ลิทัวเนีย ซึ่งเป็นสมาชิกของสหภาพยุโรป (EU) และองค์การการค้าโลก (WTO) ปฏิบัติตามระบบภาษีศุลกากรร่วมกันที่กำหนดโดยสหภาพยุโรปสำหรับภาษีนำเข้าและภาษีอื่นๆ ทั้งหมด ภาษีนำเข้าในลิทัวเนียอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรป ซึ่งหมายความว่าภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เข้ามาในประเทศจะปรับเป็นมาตรฐานเดียวกันในทุกประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการ โดยเฉพาะสินค้าที่มาจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป ซึ่งภาษีพิเศษอาจใช้บังคับภายใต้ข้อตกลงการค้าหรือระบบสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรทั่วไป (GSP)
ระบบภาษีศุลกากรในประเทศลิทัวเนีย
ลิทัวเนียใช้ระบบ Combined Nomenclature (CN) ของสหภาพยุโรปในการจัดหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์สำหรับการนำเข้าและส่งออก ระบบนี้จะกำหนดรหัสภาษีศุลกากรเฉพาะ (เรียกว่ารหัส HS หรือรหัสระบบประสาน) ให้กับผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้น และอัตราภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้องจะถูกกำหนดโดยรหัสนี้ อัตราภาษีศุลกากรเหล่านี้จะประสานกันในทุกประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปและรวมถึงภาษีอากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีอื่นๆ
ภาษีศุลกากรทั่วไป
อัตราภาษีศุลกากรมาตรฐานที่ใช้กับสินค้าที่นำเข้าในลิทัวเนียนั้นขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ในระบบ CN เป็นหลัก อัตราภาษีอาจอยู่ระหว่าง 0% ถึง 17% สำหรับสินค้าส่วนใหญ่ โดยมีข้อยกเว้นสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะที่อยู่ในประเภทเกษตรกรรม อุตสาหกรรม หรือประเภทอื่นๆ
หมวดหมู่สินค้าและภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้อง
- ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
- ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรทั่วไป (เช่น ธัญพืช ผลไม้ ผัก ผลิตภัณฑ์นม เนื้อสัตว์) จะต้องเสียภาษีศุลกากรที่สูงกว่าสินค้าอุตสาหกรรม ภาษีศุลกากรเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องเกษตรกรในยุโรปและเพื่อรับประกันเสถียรภาพของตลาดภายในสหภาพยุโรป
- อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ 5% ถึง 30% ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์เฉพาะ
- ตัวอย่าง ได้แก่:
- ข้าวสาลี: ภาษี 10%
- ชีส: อัตราภาษี 12%
- กล้วย: อัตราภาษี 17%
- ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม
- สินค้าอุตสาหกรรม เช่น เครื่องจักร อุปกรณ์ สารเคมี และสิ่งทอ มักมีอัตราภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่า สินค้าอุตสาหกรรมหลายชนิดมีอัตราภาษีศุลกากร 0% ถึง 5%
- สินค้าไฮเทคและอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์บางรายการ (เช่น คอมพิวเตอร์ สมาร์ทโฟน และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ) สามารถนำเข้าได้โดยไม่เสียภาษี 0% หากเป็นไปตามมาตรฐานของสหภาพยุโรป
- สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
- สิ่งทอและเครื่องแต่งกาย เช่น เสื้อผ้าและผ้า มักมีอัตราภาษีอยู่ระหว่าง 5% ถึง 12% ขึ้นอยู่กับวัตถุดิบและแหล่งที่มาของผลิตภัณฑ์
- สินค้าอุปโภคบริโภค
- สินค้าอุปโภคบริโภค เช่น เฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ในครัวเรือน และสินค้าไม่คงทนอื่นๆ อาจต้องเสียภาษีศุลกากรระหว่าง 2% ถึง 12%
- รถยนต์
- การนำเข้ารถยนต์ไปยังลิทัวเนีย ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของระบบศุลกากรของสหภาพยุโรป โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษี 10% แม้ว่าภาษีนี้จะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับแหล่งกำเนิดและคุณลักษณะเฉพาะของรถยนต์แต่ละคันก็ตาม
- ผลิตภัณฑ์อาหาร
- ผลิตภัณฑ์อาหารแปรรูป เช่น อาหารกระป๋อง ซอส และขนมหวาน อาจถูกเรียกเก็บภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 15%
อากรนำเข้าพิเศษและข้อตกลงการค้า
ในขณะที่สหภาพยุโรปรักษาตารางภาษีศุลกากรแบบเดียวกัน ลิทัวเนียยังเข้าร่วมข้อตกลงการค้าหลายฉบับที่มีผลต่อภาษีนำเข้าสำหรับประเทศและผลิตภัณฑ์เฉพาะอีกด้วย
อัตราภาษีพิเศษจากประเทศที่กำหนด
ลิทัวเนียซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าพิเศษต่างๆ กับประเทศหรือภูมิภาคภายนอกสหภาพยุโรป ข้อตกลงเหล่านี้โดยทั่วไปจะเสนอภาษีศุลกากรที่ลดลงหรือเป็นศูนย์สำหรับสินค้าที่มาจากประเทศใดประเทศหนึ่งโดยเฉพาะ
- สมาคมการค้าเสรีแห่งยุโรป (EFTA)
- สินค้าจากนอร์เวย์ ไอซ์แลนด์ และลิกเตนสไตน์ ซึ่งเป็นสมาชิกของ EFTA มักเข้าสู่ลิทัวเนียโดยมีอัตราภาษีที่ลดลงหรือไม่มีเลยภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี EFTA-สหภาพยุโรป
- ระบบการกำหนดลักษณะทั่วไป (GSP)
- ประเทศกำลังพัฒนาสามารถส่งออกสินค้าไปยังสหภาพยุโรป (และขยายไปยังลิทัวเนีย) โดยมีภาษีที่ลดลงภายใต้ GSP
- ตัวอย่างเช่น สินค้าจากประเทศต่างๆ เช่น บังกลาเทศ อินเดีย และปากีสถาน สามารถเข้าสู่ลิทัวเนียได้ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่า โดยเฉพาะสิ่งทอ รองเท้า และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
- ข้อตกลงการค้าเสรีของสหภาพยุโรปกับประเทศที่สาม
- สหภาพยุโรปได้ลงนามข้อตกลงการค้าเสรีกับหลายประเทศ เช่น ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ แคนาดา และเม็กซิโก ซึ่งให้การปฏิบัติที่เป็นพิเศษแก่สินค้าต่างๆ
- ตัวอย่างเช่น รถยนต์ อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมอื่นๆ ของเกาหลีใต้ได้รับอนุญาตให้เข้าสู่ลิทัวเนียโดยมีภาษีที่ลดลง
ภาษีป้องกันการทุ่มตลาดและการตอบโต้
ลิทัวเนียสามารถกำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและภาษีตอบโต้การอุดหนุนสินค้าที่นำเข้าจากบางประเทศผ่านทางสหภาพยุโรปได้ หากพบว่าสินค้าถูกขายในราคาที่ต่ำอย่างไม่เป็นธรรม (การทุ่มตลาด) หรือได้รับการอุดหนุนจากรัฐบาลผู้ส่งออก ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม
- ตัวอย่าง: ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กของจีนได้ถูกกำหนดขึ้นในสหภาพยุโรป รวมถึงในลิทัวเนีย เพื่อปกป้องผู้ผลิตเหล็กในประเทศจากการนำเข้าผลิตภัณฑ์ต่ำกว่าต้นทุน
ข้อควรพิจารณาและข้อยกเว้นพิเศษ
สินค้าบางรายการอาจได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากรภายใต้สถานการณ์เฉพาะ เช่น:
- สินค้าจากประเทศด้อยพัฒนา (LDCs)
- สินค้าที่นำเข้าจากประเทศกำลังพัฒนาอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้โครงการ Everything But Arms (EBA) ของสหภาพยุโรป ซึ่งโครงการนี้ส่งผลกระทบต่อสินค้าเกษตรและสิ่งทอเป็นหลัก
- เทคโนโลยีสิ่งแวดล้อมและสีเขียว
- สหภาพยุโรปให้ความสำคัญกับการส่งเสริมความยั่งยืนของสิ่งแวดล้อม และผลิตภัณฑ์บางประเภท เช่น แผงโซลาร์เซลล์ กังหันลม และอุปกรณ์ประหยัดพลังงาน อาจมีสิทธิได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษี
- สินค้าส่วนบุคคลและการจัดส่งที่มีมูลค่าต่ำ
- บางครั้งสินค้าส่วนตัวและสินค้าที่มีมูลค่าต่ำ (โดยทั่วไปราคาต่ำกว่า 150 ยูโร) สามารถเข้าสู่ลิทัวเนียได้โดยไม่ต้องเสียภาษีศุลกากรจำนวนมาก
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
นอกจากภาษีศุลกากรแล้ว สินค้าที่นำเข้าไปยังลิทัวเนียยังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในลิทัวเนียอยู่ที่ 21% อย่างไรก็ตาม สินค้าบางประเภท เช่น หนังสือ ยา และอุปกรณ์ทางการแพทย์ จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ลดลงเหลือ 5% หรือ 9%
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าของสินค้าที่นำเข้า รวมถึงภาษีศุลกากรและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอื่นๆ เช่น ค่าขนส่งและประกันภัย
ขั้นตอนพิธีการศุลกากรและเอกสาร
การนำเข้าสินค้าไปยังลิทัวเนียเกี่ยวข้องกับขั้นตอนสำคัญหลายขั้นตอนและต้องมีเอกสารเฉพาะ ซึ่งรวมถึง:
- การประกาศทางศุลกากร: สินค้าทั้งหมดที่เข้าสู่ประเทศลิทัวเนียจะต้องได้รับการประกาศที่สำนักงานศุลกากรและจะต้องส่งการประกาศการนำเข้าไปยังเจ้าหน้าที่ศุลกากร
- ใบแจ้งหนี้และเอกสารการจัดส่ง: จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ทางการค้า รายการบรรจุภัณฑ์ ใบตราส่งสินค้า หรือใบส่งสินค้าทางอากาศ เพื่อรองรับการประกาศทางศุลกากร
- หลักฐานแหล่งกำเนิดสินค้า: อาจต้องใช้ใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าเพื่อพิจารณาคุณสมบัติสำหรับการลดภาษีภายใต้ข้อตกลงการค้า
ข้อมูลประเทศ: ลิทัวเนีย
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐลิทัวเนีย
- เมืองหลวง: วิลนีอุส
- เมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- วิลนีอุส
- เมืองเคานัส
- ไคลเพดา
- ประชากร: ประมาณ 2.7 ล้านคน (ณ ปี 2566)
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 24,000 เหรียญสหรัฐ
- ภาษาทางการ: ภาษาลิทัวเนีย
- สกุลเงิน: ยูโร (€)
- ที่ตั้ง: ลิทัวเนียตั้งอยู่ในภาคตะวันออกเฉียงเหนือของยุโรป มีอาณาเขตติดกับลัตเวียทางทิศเหนือ ติดกับเบลารุสทางทิศตะวันออกและทิศใต้ ติดกับโปแลนด์ทางทิศใต้ และติดกับทะเลบอลติกทางทิศตะวันตก
ภูมิศาสตร์
ลิทัวเนียเป็นรัฐบอลติกที่ใหญ่ที่สุดในบรรดารัฐบอลติกทั้งสาม (ร่วมกับลัตเวียและเอสโตเนีย) และมีลักษณะเด่นคือภูมิประเทศที่หลากหลายของป่าไม้ ทะเลสาบ แม่น้ำ และเนินเขา ประเทศนี้มีภูมิอากาศแบบอบอุ่น ฤดูหนาวมีอากาศหนาวเย็นและฤดูร้อนอากาศอบอุ่น ชายฝั่งทะเลบอลติกของลิทัวเนียมีชายหาดและท่าเรือที่สวยงาม ซึ่งมีบทบาทสำคัญในการค้าและพาณิชย์ของประเทศ
- ภูมิประเทศ: ส่วนใหญ่เป็นที่ราบมีเนินเขาเล็ก ๆ และมีทะเลสาบขนาดใหญ่หลายแห่ง
- สภาพภูมิอากาศ: อบอุ่น โดยได้รับอิทธิพลจากทวีปในพื้นที่ภายใน และอิทธิพลทางทะเลตามแนวชายฝั่ง
- แม่น้ำสายหลัก: แม่น้ำเนมาน วิลเนีย และแม่น้ำเนริส
เศรษฐกิจ
ลิทัวเนียมีเศรษฐกิจที่หลากหลายและทันสมัย ซึ่งมีการพัฒนาอย่างรวดเร็วตั้งแต่ได้รับเอกราชจากสหภาพโซเวียตล่มสลายในปี 1991 ประเทศได้เปลี่ยนผ่านจากเศรษฐกิจแบบวางแผนจากส่วนกลางไปเป็นเศรษฐกิจแบบตลาด และประสบกับการเติบโตอย่างมีนัยสำคัญในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา
- GDP: GDP ของลิทัวเนียเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง โดยขับเคลื่อนจากประสิทธิภาพที่แข็งแกร่งของภาคอุตสาหกรรม เทคโนโลยี และบริการ
- ภาคการผลิต การบริการ เกษตรกรรม และเทคโนโลยี
- การส่งออก: ลิทัวเนียส่งออกสินค้าหลากหลายประเภท เช่น เครื่องจักร สารเคมี ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และอุปกรณ์ไฟฟ้า คู่ค้าส่งออกหลัก ได้แก่ เยอรมนี โปแลนด์ รัสเซีย และลัตเวีย
อุตสาหกรรมหลัก
- การผลิต: ลิทัวเนียมีฐานการผลิตที่แข็งแกร่งในการผลิตสารเคมี เครื่องจักร อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และผลิตภัณฑ์อาหาร
- เทคโนโลยีและนวัตกรรม: ภาคเทคโนโลยีกำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว โดยเฉพาะในเมืองวิลนีอุสและเคานัส โดยมุ่งเน้นที่การพัฒนาซอฟต์แวร์ บริการด้านไอที และฟินเทค
- การเกษตร: ลิทัวเนียเป็นผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรรายใหญ่ รวมถึงธัญพืช ผลิตภัณฑ์นม และปศุสัตว์
- พลังงาน: ภาคส่วนพลังงานกำลังเปลี่ยนผ่านไปสู่แหล่งพลังงานหมุนเวียน โดยมีการลงทุนในพลังงานลม แสงอาทิตย์ และชีวมวล
พันธมิตรการค้าหลัก
พันธมิตรทางการค้าหลักของลิทัวเนียคือประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ โดยเฉพาะเยอรมนี โปแลนด์ และลัตเวีย รวมถึงรัสเซีย จีน และสหรัฐอเมริกา ลิทัวเนียยังได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าทั่วทั้งสหภาพยุโรป ซึ่งอำนวยความสะดวกในการเข้าถึงตลาดที่กว้างขึ้น