ลักเซมเบิร์กในฐานะสมาชิกของสหภาพยุโรป (EU) ปฏิบัติตามภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป ซึ่งควบคุมภาษีศุลกากรและนโยบายการค้าสำหรับสินค้าที่นำเข้าสู่ประเทศสมาชิกทั้ง 27 ประเทศ อัตราภาษีศุลกากรที่ใช้กับสินค้าจะกำหนดโดยประเภทของผลิตภัณฑ์และประเทศต้นทาง อัตราเหล่านี้ได้รับการปรับให้สอดคล้องกันในทุกประเทศในสหภาพยุโรป เพื่อให้แน่ใจว่าภาษีนำเข้ามีความสม่ำเสมอ อย่างไรก็ตาม บทบาทเฉพาะของลักเซมเบิร์กภายในสหภาพยุโรปคือการเป็นช่องทางสำหรับการค้าและบริการทางการเงิน โดยภาษีศุลกากรสะท้อนถึงข้อตกลงการค้าของสหภาพยุโรปกับพันธมิตรระดับโลกต่างๆ
นอกเหนือไปจากภาษีศุลกากรมาตรฐานแล้ว อาจมีการเรียกเก็บภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทจากประเทศหรือภูมิภาคที่เจาะจงเนื่องมาจากข้อตกลงทางการค้า ภาษีศุลกากรที่ได้รับสิทธิพิเศษ หรือการคว่ำบาตร
ภาพรวมของภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป
เนื่องจากลักเซมเบิร์กเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป ลักเซมเบิร์กจึงปฏิบัติตามภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป ภาษีศุลกากรของสหภาพยุโรปสอดคล้องกับระบบพิกัดอัตราศุลกากร (HS) ขององค์การศุลกากรโลก ซึ่งจำแนกผลิตภัณฑ์ตามรหัส (รหัส HS) ภาษีศุลกากรใช้กับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปทั้งหมด และใช้ในการกำหนดภาษีศุลกากรที่ต้องจ่ายสำหรับสินค้าที่เข้าสู่ลักเซมเบิร์ก
ภาษีนำเข้าจะคำนวณจากมูลค่าศุลกากร ซึ่งรวมต้นทุนสินค้า ประกันภัย และค่าขนส่ง ภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับรหัส HS ของผลิตภัณฑ์และประเทศต้นทาง หมวดหมู่ภาษีที่พบมากที่สุด ได้แก่:
- อัตราภาษีทั่วไปสำหรับผลิตภัณฑ์จากประเทศส่วนใหญ่
- อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่สหภาพยุโรปมีข้อตกลงการค้าเสรีด้วย
- ภาษีป้องกันการทุ่มตลาดสำหรับสินค้าที่จำหน่ายในราคาที่ต่ำอย่างไม่เป็นธรรม
- ภาษีสิ่งแวดล้อมหรือภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ และเชื้อเพลิง
ลักเซมเบิร์กยังใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของสหภาพยุโรปกับสินค้านำเข้า ซึ่งแยกจากอากรศุลกากรและโดยทั่วไปจะอยู่ที่ตั้งแต่ 17% (อัตรามาตรฐาน) ไปจนถึงอัตราที่ต่ำกว่าสำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะ
หมวดหมู่สินค้าและอัตราภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้อง
อัตราภาษีนำเข้าสำหรับสินค้าจะแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ ซึ่งหมวดหมู่เหล่านี้สอดคล้องกับระบบการจำแนกประเภทศุลกากรของสหภาพยุโรป ซึ่งปฏิบัติตามระบบ HS
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
การนำเข้าสินค้าเกษตรมีอัตราภาษีที่เฉพาะเจาะจง โดยผลิตภัณฑ์ละเอียดอ่อนบางรายการจะได้รับภาษีที่สูงกว่าเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ
- สัตว์มีชีวิตและผลิตภัณฑ์จากสัตว์:
- ซากสัตว์: 0% ถึง 12% ขึ้นอยู่กับประเภทเฉพาะ
- ผลิตภัณฑ์นม: 30% ถึง 40%
- เนื้อสัตว์และปลา: 0% ถึง 20% โดยมีข้อยกเว้นสำหรับบางประเทศที่ได้รับอัตราพิเศษ (เช่น นิวซีแลนด์)
- ธัญพืชและเมล็ดพืช: ภาษีศุลกากรโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 15%
- ผลไม้และผัก:
- ผลไม้สด 5% ถึง 12%
- ผลไม้แปรรูป: 10% ถึง 20%
สินค้าเกษตรบางรายการอาจได้รับประโยชน์จากอัตราสิทธิพิเศษหากนำเข้าจากประเทศที่สหภาพยุโรปมีข้อตกลงการค้า เช่น ประเทศในแอฟริกา แคริบเบียนและแปซิฟิก (ACP) หรือประเทศเมดิเตอร์เรเนียน
2. สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
การนำเข้าสิ่งทอและเครื่องแต่งกายมักเผชิญภาษีหลายประเภท ขึ้นอยู่กับประเภทและแหล่งที่มาของสินค้า
- เสื้อผ้า: ภาษีศุลกากรอยู่ที่ตั้งแต่ 8% ถึง 12% สำหรับสินค้าเสื้อผ้าส่วนใหญ่
- ขนสัตว์และไหม: 5% ถึง 10%
- เส้นใยสังเคราะห์: 4% ถึง 7%
มีบทบัญญัติพิเศษสำหรับประเทศต่างๆ ภายในโครงการสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรทั่วไป (GSP) ของสหภาพยุโรป โดยอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีหรือลดภาษีนำเข้าสิ่งทอบางรายการจากประเทศกำลังพัฒนา
3. เครื่องจักรและอุปกรณ์ไฟฟ้า
ลักเซมเบิร์กนำเข้าเครื่องจักร ผลิตภัณฑ์ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์จำนวนมาก โดยภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้โดยทั่วไปค่อนข้างต่ำ
- เครื่องจักรอุตสาหกรรม: อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 0% ถึง 3%
- ส่วนประกอบไฟฟ้า: 0% ถึง 5%
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค: ภาษีศุลกากรโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 5%
สำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้าเสรี (เช่น ญี่ปุ่น หรือเกาหลีใต้) อัตราเหล่านี้อาจได้รับการลดหรือยกเลิก
4. สารเคมีและยา
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสารเคมี ผลิตภัณฑ์ยา และเครื่องสำอาง โดยทั่วไปจะอยู่ในประเภทภาษีต่ำหรือภาษีศูนย์ แต่สิ่งนี้อาจแตกต่างกันไปตามประเภทของผลิตภัณฑ์เฉพาะ
- ผลิตภัณฑ์ยา: 0% ถึง 5% ขึ้นอยู่กับรายการที่ระบุ
- สารเคมี: โดยทั่วไปภาษีศุลกากรจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 6%
- เครื่องสำอางและการดูแลส่วนตัว: 0% ถึง 5%
ผลิตภัณฑ์บางรายการอาจได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าเสรีของสหภาพยุโรปกับประเทศต่างๆ เช่น สวิตเซอร์แลนด์หรือสหรัฐอเมริกา ซึ่งมักจะลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับสารเคมีหรือสินค้าเภสัชกรรมบางประเภท
5. ยานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่ง
ยานพาหนะและอุปกรณ์ขนส่ง รวมทั้งรถยนต์ รถบรรทุก และชิ้นส่วน จะต้องเสียภาษีศุลกากรโดยเฉพาะ
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: อัตราภาษีสำหรับรถยนต์นำเข้าโดยทั่วไปอยู่ที่ 10%
- รถจักรยานยนต์และจักรยาน: 6% ถึง 8%
- ชิ้นส่วนรถยนต์: โดยทั่วไป 0% ถึง 4%
อาจมีการใช้ภาษีพิเศษกับการนำเข้าจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้ากับสหภาพยุโรป เช่น ญี่ปุ่น แคนาดา หรือเกาหลีใต้
6. โลหะและแร่ธาตุ
โลหะและแร่ธาตุถือเป็นส่วนสำคัญของการนำเข้าของลักเซมเบิร์ก เนื่องจากประเทศมีบทบาทในภาคเหล็กกล้าและอุตสาหกรรม
- เหล็กและเหล็กกล้า: โดยทั่วไป 0% ถึง 5%
- อลูมิเนียมและทองแดง: อัตราสามารถอยู่ระหว่าง 0% ถึง 7% ขึ้นอยู่กับโลหะผสมหรือการแปรรูปเฉพาะ
- โลหะมีค่า (เช่น ทองคำ เงิน)มักได้รับการยกเว้นอากรศุลกากร (0%)
การนำเข้าจากประเทศภายในข้อตกลงการค้าพิเศษของสหภาพยุโรป เช่น นอร์เวย์และตุรกี อาจได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีหรือลดหย่อนภาษีเป็นศูนย์
7. สินค้าอุปโภคบริโภคและเฟอร์นิเจอร์
การนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคและเฟอร์นิเจอร์โดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรในระดับปานกลาง
- เฟอร์นิเจอร์: โดยทั่วไป 2% ถึง 5%
- ของเล่นและเกม: 4% ถึง 6%
- สินค้าในครัวเรือน: โดยทั่วไปอยู่ระหว่าง 0% ถึง 8%
บทบาทของลักเซมเบิร์กในฐานะศูนย์กลางด้านโลจิสติกส์และการจัดจำหน่ายในสหภาพยุโรป หมายความว่าสินค้าอุปโภคบริโภคจำนวนมากต้องผ่านท่าเรือและต้องเสียภาษีศุลกากรทั่วทั้งสหภาพยุโรป
ภาษีนำเข้าพิเศษจากบางประเทศ
1. อัตราภาษีพิเศษ
สหภาพยุโรปมีข้อตกลงการค้าพิเศษกับประเทศที่สามมากมายซึ่งสามารถลดหย่อนภาษีหรือลดหย่อนภาษีให้กับการนำเข้าบางประเภทได้
- GSP (โครงการให้สิทธิพิเศษทั่วไป): ประเทศพัฒนาแล้วจะเสนอการลดภาษีศุลกากรหรือการเข้าถึงสิทธิพิเศษสำหรับการนำเข้าจากประเทศกำลังพัฒนา เช่น บังกลาเทศ อินเดีย และเวียดนาม
- ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA): สหภาพยุโรปมี FTA กับประเทศต่างๆ เช่น แคนาดา (CETA) ญี่ปุ่น (JEFTA) และเกาหลีใต้ (FTA เกาหลี-สหภาพยุโรป) ซึ่งสามารถเสนอการลดหย่อนหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าต่างๆ ที่นำเข้าสู่ลักเซมเบิร์กได้
2. ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด
สหภาพยุโรปอาจกำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมอันเนื่องมาจากการนำเข้าราคาต่ำ ซึ่งโดยทั่วไปมาจากประเทศเช่นจีนหรือรัสเซีย
- เหล็ก: การนำเข้าผลิตภัณฑ์เหล็กบางประเภทจากจีนและประเทศอื่น ๆ อาจถูกเรียกเก็บภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดตั้งแต่ 10% ถึง 35%
- แผงโซลาร์เซลล์: การนำเข้าแผงโซลาร์เซลล์จากจีนจะต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดตั้งแต่ 20% ถึง 50%
3. การลงโทษและหน้าที่พิเศษ
ลักเซมเบิร์กซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปต้องอยู่ภายใต้มาตรการคว่ำบาตรและข้อจำกัดทางการค้า สินค้าจากประเทศต่างๆ เช่น รัสเซีย เกาหลีเหนือ และอิหร่าน อาจต้องเสียภาษี ข้อจำกัด หรือข้อห้ามเฉพาะ
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการของประเทศ: แกรนด์ดัชชีแห่งลักเซมเบิร์ก
- เมืองหลวง: เมืองลักเซมเบิร์ก
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- เมืองลักเซมเบิร์ก
- เอช-ซูร์-อัลเซตต์
- ดิฟเฟอร์แดนจ์
- รายได้ต่อหัว: 122,000 ดอลลาร์ (ณ ปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 660,000 คน
- ภาษาทางการ: ลักเซมเบิร์ก (ใช้ภาษาฝรั่งเศสและเยอรมันอย่างแพร่หลาย)
- สกุลเงิน: ยูโร (EUR)
- ที่ตั้ง: ลักเซมเบิร์กเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล มีอาณาเขตติดกับเบลเยียมไปทางทิศตะวันตกและทิศเหนือ ติดกับเยอรมนีไปทางทิศตะวันออก และติดกับฝรั่งเศสไปทางทิศใต้
ภูมิศาสตร์ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมหลัก
ภูมิศาสตร์
ลักเซมเบิร์กเป็นประเทศเล็ก ๆ ที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลในยุโรปตะวันตก มีลักษณะภูมิประเทศที่หลากหลาย โดยมีเนินเขาที่มีป่าไม้ในเทือกเขาอาร์แดนทางตอนเหนือและพื้นที่เกษตรกรรมที่ราบเรียบทางตอนใต้ แม่น้ำของประเทศ เช่น แม่น้ำอัลเซตต์และแม่น้ำซาวเออร์ เป็นแหล่งทรัพยากรธรรมชาติและเส้นทางคมนาคมขนส่ง
ลักเซมเบิร์กมีทำเลที่ตั้งที่เป็นจุดตัดระหว่างเบลเยียม ฝรั่งเศส และเยอรมนี ทำให้ลักเซมเบิร์กเป็นประเทศที่มีบทบาทสำคัญในการค้าและการเงินของยุโรป ประเทศนี้มีภูมิอากาศอบอุ่น ฤดูหนาวไม่หนาวจัดและฤดูร้อนเย็นสบาย ทำให้เป็นที่ตั้งที่เหมาะสำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรบางประเภท ตลอดจนอุตสาหกรรมที่หลากหลาย
เศรษฐกิจ
ลักเซมเบิร์กมีรายได้ต่อหัวสูงที่สุดแห่งหนึ่งของโลก โดยมีภาคบริการทางการเงินที่แข็งแกร่ง ซึ่งรวมถึงธนาคาร ประกันภัย และกองทุนการลงทุน เศรษฐกิจของประเทศมีความหลากหลายสูง โดยมีภาคส่วนสำคัญ ได้แก่:
- บริการทางการเงิน: ลักเซมเบิร์กเป็นศูนย์กลางการเงินระดับโลก โดยเฉพาะด้านธนาคารส่วนตัว กองทุนการลงทุน และการประกันภัย
- อุตสาหกรรมเหล็กกล้า: ประเทศนี้มีประวัติศาสตร์การผลิตเหล็กกล้ามายาวนาน และเหล็กกล้ายังคงเป็นสินค้าส่งออกที่สำคัญ
- เทคโนโลยีสารสนเทศ: ลักเซมเบิร์กยังเป็นที่ตั้งของอุตสาหกรรมเทคโนโลยีสารสนเทศและโทรคมนาคมที่กำลังเติบโต โดยมีบริษัทต่างชาติจำนวนมากลงทุนอย่างหนักในโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัลของประเทศ
- โลจิสติกส์และการค้า: เนื่องจากทำเลที่ตั้งเชิงยุทธศาสตร์และเครือข่ายการขนส่งที่พัฒนาอย่างดี ลักเซมเบิร์กจึงเป็นศูนย์กลางที่สำคัญด้านโลจิสติกส์และการจัดจำหน่ายสินค้าภายในสหภาพยุโรป
อุตสาหกรรมหลัก
- บริการทางการเงิน: ธนาคาร ประกันภัย กองทุนรวมการลงทุน
- การผลิตเหล็ก: ArcelorMittal ซึ่งเป็นผู้ผลิตเหล็กรายใหญ่ที่สุดในโลก มีบทบาทที่สำคัญ
- เทคโนโลยี: การผลิตเทคโนโลยีขั้นสูง การพัฒนาซอฟต์แวร์ และโทรคมนาคม
- โลจิสติกส์และการขนส่ง: ศูนย์กลางการขนส่งหลักของสหภาพยุโรป
เศรษฐกิจของลักเซมเบิร์กยังได้รับการสนับสนุนจากภาคการผลิตที่แข็งแกร่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในอุตสาหกรรมเทคโนโลยีขั้นสูงและชิ้นส่วนยานยนต์ เสถียรภาพทางการเมืองของประเทศ นโยบายภาษีที่เอื้ออำนวย และสภาพแวดล้อมที่เอื้อต่อธุรกิจ ทำให้ประเทศนี้กลายเป็นสถานที่ที่น่าสนใจสำหรับการลงทุนจากต่างประเทศ