และมรดกทางวัฒนธรรม