นอร์ทมาซิโดเนียเป็นประเทศที่ตั้งอยู่ในคาบสมุทรบอลข่าน ซึ่งตั้งอยู่ในจุดยุทธศาสตร์ที่เป็นจุดตัดของยุโรปตะวันออกเฉียงใต้ ในฐานะสมาชิกของข้อตกลงการค้าเสรียุโรปกลาง (CEFTA) และผู้สมัครเข้าเป็นสมาชิกสหภาพยุโรป ระบบศุลกากรและภาษีศุลกากรของนอร์ทมาซิโดเนียจึงสอดคล้องกับมาตรฐานสากลและค่อยๆ สอดคล้องกับกฎระเบียบของสหภาพยุโรป นโยบายการค้าของประเทศ รวมถึงอัตราภาษีศุลกากร มีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ อำนวยความสะดวกให้กับความสัมพันธ์ทางการค้ากับพันธมิตรในภูมิภาคและระดับโลก และส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจที่ยั่งยืน
อัตราภาษีที่ใช้กับสินค้าที่นำเข้ามายังมาซิโดเนียเหนือนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ แหล่งกำเนิด และข้อตกลงการค้าพิเศษใดๆ ที่ประเทศมีกับคู่ค้า แม้ว่ามาซิโดเนียเหนือจะปฏิบัติตามโครงสร้างภาษีศุลกากรโดยทั่วไปตามที่องค์การการค้าโลก (WTO) และ CEFTA กำหนดไว้ แต่มาซิโดเนียเหนือก็ยังคงมีข้อกำหนดพิเศษสำหรับประเทศที่ทำข้อตกลงทวิภาคีด้วย ซึ่งรวมถึงอัตราภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับบางประเทศ เช่น สหภาพยุโรปและตุรกี
ภาพรวมของระบบภาษีศุลกากรในมาซิโดเนียเหนือ
ระบบภาษีศุลกากรของนอร์ทมาซิโดเนียอยู่ภายใต้กฎหมายศุลกากรและบริหารจัดการโดยฝ่ายบริหารศุลกากรของนอร์ทมาซิโดเนียโครงสร้างภาษีศุลกากรเป็นไปตาม รหัส ระบบพิกัดศุลกากร (HS)ที่พัฒนาโดยองค์การศุลกากรโลก (WCO) ซึ่งจำแนกสินค้าตามลักษณะและการใช้งาน โครงสร้างภาษีศุลกากรของประเทศประกอบด้วยหมวดหมู่ต่างๆ ของอากร ภาษี และค่าธรรมเนียมอื่นๆ รวมถึง:
- ภาษีศุลกากรพื้นฐาน: นี่คือภาษีนำเข้าหลักที่เรียกเก็บจากสินค้าที่เข้าสู่ประเทศมาซิโดเนียเหนือจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีแยกต่างหากที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ สำหรับสินค้านำเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในอัตราปกติที่18%มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงสำหรับสินค้าบางประเภท เช่นหนังสือ ยา และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรบางประเภทที่มีอัตราภาษี5%
- ภาษีสรรพสามิต: ผลิตภัณฑ์บางประเภท เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ และเชื้อเพลิง จะต้องเสียภาษีสรรพสามิต ซึ่งเป็นภาษีเพิ่มเติมจากภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม
นอร์ทมาซิโดเนียยังได้เข้าสู่ข้อตกลงการค้าพิเศษหลายรายการ โดยเฉพาะกับสหภาพยุโรป (EU)และตุรกีซึ่งมีการลดหย่อนภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะจากประเทศเหล่านั้น
หมวดหมู่สินค้าและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
อัตราภาษีนำเข้าสำหรับสินค้าไปยังมาซิโดเนียเหนือจะแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้า ด้านล่างนี้เป็นรายละเอียดของประเภทสินค้าที่พบมากที่สุดและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง รวมถึงภาษีนำเข้าพิเศษที่เกี่ยวข้อง
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นหมวดหมู่สินค้านำเข้าที่สำคัญในมาซิโดเนียเหนือ และระบบภาษีศุลกากรของประเทศสะท้อนให้เห็นถึงความพยายามในการปกป้องการผลิตทางการเกษตรในท้องถิ่น ขณะเดียวกันก็รับประกันความพร้อมของอาหารต่างๆ ในราคาที่แข่งขันได้
- สัตว์มีชีวิต: อัตราภาษีสำหรับสัตว์มีชีวิต รวมทั้งวัว สัตว์ปีก และปศุสัตว์อื่นๆ อยู่ระหว่าง0% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับประเภทของสัตว์
- ผลิตภัณฑ์นม: ชีส นม และผลิตภัณฑ์นมอื่นๆ มีภาษีตั้งแต่10% ถึง 25 %
- เนื้อสัตว์: การนำเข้าเนื้อวัว เนื้อหมู และเนื้อสัตว์ปีก จะถูกเก็บภาษีในอัตราตั้งแต่10% ถึง 20%โดยมีข้อยกเว้นสำหรับการนำเข้าบางประเภทต้นทุนต่ำจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้าเสรี (เช่น สหภาพยุโรปและตุรกี)
- ผลไม้และผัก:
- ผลไม้และผักสด: โดยทั่วไปจะมีอัตราภาษีอยู่ระหว่าง5% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์
- ผลไม้แปรรูป: อัตราภาษี5% ถึง 10%
- ธัญพืชและเมล็ดพืช: โดยทั่วไปสินค้าเหล่านี้จะมีภาษีศุลกากรต่ำกว่า อยู่ระหว่าง0% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับประเภทของธัญพืชหรือเมล็ดพืช
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
นอร์ทมาซิโดเนียเป็นศูนย์กลางการผลิตสิ่งทอที่สำคัญในภูมิภาค และโครงสร้างภาษีศุลกากรสะท้อนถึงทั้งความจำเป็นในการปกป้องผู้ผลิตในประเทศและความต้องการสิ่งทอและเสื้อผ้าที่นำเข้า
- เสื้อผ้า: อัตราภาษีนำเข้าเสื้อผ้าโดยทั่วไปอยู่ระหว่าง5% ถึง 15 %
- สิ่งทอ (ไม่ใช่เครื่องแต่งกาย): อัตราสำหรับสิ่งทอดิบ เช่น ฝ้าย ขนสัตว์ และผ้าสังเคราะห์ โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง5% ถึง 10 %
- รองเท้า: รองเท้านำเข้าจะมีภาษีประมาณ10 %
ภายใต้ข้อตกลงการรักษาเสถียรภาพและการเชื่อมโยงระหว่างสหภาพยุโรป-มาซิโดเนียเหนือ (SAA)มาซิโดเนียเหนือได้รับประโยชน์จากการปฏิบัติทางภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์สิ่งทอและเสื้อผ้าหลายรายการที่มาจากสหภาพยุโรป
3. เครื่องจักรและอุปกรณ์ไฟฟ้า
เครื่องจักรและอุปกรณ์ไฟฟ้ามีความสำคัญต่อภาคอุตสาหกรรมของมาซิโดเนียเหนือ ส่งผลให้โดยทั่วไปอัตราภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้ต่ำกว่า เนื่องจากประเทศนี้ต้องนำเข้าเครื่องจักรจำนวนมากสำหรับการผลิตและโครงสร้างพื้นฐาน
- เครื่องจักรในอุตสาหกรรม: ผลิตภัณฑ์เหล่านี้โดยทั่วไปมีอัตราภาษีต่ำ ตั้งแต่0% ถึง 5 %
- อุปกรณ์ไฟฟ้า: อัตราภาษีสำหรับส่วนประกอบไฟฟ้า เช่น หม้อแปลง สวิตช์ และเครื่องกำเนิดไฟฟ้า อยู่ระหว่าง0% ถึง 5 %
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค: สินค้าอย่างเช่น สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป และโทรทัศน์ อาจมีภาษีศุลกากรระหว่าง0% ถึง 5%โดยอาจได้รับการยกเว้นตามข้อตกลงทางการค้ากับสหภาพยุโรป
4. สารเคมีและยา
ยาและสารเคมีมีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจของมาซิโดเนีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคการดูแลสุขภาพและอุตสาหกรรม อัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้มักจะต่ำกว่าเนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์ที่จำเป็น
- ผลิตภัณฑ์ยาโดยทั่วไปได้รับการยกเว้นอากรศุลกากรหรือเก็บภาษีในอัตราต่ำมาก ซึ่งอยู่ระหว่าง0% ถึง 5 %
- สารเคมี: อากรนำเข้าสารเคมีอยู่ระหว่าง0% ถึง 5%ถึงแม้ว่าสารเคมีบางชนิดอาจมีอัตราภาษีที่สูงกว่า ขึ้นอยู่กับการใช้งานหรือการจำแนกประเภทก็ตาม
- เครื่องสำอางและของใช้ในห้องน้ำ: โดยทั่วไปผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะมีภาษีศุลกากร5% ถึง 10 %
5. ยานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่ง
เนื่องจากนอร์ทมาซิโดเนียนำเข้ายานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่งจำนวนมาก สินค้าเหล่านี้จึงมีภาษีศุลกากรที่เฉพาะเจาะจงซึ่งออกแบบมาเพื่อปกป้องภาคส่วนยานยนต์ในประเทศ พร้อมทั้งให้สามารถนำยานพาหนะเข้ามาได้ในราคาที่แข่งขันได้
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษีนำเข้ารถยนต์โดยทั่วไปอยู่ที่ประมาณ10%โดยมีข้อยกเว้นสำหรับรถยนต์จากประเทศที่ได้รับสิทธิพิเศษ เช่น ตุรกี และสหภาพยุโรป
- รถจักรยานยนต์และจักรยาน: โดยทั่วไปจะมี ภาษีอากร 5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์
- ชิ้นส่วนรถยนต์: ชิ้นส่วนอะไหล่และอุปกรณ์เสริมสำหรับยานพาหนะมีภาษีศุลกากร0% ถึง 5%โดยบางส่วนได้รับสิทธิพิเศษตามข้อตกลงทางการค้า
6. โลหะและแร่ธาตุ
โลหะและแร่ธาตุซึ่งจำเป็นต่อภาคอุตสาหกรรมต่างๆ เช่น การก่อสร้าง การผลิต และอิเล็กทรอนิกส์ อยู่ภายใต้ภาษีศุลกากรต่างๆ ในประเทศมาซิโดเนียเหนือ
- เหล็กและเหล็กกล้า: ภาษีนำเข้าสำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กและเหล็กกล้าอยู่ระหว่าง0% ถึง 5%ขึ้นอยู่กับประเภทของโลหะและการใช้งาน
- อะลูมิเนียม: ภาษีนำเข้าอะลูมิเนียมและผลิตภัณฑ์อะลูมิเนียมโดยทั่วไปอยู่ระหว่าง0% ถึง 5 %
- โลหะมีค่า: ทองคำ เงิน และโลหะมีค่าอื่นๆ โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นอากรศุลกากร (0%)
การนำเข้าสินค้าเหล่านี้จากประเทศที่มาซิโดเนียเหนือมีข้อตกลงการค้าเสรีอาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงหรือการยกเว้นภาษีเต็มรูปแบบ
7. สินค้าอุปโภคบริโภค
การนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคต่างๆ เช่น เฟอร์นิเจอร์ ของเล่น และเครื่องใช้ภายในบ้าน มีอัตราภาษีปานกลาง
- เฟอร์นิเจอร์: โดยทั่วไปเฟอร์นิเจอร์จะมีภาษี5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับวัสดุและการออกแบบ
- ของเล่นและเกม: โดยทั่วไปของเล่นจะถูกเก็บภาษีในอัตรา5% ถึง 10%
- เครื่องใช้ในครัวเรือน: อากรนำเข้าเครื่องใช้ไฟฟ้า เช่น ตู้เย็น เครื่องซักผ้า และเครื่องปรับอากาศ อยู่ระหว่าง5% ถึง 10 %
นอร์ทมาซิโดเนียมีข้อตกลงการค้าพิเศษกับประเทศต่างๆ เช่น ตุรกีและสหภาพยุโรป โดยเสนอลดหย่อนภาษีหรือลดภาษีเลยสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคบางประเภท
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์และประเทศบางประเทศ
1. อัตราภาษีพิเศษภายใต้ข้อตกลงทวิภาคี
นอร์ทมาซิโดเนียได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษหลายประการ ได้แก่:
- ความตกลงเพื่อความมั่นคงและความร่วมมือของสหภาพยุโรป (SAA): สินค้าจากสหภาพยุโรปต้องเสียภาษีศุลกากรที่ได้รับสิทธิพิเศษหรือเป็นศูนย์ในหลายประเภท เช่น เครื่องจักร สิ่งทอ สารเคมี และอาหาร
- CEFTA: นอร์ทมาซิโดเนียมีสิทธิพิเศษในการเข้าถึงประเทศบอลข่านอื่นๆ หลายแห่งภายใต้ CEFTA ซึ่งลดภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์หลายรายการที่ซื้อขายภายในภูมิภาค
- ตุรกี: ภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA)กับตุรกี สินค้าหลายประเภท (รวมถึงสิ่งทอ เครื่องจักร และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร) อยู่ภายใต้การลดภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์
2. ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด
นอร์ทมาซิโดเนียกำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทที่นำเข้ามาด้วยราคาที่ไม่เป็นธรรมและส่งผลเสียต่ออุตสาหกรรมในประเทศ
- เหล็กกล้าและเหล็กกล้า: ประเทศอาจใช้มาตรการภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดกับเหล็กและผลิตภัณฑ์จากเหล็กกล้าที่นำเข้าจากประเทศ เช่น จีนหรือรัสเซีย
- แผงโซลาร์เซลล์: แผงโซลาร์เซลล์ที่นำเข้าจากจีนภายใต้มาตรการป้องกันการค้าอาจต้องมีการเรียกเก็บภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด
3. ภาษีสรรพสามิต
ผลิตภัณฑ์บางประเภทอาจมีภาษีสรรพสามิตนอกเหนือจากภาษีศุลกากร ได้แก่:
- แอลกอฮอล์: ไวน์ สุรา และเบียร์ จะต้องเสียภาษีสรรพสามิต โดยอัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของแอลกอฮอล์
- ยาสูบ: บุหรี่ ซิการ์ และผลิตภัณฑ์ยาสูบอาจมีภาษีสรรพสามิตจำนวนมาก
- เชื้อเพลิง: น้ำมันเบนซินและน้ำมันดีเซลจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต ซึ่งส่งผลกระทบต่อต้นทุนการนำเข้า
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการของประเทศ: สาธารณรัฐมาซิโดเนียเหนือ
- เมืองหลวง: สโกเปีย
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- สโกเปีย (เมืองหลวง)
- บิโตลา
- ปรีเลป
- รายได้ต่อหัว: 6,200 เหรียญสหรัฐ (ณ ปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 2.1 ล้านคน
- ภาษาทางการ: มาซิโดเนีย
- สกุลเงิน: ดีนาร์มาซิโดเนีย (MKD)
- ที่ตั้ง: นอร์ทมาซิโดเนียเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล ตั้งอยู่ในยุโรปตะวันออกเฉียงใต้ มีอาณาเขตติดกับโคโซโวทางตะวันตกเฉียงเหนือ ติดกับเซอร์เบียทางเหนือ ติดกับบัลแกเรียทางตะวันออก ติดกับกรีซทางใต้ และติดกับแอลเบเนียทางตะวันตก
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
ภูมิศาสตร์
นอร์ทมาซิโดเนียเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล ตั้งอยู่ในภาคกลางของคาบสมุทรบอลข่าน ประเทศนี้มีภูมิประเทศที่หลากหลาย มีลักษณะเด่นคือภูเขา หุบเขา และทะเลสาบ แม่น้ำสายสำคัญ เช่น แม่น้ำวาร์ดาร์ ไหลผ่านประเทศ ซึ่งช่วยส่งเสริมผลผลิตทางการเกษตรและอุตสาหกรรม ภูมิอากาศเป็นแบบเมดิเตอร์เรเนียน โดยมีฤดูร้อนที่ร้อนและแห้งแล้ง และฤดูหนาวที่อากาศอบอุ่น ซึ่งเหมาะกับการเกษตร
เศรษฐกิจ
นอร์ทมาซิโดเนียมีระบบเศรษฐกิจแบบผสมผสาน โดยมีภาคบริการที่เติบโต ผลผลิตภาคอุตสาหกรรมจำนวนมาก และฐานการเกษตรที่สำคัญ ประเทศนี้มีความก้าวหน้าอย่างมากในการกระจายเศรษฐกิจและบูรณาการเข้ากับตลาดยุโรปและตลาดโลก
ภาคส่วนที่สำคัญได้แก่:
- การเกษตร: การเกษตรมีบทบาทสำคัญ โดยผลิตภัณฑ์ เช่น ยาสูบ ผลไม้ ผัก และธัญพืช เป็นสินค้าส่งออกที่สำคัญ
- อุตสาหกรรม: อุตสาหกรรมหลักได้แก่ การผลิต (โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งทอ เครื่องจักร และสารเคมี) การทำเหมืองแร่ และพลังงาน
- การบริการ: ภาคการบริการโดยเฉพาะอย่างยิ่งการธนาคาร การท่องเที่ยว และเทคโนโลยีสารสนเทศ กำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว
อุตสาหกรรมหลัก
- การเกษตร: ยาสูบ ผลไม้ และผัก
- การผลิต: สิ่งทอ เครื่องจักร และสารเคมี
- การทำเหมืองแร่: การสกัดตะกั่ว สังกะสี และแร่ธาตุอื่นๆ
- พลังงาน: การผลิตไฟฟ้าพลังน้ำเป็นส่วนสำคัญของภาคพลังงาน