ภาษีนำเข้าของประเทศมอลตา

มอลตาเป็นประเทศเกาะเล็กๆ ที่ตั้งอยู่ในทะเลเมดิเตอร์เรเนียน มีชื่อเสียงในด้านประวัติศาสตร์อันยาวนาน ทำเลที่ตั้งเชิงยุทธศาสตร์ และอุตสาหกรรมการท่องเที่ยวที่คึกคัก ในฐานะประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปตั้งแต่ปี 2547 มอลตาปฏิบัติตามกฎระเบียบศุลกากรของสหภาพยุโรป รวมถึงภาษีศุลกากรร่วม ซึ่งควบคุมการนำเข้าสินค้าเข้าสู่ประเทศ ตำแหน่งที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของมอลตาซึ่งอยู่ใกล้ทั้งยุโรปและแอฟริกา ทำให้เป็นศูนย์กลางการค้าระหว่างประเทศ และเศรษฐกิจขนาดเล็กแต่มีพลวัตของมอลตาต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าหลากหลายประเภทเพื่อตอบสนองความต้องการในประเทศเป็นอย่างมาก

เนื่องจากมอลตามีทรัพยากรธรรมชาติที่จำกัด จึงต้องนำเข้าสินค้าที่จำเป็นส่วนใหญ่ ไม่ว่าจะเป็นอาหารและเชื้อเพลิง ไปจนถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องจักร ระบบภาษีศุลกากรในมอลตาได้รับการออกแบบมาเพื่อควบคุมการไหลเวียนของสินค้า ปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่น และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล

ระบบภาษีศุลกากรของมอลตา

มอลตาปฏิบัติตาม ระเบียบของ สหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรปซึ่งประสานภาษีศุลกากรระหว่างรัฐสมาชิกทั้งหมดอัตราภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป (CCT)กำหนดอัตราภาษีสำหรับการนำเข้าสินค้าจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปมายังมอลตา สินค้าจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปไม่ต้องเสียภาษีศุลกากร ซึ่งสนับสนุนตลาดภายในของสหภาพยุโรป ผู้นำเข้าในมอลตาต้องปฏิบัติตาม รหัส ระบบประสานงาน (HS) ของสหภาพยุโรป เพื่อจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์และใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง

นอกเหนือจากภาษีศุลกากรแล้ว สินค้าที่นำเข้ามายังมอลตาอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีสรรพสามิต และค่าธรรมเนียม อื่นๆ ขึ้นอยู่กับลักษณะของสินค้า ภาษีนำเข้าพิเศษอาจใช้กับสินค้าบางประเภทจากประเทศนอกสหภาพยุโรป โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่อยู่ภายใต้ข้อตกลงการค้าเฉพาะหรือมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด

อัตราภาษีที่ใช้กับการนำเข้าอาจแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์และการใช้ข้อยกเว้นหรือการลดหย่อนพิเศษตามข้อตกลงการค้า ด้านล่างนี้คือรายละเอียดการแบ่งประเภทของผลิตภัณฑ์ที่พบบ่อยที่สุดและภาษีนำเข้าของแต่ละประเภท

---

หมวดหมู่สินค้าและภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้อง

1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร

ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นหมวดหมู่สินค้านำเข้าที่พบมากที่สุดสำหรับมอลตา เนื่องจากประเทศนี้มีการผลิตทางการเกษตรที่จำกัดเนื่องจากพื้นที่ดินที่เล็กและสภาพอากาศที่แห้งแล้ง ส่งผลให้มอลตาต้องนำเข้าอาหารในปริมาณมาก เช่น ธัญพืช ผลไม้ ผัก เนื้อสัตว์ และผลิตภัณฑ์จากนม

สินค้าเกษตรที่สำคัญและภาษีศุลกากร

• ธัญพืช:
  • ข้าวสาลี: อัตราภาษี 5%
  • ข้าว: อัตราภาษี 10%
• ผลไม้และผัก:
  • ผลไม้สด (เช่น กล้วย แอปเปิล): อัตราภาษี 5% ถึง 10%
  • ผักสด (เช่น มะเขือเทศ ผักกาดหอม): อัตราภาษี 5% ถึง 10%
• เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก:
  • เนื้อวัว: ภาษี 12%
  • ไก่: ภาษี 10%
• ผลิตภัณฑ์จากนม:
  • นม: ภาษี 5%
  • ชีส: ภาษี 12%
  • เนย: ภาษีอากร 12%

หมายเหตุ: การนำเข้าสินค้าเกษตร โดยเฉพาะสินค้าที่สามารถปลูกได้ในท้องถิ่น (เช่น ผลไม้และผัก) จะต้องเสียภาษีในอัตราที่พอเหมาะ อย่างไรก็ตาม สินค้าหลัก เช่น ข้าวและผลิตภัณฑ์นม จะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่าเล็กน้อย เพื่อปกป้องตลาดเกษตรในท้องถิ่น

2. ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม

ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม เช่น เครื่องจักร สารเคมี และวัสดุก่อสร้าง เป็นส่วนสำคัญของการนำเข้าของมอลตา เศรษฐกิจของมอลตาขับเคลื่อนด้วยบริการ โดยพึ่งพาอุตสาหกรรมต่างๆ เช่น การท่องเที่ยว อิเล็กทรอนิกส์ และการผลิตเป็นอย่างมาก ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมมีความจำเป็นต่อการรักษาโครงสร้างพื้นฐานของประเทศ โดยเฉพาะภาคการผลิตและการก่อสร้าง

สินค้าอุตสาหกรรมหลักและภาษีศุลกากร

• เครื่องจักรและอุปกรณ์:
  • เครื่องจักรอุตสาหกรรม: อัตราภาษี 0% ถึง 5%
  • เครื่องจักรไฟฟ้า (เช่น มอเตอร์ เครื่องกำเนิดไฟฟ้า): อัตราภาษี 0%
• ผลิตภัณฑ์ยานยนต์:
  • ยานยนต์: อากรศุลกากร 10%
  • ชิ้นส่วนยานยนต์: อากรขาเข้า 3% ถึง 5%
• สารเคมี:
  • ปุ๋ย: อากรขาเข้า 5%
  • ยาฆ่าแมลง: อากรศุลกากร 5%
• วัสดุก่อสร้าง:
  • ซีเมนต์: อากรขาเข้า 5%
  • เหล็กและผลิตภัณฑ์เหล็ก: ภาษีอากร 3% ถึง 5%
  • กระจก: อากรขาเข้า 5%

หมายเหตุ: เครื่องจักร อุปกรณ์อุตสาหกรรม และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์มักจะได้รับประโยชน์จากภาษีนำเข้าที่ลดลง เนื่องจากมอลตาเป็นผู้เล่นหลักในอุตสาหกรรมเทคโนโลยีขั้นสูงและจำเป็นต้องนำเข้าสินค้าดังกล่าวเพื่อสนับสนุนเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม สินค้ายานยนต์ซึ่งมีการประกอบในประเทศและทางเลือกในการนำเข้าจะมีภาษีที่สูงกว่า

3. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม

มอลตาต้องนำเข้าสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มจำนวนมาก ทั้งเพื่อการบริโภคภายในประเทศและเพื่อสนับสนุนอุตสาหกรรมการท่องเที่ยว ซึ่งต้องการเครื่องแบบ ผ้าปูที่นอน และผลิตภัณฑ์สิ่งทออื่นๆ ภาคสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มต้องนำเข้าเป็นหลัก เนื่องจากการผลิตในท้องถิ่นมีจำกัด

ผลิตภัณฑ์สิ่งทอหลักและภาษีศุลกากร

• เสื้อผ้า:
  • เครื่องแต่งกายลำลอง: ภาษี 12%
  • เครื่องแต่งกายหรูหรา: ภาษี 15%
• ผ้าสิ่งทอ:
  • ผ้าฝ้าย: ภาษีอากร 5%
  • ผ้าสังเคราะห์: อัตราภาษี 10%
• รองเท้า:
  • รองเท้า: อากรขาเข้า 5% ถึง 10%

หมายเหตุ: มอลตาเป็นประเทศที่นำเข้าผลิตภัณฑ์สิ่งทอหลากหลายประเภท โดยเฉพาะจากประเทศที่มีอุตสาหกรรมเครื่องนุ่งห่มที่ได้รับการยอมรับ เช่น จีน อินเดีย และตูนิเซีย เสื้อผ้าและผ้าทอมีภาษีศุลกากรที่เป็นกลาง ซึ่งโดยทั่วไปจะสอดคล้องกับนโยบายของสหภาพยุโรป

4. สินค้าอุปโภคบริโภค

สินค้าอุปโภคบริโภค เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องใช้ในครัวเรือน เครื่องสำอาง และของใช้ส่วนตัว คิดเป็นสัดส่วนสูงของการนำเข้าสินค้าของมอลตา มาตรฐานการครองชีพที่สูงและอุตสาหกรรมการท่องเที่ยวที่แข็งแกร่งของประเทศสร้างความต้องการสินค้าอุปโภคบริโภคอย่างมาก

สินค้าอุปโภคบริโภคและภาษีศุลกากรที่สำคัญ

• อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์:
  • โทรศัพท์มือถือ: ภาษี 0%
  • แล็ปท็อปและคอมพิวเตอร์: ภาษี 0%
  • โทรทัศน์และวิทยุ ภาษี 5%
• เครื่องใช้ในครัวเรือน:
  • ตู้เย็น: อากรขาเข้า 5%
  • เครื่องซักผ้า: อากรศุลกากร 5%
• เครื่องสำอางและเครื่องใช้ในห้องน้ำ:
  • ผลิตภัณฑ์ดูแลผิว: ภาษี 5%
  • น้ำหอม: ภาษี 10%
  • ผลิตภัณฑ์สุขอนามัยส่วนบุคคล: อากรศุลกากร 5%

หมายเหตุ: อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ภายในบ้านได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ต่ำหรือเป็นศูนย์ ซึ่งช่วยกระตุ้นการแข่งขันในตลาดท้องถิ่นและเปิดโอกาสให้เข้าถึงเทคโนโลยีขั้นสูงได้ อย่างไรก็ตาม ผลิตภัณฑ์ดูแลร่างกายและเครื่องสำอางมักมีภาษีศุลกากรที่สูงกว่า โดยเฉพาะสินค้าฟุ่มเฟือยหรือสินค้าระดับไฮเอนด์

5. ผลิตภัณฑ์ยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์

มอลตาเป็นประเทศที่นำเข้ายาและอุปกรณ์ทางการแพทย์จำนวนมาก เนื่องจากภาคส่วนการดูแลสุขภาพของประเทศกำลังเติบโตและมีความต้องการอุปกรณ์และยาเฉพาะทาง การนำเข้าเหล่านี้มีความจำเป็นสำหรับการให้บริการดูแลสุขภาพที่มีคุณภาพแก่ประชากร

ผลิตภัณฑ์ยาหลักและภาษีศุลกากร

• ยา:
  • ภาษีอากรสำหรับยาจำเป็น 0%
  • อากรศุลกากร 5% สำหรับยาที่ไม่จำเป็น
• อุปกรณ์ทางการแพทย์:
  • ภาษี 0% สำหรับอุปกรณ์ทางการแพทย์ส่วนใหญ่
  • อัตราภาษี 5% สำหรับอุปกรณ์เฉพาะทาง (เช่น เครื่องมือวินิจฉัย เครื่องมือผ่าตัด)

หมายเหตุ: สินค้าเภสัชและการแพทย์มักได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากจำเป็นต่อสาธารณสุข ผลิตภัณฑ์ที่ไม่จำเป็นและอุปกรณ์ทางการแพทย์เฉพาะทางอาจต้องเสียภาษีศุลกากรในอัตราที่พอเหมาะ

6. ยานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่ง

มอลตา เช่นเดียวกับประเทศเกาะอื่นๆ หลายแห่ง พึ่งพาการนำเข้ายานยนต์และอุปกรณ์ขนส่งเพื่อตอบสนองความต้องการด้านการขนส่งส่วนบุคคลและเชิงพาณิชย์ ในฐานะประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป มอลตาปฏิบัติตามภาษีนำเข้ายานยนต์ทั่วทั้งสหภาพยุโรป

อัตราภาษีผลิตภัณฑ์ยานพาหนะและการขนส่งหลัก

• รถยนต์นั่งส่วนบุคคล:
  • รถยนต์ที่ไม่ใช่รถหรูหรา อัตราภาษี 10%
  • รถยนต์หรูหรา อัตราภาษี 15%
• รถเพื่อการพาณิชย์ (เช่น รถบรรทุก รถโดยสาร):
  • ภาษีอากร 10%
• รถจักรยานยนต์:
  • ภาษีอากร 5%

หมายเหตุ: ภาษีนำเข้ายานพาหนะค่อนข้างสูง โดยเฉพาะรถยนต์หรูหรา เพื่อปกป้องตลาดภายในประเทศและส่งเสริมการพัฒนาทางเลือกการขนส่งที่ยั่งยืน

---

ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ

ในฐานะสมาชิกของสหภาพยุโรป มอลตาใช้ภาษีศุลกากรแบบเดียวกันกับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปเช่นเดียวกับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ อย่างไรก็ตาม ประเทศบางประเทศได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีนำเข้าพิเศษหรือภาษีที่ลดลงอันเนื่องมาจากข้อตกลงการค้าและข้อตกลงระหว่างประเทศอื่นๆ

1. ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (EU)

สินค้าที่นำเข้าจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ ได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรเนื่องจากเป็นตลาดเดียวของสหภาพยุโรป สหภาพยุโรปอนุญาตให้มีการเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างประเทศสมาชิกอย่างเสรี ซึ่งจะทำให้ไม่มีภาษีศุลกากร โควตา หรืออุปสรรคทางการค้าอื่นๆ

• ตัวอย่าง: หากคุณนำเข้าสินค้าจากอิตาลี เยอรมนี หรือฝรั่งเศส จะไม่มีภาษีศุลกากร

2. ความตกลงการค้าเสรี (FTA)

มอลตาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปยังเป็นผู้ลงนามในข้อตกลงการค้าเสรีหลายฉบับที่มีผลต่อภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้าจากบางประเทศ

FTA สหภาพยุโรป-เกาหลีใต้

ภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างสหภาพยุโรปและเกาหลีใต้ สินค้าที่นำเข้าจากเกาหลีใต้ เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ รถยนต์ และเครื่องจักร อาจได้รับประโยชน์จากการลดภาษีศุลกากรหรือลดภาษีเป็นศูนย์

• ตัวอย่าง: สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และยานพาหนะจากเกาหลีใต้อาจได้รับการลดหย่อนภาษีหรือไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีเลย ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์

CETA ของสหภาพยุโรป-แคนาดา

ข้อตกลงเศรษฐกิจและการค้าที่ครอบคลุมระหว่างสหภาพยุโรปและแคนาดา (CETA) ลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าหลากหลายประเภทที่นำเข้าจากแคนาดา

• ตัวอย่าง: ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เช่น ข้าวสาลี ธัญพืช และเนื้อสัตว์ อาจได้รับประโยชน์จากภาษีที่ลดลงเมื่อนำเข้าจากแคนาดาไปยังมอลตา

สหภาพยุโรป-ญี่ปุ่น EPA

ภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างสหภาพยุโรปและญี่ปุ่น สินค้าจากญี่ปุ่น รวมถึงรถยนต์ เครื่องจักร และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ สามารถนำเข้าได้โดยมีอัตราภาษีที่ลดลงหรือเข้าถึงได้โดยปลอดภาษี

• ตัวอย่าง: รถยนต์ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และเครื่องจักรจากประเทศญี่ปุ่นอาจได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อนำเข้ามาในมอลตา

3. มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดและการป้องกัน

ในกรณีบางกรณี สหภาพยุโรปจะกำหนดมาตรการป้องกันการทุ่มตลาดหรือมาตรการปกป้องเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมจากประเทศที่ส่งออกสินค้าในราคาต่ำกว่าราคาตลาด

• ตัวอย่าง: หากพบว่าผลิตภัณฑ์มีการขายในราคาต่ำกว่าต้นทุนการผลิต มอลตา (ในฐานะส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป) อาจกำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดต่อผลิตภัณฑ์ดังกล่าวเพื่อปกป้องธุรกิจในท้องถิ่น

ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ

นอกเหนือจากภาษีศุลกากรแล้ว สินค้าที่นำเข้าไปยังมอลตาอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)ซึ่งใช้กับสินค้าส่วนใหญ่ ณ ปี 2023 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในมอลตาอยู่ที่18%แต่บางสินค้าอาจมีอัตราภาษีที่ลดลง เช่น:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%สำหรับหนังสือ สื่อสิ่งพิมพ์ และอาหารบางชนิด
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%สำหรับการส่งออกและสินค้าจำเป็นบางรายการเช่นยา

สินค้าบางประเภท เช่นสินค้าฟุ่มเฟือยอาจมีภาษีสรรพสามิตรวมถึงเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ และผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

---

ข้อมูลประเทศ: มอลตา

• ชื่อทางการ: สาธารณรัฐมอลตา
• เมืองหลวง: วัลเลตตา
• เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
  • วัลเลตตา (เมืองหลวง)
  • บีร์คีร์คารา
  • มอสต้า
• ประชากร: ประมาณ 520,000 คน (ณ ปี 2566)
• รายได้ต่อหัว: ประมาณ 30,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ณ ปี 2023)
• ภาษาทางการ: ภาษามอลตา, อังกฤษ
• สกุลเงิน: ยูโร (EUR)
• ที่ตั้ง: ตั้งอยู่ในทะเลเมดิเตอร์เรเนียน ทางตอนใต้ของประเทศอิตาลี และทางตอนเหนือของประเทศลิเบีย

ภูมิศาสตร์

• ภูมิประเทศ: มอลตาประกอบด้วยกลุ่มเกาะเล็กๆ ซึ่งมีภูมิประเทศเป็นหินและเนินเขาเป็นหลัก
• สภาพภูมิอากาศ: ภูมิอากาศแบบเมดิเตอร์เรเนียน โดยมีฤดูร้อนอากาศร้อนแห้งแล้ง และฤดูหนาวอากาศอบอุ่น
• เกาะหลัก: มอลตา โกโซ และโคมิโน

เศรษฐกิจ

• GDP: เศรษฐกิจที่เน้นการบริการ โดยมุ่งเน้นด้านการท่องเที่ยว บริการทางการเงิน และการผลิต
• สินค้า ส่งออก: เครื่องจักร อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เสื้อผ้า และผลิตภัณฑ์อาหาร
• สินค้านำเข้า: เชื้อเพลิง เครื่องจักร อาหาร และสารเคมี

อุตสาหกรรมหลัก

• การท่องเที่ยว: มอลตาเป็นจุดหมายปลายทางชั้นนำของนักท่องเที่ยวชาวยุโรปและชาวต่างชาติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสถานที่ทางประวัติศาสตร์และแนวชายฝั่งทะเลเมดิเตอร์เรเนียน
• การผลิต: อุตสาหกรรมอิเล็กทรอนิกส์ ยา และเครื่องจักรกลหนักเป็นภาคการผลิตที่สำคัญ
• บริการทางการเงิน: มอลตาได้พัฒนาภาคส่วนบริการทางการเงินที่เจริญรุ่งเรืองและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ

พันธมิตรการค้าหลัก

• อิตาลี: พันธมิตรการค้าสำคัญด้านสินค้า รวมถึงเครื่องจักรและอาหาร
• ประเทศเยอรมนี: สินค้านำเข้าที่สำคัญ ได้แก่ เครื่องจักร สารเคมี และผลิตภัณฑ์ยานยนต์
• สหราชอาณาจักร: มอลตามีความสัมพันธ์ทางการค้าที่แข็งแกร่งกับสหราชอาณาจักร โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคการเงินและการขนส่ง