ประเทศปารากวัยซึ่งเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลในอเมริกาใต้ ดำเนินการภายใต้ประมวลกฎหมายศุลกากรแบบรวมที่ระบุภาษีศุลกากรและภาษีนำเข้าที่ใช้กับผลิตภัณฑ์ประเภทต่างๆ ในฐานะสมาชิกของตลาดร่วมภาคใต้ (MERCOSUR) ปารากวัยปฏิบัติตามข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคที่ปรับอัตราภาษีศุลกากรระหว่างประเทศสมาชิก ได้แก่ อาร์เจนตินา บราซิล และอุรุกวัย ข้อตกลงเหล่านี้มีบทบาทสำคัญในการกำหนดโครงสร้างภาษีนำเข้าในปารากวัย อย่างไรก็ตาม ยังมีกฎระเบียบและตารางภาษีศุลกากรเฉพาะสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าจากประเทศที่ไม่ใช่ MERCOSUR รวมถึงภาษีนำเข้าพิเศษที่อาจใช้กับสินค้าหรือผลิตภัณฑ์บางประเภทจากประเทศใดประเทศหนึ่งโดยเฉพาะ
ภาพรวมโครงสร้างอัตราภาษี
ระบบภาษีศุลกากรของปารากวัยได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการเข้าร่วมใน MERCOSUR นอกเหนือจากภาษีนำเข้ามาตรฐานแล้ว ยังมีการเรียกเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ ที่อาจใช้กับสินค้าเฉพาะอีกด้วย สำนักงานศุลกากรปารากวัย (Dirección Nacional de Aduanas – DNA) มีหน้าที่ควบคุมและบังคับใช้ภาษีศุลกากร เพื่อให้แน่ใจว่าผู้นำเข้าทุกคนปฏิบัติตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้
1. ภาษีศุลกากรภายนอกร่วม MERCOSUR (CET)
ภายใต้ข้อตกลง MERCOSUR ปารากวัยใช้ภาษีศุลกากรภายนอกร่วมกัน (CET) กับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศนอกภูมิภาค โดยทั่วไปภาษีศุลกากรนี้จะต่ำกว่าสำหรับสินค้าที่ซื้อขายระหว่างสมาชิก MERCOSUR
หมวดหมู่หลักภายใต้ภาษีศุลกากรภายนอกร่วมของ MERCOSUR
- สินค้าทุน: โดยทั่วไปสินค้าเหล่านี้จะมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าภายใต้ข้อตกลงอัตราภาษีพิเศษของ MERCOSUR ผู้นำเข้าอาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงหรืออาจได้รับการยกเว้นสำหรับเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรม
- วัตถุดิบ: วัตถุดิบที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตอาจได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีภายในภูมิภาคด้วย วัตถุดิบเหล่านี้ เช่น โลหะบางชนิด สารเคมี และปัจจัยการผลิตทางการเกษตร มักจะได้รับอัตราภาษีที่ลดลงภายใต้ CET
- สินค้าอุปโภคบริโภค: สินค้าอุปโภคบริโภคที่นำเข้าจากนอกภูมิภาคเมอร์โคซูร์อาจมีภาษีนำเข้าที่สูงกว่า ตัวอย่างได้แก่ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องใช้ไฟฟ้า สิ่งทอ และรองเท้า
2. ระบบการจำแนกประเภทภาษีศุลกากร (ระบบฮาร์โมไนซ์)
ปารากวัยเช่นเดียวกับประเทศอื่นๆ ใช้ระบบพิกัดอัตราศุลกากร (HS) เพื่อจำแนกสินค้าในตารางภาษีศุลกากร ระบบพิกัดอัตราศุลกากรจะกำหนดรหัสเฉพาะให้กับผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้น ซึ่งจะกำหนดอัตราภาษีที่ใช้ ผลิตภัณฑ์จะถูกจัดกลุ่มเป็นหมวดหมู่กว้างๆ โดยมีหมวดหมู่ย่อยเฉพาะที่ให้รายละเอียดการจำแนกประเภทเพิ่มเติม
หมวดหมู่ HS หลักในระบบภาษีนำเข้าของปารากวัย
- หมวดที่ 1 ผลิตภัณฑ์จากสัตว์และพืช (HS 01-24)
- อัตราภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ เช่น เนื้อสัตว์ ผลิตภัณฑ์นม ผลไม้และผักบางชนิด โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 20% ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
- หมวดที่ 2 ผลิตภัณฑ์จากพืช (ม.07-ม.08)
- ภาษีนำเข้าสินค้าประเภทผัก ผลไม้ และถั่ว มักอยู่ระหว่าง 5% ถึง 15% อัตราภาษีอาจสูงขึ้นหากสินค้าแข่งขันกับผลิตภัณฑ์ในท้องถิ่น
- หมวดที่ 3 ผลิตภัณฑ์จากสัตว์ (HS 01-06)
- ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้า เช่น สัตว์มีชีวิต เนื้อสัตว์ และผลิตภัณฑ์จากสัตว์ เช่น ขนสัตว์ มักจะอยู่ในช่วง 10% ถึง 20%
- หมวดที่ 4: อาหารสำเร็จรูป (HS 16-21)
- สำหรับอาหารแปรรูป เช่น อาหารกระป๋อง เบเกอรี่ และเครื่องดื่ม อัตราภาษีมักจะอยู่ระหว่าง 10% ถึง 30%
- หมวดที่ 5 ผลิตภัณฑ์แร่ (HS 25-27)
- ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ต่างๆ เช่น น้ำมันดิบ ถ่านหิน และแร่ธาตุ อัตราภาษีอาจอยู่ระหว่าง 0% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับวัตถุดิบ
- หมวดที่ 6: สารเคมีและอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้อง (HS 28-38)
- สินค้าเช่น ยา ปุ๋ย และสารเคมีในอุตสาหกรรมอาจมีการเรียกเก็บภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 20%
- หมวดที่ 7: พลาสติกและยาง (HS 39-40)
- ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าพลาสติกและยางโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 5% ถึง 25%
- หมวดที่ 8: สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม (HS 61-63)
- ผลิตภัณฑ์สิ่งทอส่วนใหญ่มักมีอัตราภาษีนำเข้าที่สูงกว่า โดยอยู่ระหว่าง 10% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับสินค้า เสื้อผ้าและเครื่องแต่งกายที่นำเข้าจากนอกกลุ่มเมอร์โคซูร์อาจมีอัตราภาษีสูงถึง 35%
- หมวดที่ 9: รองเท้าและหมวก (HS 64-67)
- โดยทั่วไปรองเท้าจะมีอัตราภาษีอยู่ที่ 10% ถึง 30% โดยอัตราภาษีจะสูงกว่าสำหรับสินค้าหรูหราหรือสินค้าที่มีตราสินค้า
- หมวดที่ 10: ยานพาหนะและอากาศยาน (HS 87-89)
- ยานยนต์และชิ้นส่วนรถยนต์มักมีภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 35% รถยนต์ที่นำเข้าจากนอกกลุ่มเมอร์โคซูร์อาจต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า
- ภาคที่ 11: เครื่องมือทางแสงและทางการแพทย์ (HS 90-92)
- อุปกรณ์ทางการแพทย์และอุปกรณ์ทางออปติกโดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่า 5% ถึง 10%
3. ภาษีนำเข้าพิเศษจากบางประเทศ
แม้ข้อตกลง MERCOSUR จะปรับอัตราภาษีศุลกากรภายในภูมิภาคให้สอดคล้องกัน แต่ปารากวัยกลับใช้ภาษีพิเศษสำหรับการนำเข้าจากประเทศที่ไม่ใช่ MERCOSUR โดยเฉพาะอย่างยิ่งประเทศที่ไม่มีข้อตกลงการค้าที่ให้สิทธิพิเศษด้วย
- สหรัฐอเมริกา สหภาพยุโรป และประเทศพัฒนาแล้วอื่น ๆ:
- สินค้าที่นำเข้าจากประเทศต่างๆ เช่น สหรัฐอเมริกาและสหภาพยุโรป มักต้องเผชิญกับภาษีนำเข้าที่สูงขึ้นเนื่องจากไม่มีข้อตกลงการค้าที่ชัดเจน ตัวอย่างเช่น สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และสินค้าฟุ่มเฟือยจากภูมิภาคเหล่านี้อาจมีภาษีนำเข้าสูงถึง 35%
- ประเทศจีนและประเทศอื่นๆในเอเชีย:
- สินค้าจากจีนอาจต้องเผชิญกับภาษีนำเข้าผสมตั้งแต่ 10% ถึง 25% โดยเฉพาะในภาคส่วนต่างๆ เช่น อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องจักร อย่างไรก็ตาม ความสัมพันธ์ทางการค้าที่เติบโตขึ้นระหว่างปารากวัยกับจีนทำให้สินค้าบางรายการได้รับการให้สิทธิพิเศษ
- ประเทศละตินอเมริกาที่ไม่ใช่กลุ่มเมอร์โคซูร์:
- ประเทศต่างๆ เช่น เม็กซิโก โบลิเวีย และชิลี อาจได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ลดลง ขึ้นอยู่กับข้อตกลงเฉพาะกับ MERCOSUR อย่างไรก็ตาม ภาษีศุลกากรยังคงใช้ในอัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
ข้อควรพิจารณาเฉพาะสำหรับหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์หลัก
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ปารากวัยเป็นประเทศผู้ผลิตสินค้าเกษตรรายใหญ่ และการนำเข้าสินค้าเกษตรมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการตอบสนองความต้องการในประเทศสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ปลูกในท้องถิ่น ภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรขึ้นอยู่กับว่าผลิตภัณฑ์ดังกล่าวถือเป็นสิ่งจำเป็นหรือเป็นสินค้าฟุ่มเฟือย
- ธัญพืชและธัญพืช (HS 10-12):
- ภาษีนำเข้าธัญพืชและธัญพืชโดยทั่วไปจะค่อนข้างต่ำ โดยอยู่ระหว่าง 0% ถึง 10% อย่างไรก็ตาม ปารากวัยมีกฎระเบียบที่เข้มงวดเพื่อปกป้องผู้ผลิตในท้องถิ่น โดยเฉพาะข้าวสาลี ข้าวโพด และข้าว
- ผลิตภัณฑ์นมและเนื้อสัตว์ (HS 04-05):
- ผลิตภัณฑ์นมและเนื้อสัตว์ที่นำเข้ามีภาษีศุลกากรอยู่ระหว่าง 10% ถึง 20% แม้ว่าปารากวัยจะผลิตเนื้อสัตว์ในประเทศเป็นส่วนใหญ่ก็ตาม
- ผลไม้และผัก (HS 07-08):
- ภาษีศุลกากรสำหรับผลไม้และผักขึ้นอยู่กับภูมิภาคต้นทาง สินค้าที่นำเข้าจากประเทศสมาชิกเมอร์โคซูร์จะได้รับอัตราพิเศษ ในขณะที่สินค้าจากประเทศที่ไม่ใช่สมาชิกเมอร์โคซูร์อาจมีภาษีศุลกากรสูงถึง 15%
2. อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ไฟฟ้า
เนื่องจากความต้องการสินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคมีสูง ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้จึงถือเป็นปัจจัยสำคัญที่ผู้นำเข้าพิจารณา
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์เพื่อผู้บริโภค (HS 85):
- สินค้าต่างๆ เช่น โทรทัศน์ สมาร์ทโฟน และคอมพิวเตอร์ จะต้องเสียภาษีนำเข้าตั้งแต่ 10% ถึง 30% อย่างไรก็ตาม อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่นำเข้าจากประเทศสมาชิกเมอร์โคซูร์อาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำกว่า
- เครื่องใช้ในบ้าน (HS 84-85):
- เครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่ เช่น ตู้เย็น เครื่องซักผ้า และเครื่องปรับอากาศ โดยทั่วไปจะต้องเผชิญภาษีนำเข้าระหว่าง 15% ถึง 30%
3. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
ปารากวัยนำเข้าผลิตภัณฑ์สิ่งทอโดยเฉพาะเสื้อผ้าเป็นจำนวนมากซึ่งต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงกว่า
- เครื่องนุ่งห่มและเครื่องนุ่งห่ม (HS 61-63):
- อัตราภาษีสำหรับเสื้อผ้าโดยทั่วไปอยู่ที่ 25% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์และประเทศต้นกำเนิด
ภาษีและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
นอกเหนือจากภาษีนำเข้ามาตรฐานแล้ว ยังมีภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ อีกหลายรายการที่ใช้กับการนำเข้าในปารากวัย:
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (IVA):
- สินค้าส่วนใหญ่ที่นำเข้าสู่ปารากวัยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% นอกเหนือจากภาษีนำเข้า
- ค่าธรรมเนียมการดำเนินการศุลกากร:
- อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการดำเนินการศุลกากรเพื่อครอบคลุมต้นทุนการดำเนินการนำเข้า
- ภาษีสรรพสามิต:
- สินค้าฟุ่มเฟือยบางประเภทและสินค้าประเภทเฉพาะ (เช่น เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ) อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิต ซึ่งอาจเพิ่มต้นทุนโดยรวมของการนำเข้าสินค้าดังกล่าวได้
ข้อมูลประเทศและภาพรวมของปารากวัย
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐปารากวัย
- เมืองหลวง: อาซุนซิออน
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- อาซุนซิออน
- ซิวดัดเดลเอสเต
- เอนคาร์นาซิออน
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 5,800 เหรียญสหรัฐ (ประมาณการปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 7.5 ล้านคน
- ภาษาราชการ: สเปนและกวารานี
- สกุลเงิน: กวารานีปารากวัย (PYG)
- ที่ตั้ง: ประเทศปารากวัยตั้งอยู่ในใจกลางของทวีปอเมริกาใต้ มีอาณาเขตติดกับประเทศอาร์เจนตินาไปทางทิศใต้และทิศตะวันตกเฉียงใต้ ติดกับบราซิลไปทางทิศตะวันออกและตะวันออกเฉียงเหนือ และติดกับโบลิเวียไปทางทิศตะวันตกเฉียงเหนือ
ภูมิศาสตร์
ปารากวัยเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลซึ่งมีลักษณะทางภูมิศาสตร์ที่หลากหลาย ประเทศแบ่งออกเป็นสองภูมิภาคหลัก ได้แก่ ภูมิภาคตะวันออก ซึ่งมีลักษณะเด่นคือป่าไม้ แม่น้ำ และที่ราบอันอุดมสมบูรณ์ และภูมิภาคตะวันตก ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าชาโก ซึ่งเป็นที่ราบร้อนและกึ่งแห้งแล้ง โดยมีความหนาแน่นของประชากรน้อย
- แม่น้ำปารานาเป็นส่วนหนึ่งของพรมแดนประเทศอาร์เจนตินาและเป็นจุดเชื่อมต่อเส้นทางการค้าระหว่างประเทศที่สำคัญ
- ภูมิภาคชาโกยังคงไม่ได้รับการสำรวจมากนักและยังคงมีประชากรเบาบาง แต่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการผลิตทางการเกษตร
เศรษฐกิจ
ประเทศปารากวัยมีระบบเศรษฐกิจแบบผสมผสาน โดยเน้นหนักไปที่การเกษตร การผลิต และบริการ นอกจากนี้ยังเป็นผู้ส่งออกถั่วเหลือง เนื้อวัว และไฟฟ้ารายใหญ่ที่สุดรายหนึ่ง (โดยเฉพาะจากเขื่อนอิไตปูที่ใช้ร่วมกับบราซิล) ประเทศนี้ประสบกับการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง ซึ่งขับเคลื่อนโดยภาคส่วนเหล่านี้
- ภาคส่วนที่สำคัญ:
- การเกษตร: ถั่วเหลือง ข้าวโพด ข้าวสาลี และปศุสัตว์
- การผลิต: สิ่งทอ การแปรรูปอาหาร และสารเคมี
- พลังงาน: ปารากวัยเป็นผู้ส่งออกไฟฟ้ารายใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องมาจากเขื่อนผลิตไฟฟ้าพลังน้ำ Itaipú
อุตสาหกรรมหลัก
- เกษตรกรรม: กระดูกสันหลังของเศรษฐกิจปารากวัย การผลิตถั่วเหลือง รองลงมาคือข้าวโพดและข้าวสาลี เป็นแรงขับเคลื่อนหลักของการส่งออก
- พลังงาน: การส่งออกพลังงานของปารากวัย โดยเฉพาะจากเขื่อน Itaipú และ Yacyretá ถือเป็นแหล่งรายได้ที่มั่นคง
- สิ่งทอ: การผลิตสิ่งทอโดยเฉพาะเพื่อการส่งออกเป็นอุตสาหกรรมที่กำลังเติบโต