มาเลเซียตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ เป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจที่พัฒนาอย่างรวดเร็วและมีความเชื่อมโยงอย่างแข็งแกร่งกับการค้าโลก ตำแหน่งที่ตั้งทางยุทธศาสตร์ของประเทศอยู่ริมช่องแคบมะละกา ซึ่งเป็นเส้นทางการค้าทางทะเลที่พลุกพล่านที่สุดแห่งหนึ่งของโลก ทำให้มาเลเซียมีบทบาทสำคัญในการค้าระหว่างประเทศ ในฐานะสมาชิกขององค์การการค้าโลก (WTO) และสมาคมประชาชาติแห่งเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ (ASEAN) มาเลเซียปฏิบัติตามระบบภาษีศุลกากรที่มีโครงสร้างชัดเจนซึ่งสอดคล้องกับทั้งมาตรฐานสากลและข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาค
มาเลเซียใช้ภาษีศุลกากร อากร และภาษีนำเข้าร่วมกันเพื่อควบคุมการค้า ปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล ภาษีศุลกากรในมาเลเซียแตกต่างกันไปตามประเภทผลิตภัณฑ์ และอัตราภาษีอาจได้รับอิทธิพลจากข้อตกลงการค้าทวิภาคีและพหุภาคี
ระบบภาษีศุลกากรของประเทศมาเลเซีย
ระบบภาษีศุลกากรในมาเลเซียนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของพระราชบัญญัติศุลกากร พ.ศ. 2510 เป็นหลัก และมีการปรับปรุงเป็นประจำตามพันธกรณีของมาเลเซียในฐานะสมาชิกขององค์การการค้าโลก (WTO) และอาเซียน อัตราภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้านั้นมีโครงสร้างตามระบบฮาร์โมไนซ์ (HS) ซึ่งเป็นระบบการจำแนกสินค้าทั่วโลกที่ใช้การกำหนดรหัสผลิตภัณฑ์เป็นมาตรฐาน มาเลเซียปฏิบัติตามระบบพิกัดอัตราศุลกากรฮาร์โมไนซ์ของอาเซียน (AHTN) ซึ่งสอดคล้องกับรหัส HS เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องกันในประเทศสมาชิกอาเซียน
ภาษีศุลกากรทั่วไป
อัตราภาษีศุลกากรมาตรฐานของมาเลเซียสำหรับสินค้าที่นำเข้าโดยทั่วไปจะแบ่งออกเป็นสี่กลุ่มกว้าง ๆ ดังนี้:
- ฟรี: สินค้าที่ปลอดภาษีศุลกากรใดๆ
- Ad Valorem: ภาษีที่คิดตามมูลค่าของสินค้าที่นำเข้า โดยทั่วไปจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่า
- ภาษีศุลกากรเฉพาะ: ภาษีศุลกากรที่กำหนดตามปริมาณ น้ำหนัก หรือปริมาตรของสินค้า
- หน้าที่แบบผสมผสาน: การรวมกันของหน้าที่ตามมูลค่าและหน้าที่เฉพาะ
อัตราภาษีนำเข้าที่พบมากที่สุดในมาเลเซียจะอยู่ระหว่าง0% ถึง 30%แม้ว่าภาษีนำเข้าของมาเลเซียจะค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ แต่ภาคส่วนบางภาค เช่น เกษตรกรรม ยานยนต์ และอิเล็กทรอนิกส์ มักต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า ด้านล่างนี้คือรายละเอียดโครงสร้างภาษีนำเข้าของมาเลเซียสำหรับสินค้าประเภทต่างๆ
หมวดหมู่สินค้าและภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้อง
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เช่น สินค้าอาหาร วัตถุดิบในการแปรรูปอาหาร และผลิตภัณฑ์จากพืช อาจมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์และผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นต่อเกษตรกรรมในท้องถิ่น
สินค้าเกษตรที่สำคัญและภาษีศุลกากร
- ข้าว: ภาษี 5% ซึ่งทำหน้าที่ปกป้องการผลิตข้าวในประเทศของมาเลเซีย
- ผลไม้และผัก:
- ผักสด: อัตราภาษี 5% ถึง 15%
- ผลไม้สด (เช่น กล้วย แอปเปิล) อัตราภาษี 5% ถึง 10%
- เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก:
- เนื้อวัว: ภาษี 20% ถึง 30%
- สัตว์ปีก: ภาษีอากร 10% (เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมสัตว์ปีกในท้องถิ่น)
- ผลิตภัณฑ์จากนม:
- นมและครีม: ภาษี 5% ถึง 10%
- ชีส: ภาษี 10%
- เนย: ภาษีอากร 10%
หมายเหตุ: มาเลเซียใช้ภาษีที่สูงขึ้นกับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรบางประเภทเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมการเกษตรในประเทศ โดยเฉพาะข้าวและเนื้อสัตว์ซึ่งเป็นอาหารหลัก
2. ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม
มาเลเซียเป็นศูนย์กลางการผลิตในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ดังนั้น ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมตั้งแต่วัตถุดิบจนถึงสินค้าสำเร็จรูปจึงถือเป็นส่วนสำคัญของการนำเข้าของประเทศ โดยทั่วไปภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมจะต่ำกว่าสินค้าเกษตร แต่ยังคงแตกต่างกันไปตามประเภทของผลิตภัณฑ์
สินค้าอุตสาหกรรมหลักและภาษีศุลกากร
- เครื่องจักรและอุปกรณ์:
- เครื่องจักรอุตสาหกรรม: อัตราภาษี 0% ถึง 10%
- เครื่องจักรไฟฟ้า (เช่น เครื่องกำเนิดไฟฟ้า มอเตอร์): อัตราภาษี 0% ถึง 5%
- รถยนต์:
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: อัตราอากรศุลกากร 30%
- รถเพื่อการพาณิชย์ (รถบรรทุก, รถโดยสารประจำทาง): อัตราภาษี 20% ถึง 30%
- ชิ้นส่วนและอุปกรณ์รถยนต์: อากรขาเข้า 5% ถึง 10%
- สารเคมี:
- สารเคมีอินทรีย์: อากรขาเข้า 5%
- ยาฆ่าแมลงและปุ๋ย ภาษี 10%
- วัสดุก่อสร้าง:
- ซีเมนต์: อากรขาเข้า 5%
- ผลิตภัณฑ์เหล็ก: ภาษีอากร 5% ถึง 10%
- กระจก: ภาษีอากร 5% ถึง 10%
หมายเหตุ: อัตราภาษีนำเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรมของมาเลเซียโดยทั่วไปจะต่ำเพื่อสนับสนุนภาคการผลิตของประเทศ แม้ว่าผลิตภัณฑ์ยานยนต์จะเผชิญอัตราภาษีนำเข้าที่สูงเพื่อปกป้องผู้ผลิตรถยนต์ในประเทศ เช่น Proton และ Perodua
3. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
ภาคสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มในมาเลเซียมีการแข่งขันสูง โดยเน้นทั้งการผลิตในประเทศและการนำเข้าวัตถุดิบ เสื้อผ้า ผ้า และสิ่งทอที่นำเข้าต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรที่มุ่งรักษาสมดุลระหว่างผลประโยชน์ของผู้ผลิตในประเทศและผู้ค้าระหว่างประเทศ
ผลิตภัณฑ์สิ่งทอหลักและภาษีศุลกากร
- เสื้อผ้า:
- เครื่องแต่งกาย: อัตราภาษี 10% ถึง 30% ขึ้นอยู่กับวัสดุ (สูงกว่าสำหรับผ้าขนสัตว์หรือผ้าสังเคราะห์)
- ผ้า:
- ผ้าฝ้าย: ภาษีอากร 5%
- ผ้าสังเคราะห์: อัตราภาษี 10%
- รองเท้า:
- รองเท้า: ภาษี 10% ถึง 20%
4. สินค้าอุปโภคบริโภค
สินค้าอุปโภคบริโภคตั้งแต่ของใช้ในครัวเรือนไปจนถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ส่วนบุคคลเป็นสินค้านำเข้าที่สำคัญในมาเลเซีย ภาษีนำเข้าของสินค้าเหล่านี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภท วัสดุ และแหล่งผลิต
สินค้าอุปโภคบริโภคและภาษีศุลกากรที่สำคัญ
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์:
- สมาร์ทโฟน: ภาษี 0% ถึง 5%
- แล็ปท็อปและคอมพิวเตอร์: ภาษี 0%
- เครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน (เช่น ทีวี วิทยุ): อัตราภาษี 5%
- เฟอร์นิเจอร์:
- เฟอร์นิเจอร์ไม้ ภาษี 5%
- เฟอร์นิเจอร์พลาสติกและโลหะ ภาษี 5%
- เครื่องใช้ในครัวเรือน:
- ตู้เย็น: อากรขาเข้า 5%
- เครื่องซักผ้า: อากรศุลกากร 5%
- เครื่องสำอางและเครื่องใช้ในห้องน้ำ:
- ครีมบำรุงผิว น้ำหอม อัตราอากรศุลกากร 10% ถึง 20%
- ผลิตภัณฑ์สุขอนามัยส่วนบุคคล: อากรศุลกากร 5%
หมายเหตุ: สินค้าอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งเป็นสินค้านำเข้าหลักของมาเลเซียได้รับประโยชน์จากภาษีนำเข้าที่ค่อนข้างต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับอุปกรณ์ เช่น สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป และส่วนประกอบคอมพิวเตอร์ อย่างไรก็ตาม สินค้าเช่น ผลิตภัณฑ์สุขอนามัยส่วนบุคคลและเครื่องสำอางมีภาษีนำเข้าที่สูงกว่า
5. ยานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่ง
มาเลเซียรักษาอัตราภาษีศุลกากรยานยนต์สูงเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมยานยนต์ในประเทศ ซึ่งรวมถึงผู้เล่นหลักๆ เช่น Proton และ Perodua
อัตราภาษีผลิตภัณฑ์ยานพาหนะและการขนส่งหลัก
- รถยนต์โดยสาร:
- รถยนต์ (ไม่ใช่รถหรู) ภาษี 30%
- รถยนต์ (หรูหรา): อากรศุลกากร 50%
- รถจักรยานยนต์:
- ภาษีอากร 10%
- ชิ้นส่วนยานยนต์:
- อัตราภาษี 5% ถึง 10% ขึ้นอยู่กับประเภทของชิ้นส่วน
หมายเหตุ: รัฐบาลได้กำหนดอัตราภาษีศุลกากรยานยนต์ที่สูงเพื่อส่งเสริมการผลิตในประเทศและปกป้องอุตสาหกรรมรถยนต์ในประเทศ
6. ผลิตภัณฑ์ยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์
ยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์เป็นสินค้านำเข้าที่จำเป็น และมาเลเซียก็มีนโยบายที่มุ่งเน้นให้ผลิตภัณฑ์เหล่านี้มีราคาถูกลงและมีการควบคุมดูแลอย่างมีประสิทธิภาพ
ผลิตภัณฑ์ยาหลักและภาษีศุลกากร
- ยา:
- อัตราภาษี 0% ถึง 5%
- อุปกรณ์ทางการแพทย์:
- อัตราภาษี 0% ถึง 5% (ขึ้นอยู่กับรายการ เช่น เครื่องมือผ่าตัด เครื่องมือวินิจฉัยโรค)
หมายเหตุ: โดยทั่วไปยาและอุปกรณ์การแพทย์จะได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษโดยมีภาษีในอัตราต่ำหรือไม่มีภาษีเลย โดยเฉพาะยาและอุปกรณ์ทางการแพทย์ที่ใช้ในวัตถุประสงค์ด้านการดูแลสุขภาพ
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
มาเลเซียมีส่วนร่วมในข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคและระดับโลกหลายฉบับที่มีผลต่อภาษีนำเข้าที่ใช้กับสินค้าจากประเทศใดประเทศหนึ่ง ข้อตกลงสำคัญบางส่วน ได้แก่:
1. เขตการค้าเสรีอาเซียน (AFTA)
มาเลเซีย เป็นสมาชิกของสมาคมประชาชาติแห่งเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ (ASEAN)และเป็นส่วนหนึ่งของเขตการค้าเสรีอาเซียน (AFTA)ซึ่งอนุญาตให้มีอัตราภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่ซื้อขายระหว่างประเทศสมาชิกอาเซียน ซึ่งช่วยลดต้นทุนสินค้าจากประเทศเพื่อนบ้าน เช่น อินโดนีเซีย ไทย และสิงคโปร์
- ตัวอย่าง: สินค้า เช่น ชิ้นส่วนยานยนต์และสิ่งทอที่นำเข้าจากประเทศอาเซียนได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงตามข้อตกลง AFTA
2. ความตกลงการค้าเสรีระหว่างมาเลเซียและออสเตรเลีย (MAFTA)
ภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรีมาเลเซีย-ออสเตรเลีย (MAFTA)ผลิตภัณฑ์บางประเภท รวมถึงสินค้าเกษตร เครื่องจักร และสารเคมี ได้รับส่วนลดภาษีหรือเข้าถึงได้โดยปลอดอากร
- ตัวอย่าง: ผลิตภัณฑ์นมจากออสเตรเลียสามารถนำเข้าได้โดยมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับสินค้าจากประเทศที่ไม่ใช่ FTA
3. ความตกลงการค้าเสรีมาเลเซีย-จีน (MCFTA)
มาเลเซียมีข้อตกลงการค้าเสรีกับจีนซึ่งลดภาษีสินค้าที่นำเข้าจากจีน รวมถึงเครื่องจักร อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ สิ่งทอ และสินค้าอุปโภคบริโภคอื่น ๆ
- ตัวอย่าง: โทรศัพท์มือถือ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และวัสดุก่อสร้างจากจีนต้องเผชิญภาษีที่ต่ำกว่าภายใต้ MCFTA
4. ระบบการกำหนดลักษณะทั่วไป (GSP)
มาเลเซียเข้าร่วมในระบบสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรทั่วไป (GSP)ซึ่งให้สิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศกำลังพัฒนา โดย GSP จะลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าที่ใช้แรงงานเข้มข้นหรือผลิตจากวัตถุดิบ
- ตัวอย่าง: สินค้าจากประเทศต่างๆ เช่น อินเดีย บังกลาเทศ และปากีสถาน สามารถเข้าสู่ประเทศมาเลเซียได้โดยมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าหรือไม่มีภาษีภายใต้ GSP
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า
นอกเหนือจากภาษีศุลกากรแล้ว มาเลเซียยังเรียกเก็บภาษีสินค้าและบริการ (GST)หรือภาษีการขายและบริการ (SST)จากสินค้าที่นำเข้าอีกด้วย ในเดือนกันยายน 2018 ประเทศได้เปลี่ยนจากระบบ GST กลับมาใช้ระบบ SST ซึ่งใช้กับทั้งสินค้าและบริการ
- SST: อัตรา SST สำหรับการนำเข้าโดยทั่วไปอยู่ที่10%โดยได้รับการยกเว้นสำหรับสินค้าเฉพาะ เช่น อาหารพื้นฐาน ยา และเวชภัณฑ์
ข้อยกเว้นที่สำคัญ:
- อาหารพื้นฐาน: ไม่มีคะแนน SST
- ยาและเครื่องมือแพทย์: ได้รับการยกเว้นภาษี SST.
- หนังสือและสื่อการเรียนการสอน: ได้รับการยกเว้นภาษี SST.
ขั้นตอนพิธีการศุลกากรในประเทศมาเลเซีย
ขั้นตอนพิธีการศุลกากรของมาเลเซียได้รับการปรับปรุงโดยทั่วไปเพื่อความสะดวกในการค้าระหว่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาถึงระดับการบูรณาการของประเทศกับเศรษฐกิจโลกที่สูง
เอกสารสำคัญสำหรับผู้นำเข้า
- ใบแจ้งการนำเข้า: ผู้นำเข้าจะต้องยื่นใบแจ้งข้อมูลต่อกรมศุลกากรมาเลเซีย (RMCD) โดยให้รายละเอียดเกี่ยวกับลักษณะ มูลค่า และแหล่งกำเนิดของสินค้าที่นำเข้า
- ใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์: จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์ที่มีคำอธิบายโดยละเอียดของสินค้าและมูลค่าของสินค้า
- ใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า: สำหรับสินค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากร จำเป็นต้องมีใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า
- ใบอนุญาตนำเข้า: สินค้าควบคุมบางประเภท (เช่น อาวุธปืน ยา) อาจต้องมีใบอนุญาตนำเข้า
การชำระภาษีศุลกากร
เมื่อยอมรับใบแจ้งรายการนำเข้าแล้ว ผู้นำเข้าจะต้องชำระภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือ SST) และค่าธรรมเนียมอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง โดยทั่วไปการชำระเงินจะทำผ่านระบบชำระเงินออนไลน์ของกรมศุลกากรมาเลเซีย
ข้อมูลประเทศ: มาเลเซีย
- ชื่อทางการ: มาเลเซีย
- เมืองหลวง: กัวลาลัมเปอร์
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- กัวลาลัมเปอร์ (เมืองหลวง)
- จอร์จทาวน์ (ปีนัง)
- ยะโฮร์บาห์รู
- ประชากร: ประมาณ 33 ล้านคน (ณ ปี 2566)
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 11,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ณ ปี 2023)
- ภาษาราชการ: มาเลย์ (บาฮาซามาเลเซีย)
- สกุลเงิน: ริงกิตมาเลเซีย (MYR)
- ที่ตั้ง: ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ มาเลเซียแบ่งออกเป็น 2 ภูมิภาค คือ มาเลเซียคาบสมุทร (บนคาบสมุทรมาเลย์) และมาเลเซียตะวันออก (บนเกาะบอร์เนียว)
ภูมิศาสตร์
- ภูมิประเทศ: ผสมผสานระหว่างภูเขา ป่าฝน และที่ราบชายฝั่งทะเล
- สภาพภูมิอากาศ: แบบร้อนชื้น มีความชื้นสูง และมีฤดูมรสุม 2 ฤดู
- แม่น้ำสายสำคัญ: สุไหงปะหัง, สุไหงเปรัก, สุไหงราจัง
เศรษฐกิจ
- GDP: เศรษฐกิจที่มีความหลากหลายสูง โดยมีส่วนสนับสนุนที่สำคัญจากการผลิต การบริการ และการส่งออก
- สินค้าส่งออก: อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ น้ำมันปาล์ม ปิโตรเลียม เครื่องจักร
- สินค้านำเข้า: เครื่องจักร เครื่องใช้ไฟฟ้า สารเคมี และเชื้อเพลิง
อุตสาหกรรมหลัก
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ไฟฟ้า: มาเลเซียเป็นผู้ส่งออกเซมิคอนดักเตอร์และส่วนประกอบอิเล็กทรอนิกส์รายใหญ่
- น้ำมันปาล์ม: หนึ่งในผู้ผลิตน้ำมันปาล์มรายใหญ่ที่สุดในโลก
- ปิโตรเลียมและก๊าซธรรมชาติ: มีปริมาณสำรองที่สำคัญ โดยมีการผลิตน้ำมันที่กระจุกตัวอยู่นอกชายฝั่ง
- การผลิต: ภาคส่วนที่แข็งแกร่งในการผลิตยานยนต์ สิ่งทอ และสารเคมี
พันธมิตรการค้าหลัก
- จีน: พันธมิตรการค้ารายใหญ่โดยเฉพาะสินค้าอิเล็กทรอนิกส์และเครื่องจักร
- สิงคโปร์: พันธมิตรการค้าเพื่อนบ้านและศูนย์กลางท่าเรือหลัก
- ประเทศญี่ปุ่น: การนำเข้าเครื่องจักรและเทคโนโลยีจำนวนมาก