คีร์กีซสถานเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล มีพรมแดนติดกับคาซัคสถาน อุซเบกิสถาน ทาจิกิสถาน และจีน คีร์กีซสถานได้รับเอกราชในปี 1991 และมีประวัติศาสตร์เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพโซเวียต และได้เปลี่ยนผ่านสู่ระบบเศรษฐกิจตลาดตั้งแต่นั้นมา แม้ว่ายังคงเผชิญกับความท้าทายที่เกี่ยวข้องกับความยากจน การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน และการพึ่งพาการนำเข้าสินค้า เนื่องจากคีร์กีซสถานเป็นเศรษฐกิจขนาดเล็กที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล จึงต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภค วัตถุดิบ และเครื่องจักรจำนวนมากที่จำเป็นต่อการสนับสนุนอุตสาหกรรมต่างๆ ของประเทศเป็นอย่างมาก
ระบบภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถานมีบทบาทสำคัญในการควบคุมการนำเข้าเหล่านี้ ขณะเดียวกันก็สร้างรายได้ให้กับรัฐบาลด้วย ประเทศนี้เป็นสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU)และนโยบายศุลกากรของประเทศมีความสอดคล้องอย่างใกล้ชิดกับนโยบายภาษีศุลกากรร่วมของกลุ่มการค้านี้ EAEU ซึ่งประกอบด้วยรัสเซีย อาร์เมเนีย เบลารุส และคาซัคสถาน ทำหน้าที่ประสานภาษีศุลกากรในประเทศสมาชิก ซึ่งส่งผลต่อระเบียบศุลกากรของคีร์กีซสถาน ระบบนี้ไม่เพียงแต่ส่งผลต่อภาษีนำเข้าที่เรียกเก็บจากสินค้าเท่านั้น แต่ยังส่งผลต่อการปฏิบัติที่ให้สิทธิพิเศษสำหรับสินค้าบางประเภทที่นำเข้าจากสมาชิก EAEU และประเทศอื่นๆ ที่คีร์กีซสถานมีข้อตกลงการค้าด้วย
ภาพรวมของระบบภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถาน
ระบบภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถานได้รับการออกแบบมาเพื่อควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ประเทศ ปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ และสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล ในฐานะสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU)คีร์กีซสถานใช้ภาษีศุลกากรร่วม (CCT)ที่ตกลงกันโดยสมาชิก EAEU ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีสำหรับสินค้าส่วนใหญ่ได้รับการปรับให้สอดคล้องกันในทุกประเทศสมาชิกของ EAEU นอกเหนือจากภาษีศุลกากรมาตรฐานแล้ว คีร์กีซสถานยังมี ระบบ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)และภาษีสรรพสามิตที่ใช้กับผลิตภัณฑ์บางประเภท อีกด้วย
กรมศุลกากรคีร์กีซสถานซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรมศุลกากรแห่งรัฐคีร์กีซมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการและบังคับใช้ภาษีศุลกากรเหล่านี้ โดยทำหน้าที่เพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าที่นำเข้าเป็นไปตามระเบียบภาษีศุลกากรของประเทศ และรักษาการไหลเวียนของสินค้าข้ามพรมแดน
ระบบภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถานใช้ระบบภาษีศุลกากรแบบประสาน (HS)ซึ่งแบ่งประเภทผลิตภัณฑ์ตามรหัสตัวเลข อัตราภาษีศุลกากรจะแตกต่างกันไปตามประเภทผลิตภัณฑ์ โดยสินค้าแต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับความสำคัญ การใช้งาน หรือมูลค่าเชิงยุทธศาสตร์สำหรับเศรษฐกิจของประเทศ
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีศุลกากร
- ภาษีศุลกากรตามมูลค่า: เป็นภาษีที่ใช้กันทั่วไปที่สุด โดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่นำเข้า
- อัตราภาษีเฉพาะ: ผลิตภัณฑ์บางรายการมีอัตราภาษีคงที่ ซึ่งอาจขึ้นอยู่กับปริมาตร น้ำหนัก หรือจำนวนหน่วย
- การประเมินราคาศุลกากร: อากรศุลกากรมักจะคำนวณโดยอิงตาม มูลค่า CIF (ต้นทุน ประกันภัย และค่าขนส่ง) ของสินค้า ซึ่งหมายความว่ามูลค่าศุลกากรรวมต้นทุนของสินค้าบวกกับค่าขนส่งและประกันภัย
- ภาษีสรรพสามิต: สินค้าบางประเภท โดยเฉพาะแอลกอฮอล์ ยาสูบ และเชื้อเพลิง อาจมีภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)โดยทั่วไปจะถูกเรียกเก็บจากสินค้านำเข้าในอัตรา12%นอกเหนือจากภาษีศุลกากร
โครงสร้างภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถานได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจ กระตุ้นการเติบโตของอุตสาหกรรม และปกป้องผู้ผลิตในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศในบางภาคส่วน แม้ว่าอัตราภาษีศุลกากรจะสอดคล้องกับอัตราภาษีศุลกากรของสมาชิก EAEU อื่นๆ โดยรวม แต่คีร์กีซสถานยังมีช่องทางในการปรับเปลี่ยนหรือยกเว้นภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทตามลำดับความสำคัญของประเทศ
หมวดหมู่สินค้าและอัตราภาษีที่บังคับใช้
อัตราภาษีศุลกากรของคีร์กีซสถานแตกต่างกันไปตามประเภทผลิตภัณฑ์ต่างๆ ด้านล่างนี้เป็นภาพรวมของประเภทหลักและอัตราภาษีที่ใช้กับประเภทผลิตภัณฑ์เหล่านั้น
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและอาหาร
คีร์กีซสถานนำเข้าผลิตภัณฑ์อาหารจำนวนมาก เนื่องจากประเทศนี้มีฐานการเกษตรที่ค่อนข้างเล็กและมีศักยภาพในการผลิตอาหารในปริมาณมากได้จำกัด ดังนั้น การนำเข้าอาหารจึงอยู่ภายใต้ภาษีศุลกากรหลายประเภท รวมถึงภาษีศุลกากรคุ้มครองผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเพื่อสนับสนุนการเกษตรในประเทศและความมั่นคงด้านอาหาร
- ข้าวสาลีและแป้ง: ข้าวสาลีซึ่งเป็นอาหารหลักในคีร์กีซสถานต้องเสียภาษีศุลกากร5%แป้งซึ่งเป็นอาหารสำคัญมักต้องเสีย ภาษี 5%แม้ว่าภาษีนี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับข้อตกลงการค้า
- ข้าว: ข้าวเป็นผลิตภัณฑ์อาหารที่สำคัญอีกชนิดหนึ่งของคีร์กีซสถาน และต้องเสียภาษีนำเข้า5 ถึง 10 เปอร์เซ็นต์
- น้ำตาล: เนื่องจากน้ำตาลเป็นผลิตภัณฑ์อาหารที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย จึงมีภาษีนำเข้าประมาณ10 %
- ผักและผลไม้: ผลไม้และผักสด เช่น มะเขือเทศ แอปเปิ้ล และกล้วย จะต้องเสียภาษีตั้งแต่5% ถึง 15%โดยภาษีมักจะขึ้นอยู่กับฤดูกาลและอุปทาน
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากนม: เนื้อสัตว์ที่นำเข้า เช่นเนื้อวัวไก่และหมูโดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรอยู่ระหว่าง10% ถึง 20%ผลิตภัณฑ์จากนม เช่นนมชีสและเนยก็มีภาษีศุลกากร อยู่ที่ 10% ถึง 15% เช่นกัน
- อาหารแปรรูปและเครื่องดื่ม: ผลิตภัณฑ์เช่นอาหารกระป๋องขนมขบเคี้ยวและเครื่องดื่มอัดลมโดยปกติจะมี ภาษีนำเข้า 10% ถึง 20%ขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์เฉพาะ
ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมและเครื่องจักร
ภาคอุตสาหกรรมของคีร์กีซสถานต้องพึ่งพาการนำเข้าเครื่องจักรและผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมเป็นอย่างมากสำหรับการผลิต การผลิตพลังงาน และการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน อัตราภาษีศุลกากรของประเทศสำหรับเครื่องจักรและสินค้าอุตสาหกรรมโดยทั่วไปจะต่ำกว่าเพื่อส่งเสริมการลงทุนในภาคส่วนสำคัญ
- เครื่องจักร: เครื่องจักรอุตสาหกรรม รวมถึงอุปกรณ์สำหรับการทำเหมืองการเกษตรและการก่อสร้างจะต้องเสียภาษีนำเข้า5% ถึง 10%อย่างไรก็ตาม มักจะมีข้อยกเว้นสำหรับเครื่องจักรบางประเภทที่จำเป็นสำหรับโครงการพัฒนา
- อุปกรณ์ไฟฟ้า: หม้อแปลงมอเตอร์และเครื่องกำเนิดไฟฟ้าโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษี5% ถึง 10%แม้ว่าอาจมีการยกเว้นหรือลดอัตราตามข้อตกลง EAEU ก็ตาม
- ยานพาหนะ: ยานพาหนะรวมทั้งรถยนต์นั่งส่วนบุคคลรถบรรทุกและรถโดยสารจะต้องเสียภาษีนำเข้าตั้งแต่10% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ ยานพาหนะที่มีขนาดใหญ่หรือหรูหราอาจต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากไม่เป็นไปตามมาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อมของคีร์กีซสถาน
- วัสดุก่อสร้าง: วัสดุ เช่นปูนซีเมนต์เหล็กและไม้จะต้องเสียภาษีระหว่าง5% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับประเภทของวัสดุและสภาวะตลาด
สินค้าอุปโภคบริโภค
คีร์กีซสถานนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคหลากหลายประเภท เช่น เสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และของใช้ในครัวเรือน สินค้าเหล่านี้มีอัตราภาษีศุลกากรที่ลดลง แม้ว่าสถานะของคีร์กีซสถานในฐานะสมาชิก EAEU จะหมายความว่าสินค้าบางรายการจากประเทศสมาชิก EAEU อาจเข้าสู่ประเทศโดยมีอัตราภาษีศุลกากรที่ลดลงก็ตาม
- เสื้อผ้าและสิ่งทอ: เสื้อผ้าและสิ่งทอต้องเสียภาษีตั้งแต่10% ถึง 20%อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของผ้า แหล่งกำเนิด และสินค้านั้นเข้าข่ายข้อตกลงการค้าพิเศษหรือไม่
- รองเท้า: รองเท้าและรองเท้า ที่นำเข้าโดย ทั่วไปจะต้องเสียภาษี10% ถึง 15 %
- อิเล็กทรอนิกส์: เครื่องใช้ไฟฟ้าสำหรับผู้บริโภค เช่นสมาร์ทโฟนคอมพิวเตอร์ โทรทัศน์และเครื่องใช้ในบ้านมักมีอัตราภาษีตั้งแต่0% ถึง 10%อย่างไรก็ตาม เครื่องใช้ไฟฟ้าบางประเภทที่มาจากสหภาพยุโรปอาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีที่ลดลง
- เฟอร์นิเจอร์: ภาษีนำเข้าเฟอร์นิเจอร์อยู่ระหว่าง10% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับวัสดุและความซับซ้อนของรายการ
ผลิตภัณฑ์เชื้อเพลิงและพลังงาน
คีร์กีซสถานต้องพึ่งพาการนำเข้าปิโตรเลียมและผลิตภัณฑ์พลังงานเพื่อตอบสนองความต้องการพลังงานในประเทศ เนื่องจากประเทศนี้มีน้ำมันและก๊าซสำรองในปริมาณจำกัด การนำเข้าเหล่านี้จึงมีความจำเป็นสำหรับการผลิตพลังงานให้กับอุตสาหกรรม การขนส่ง และครัวเรือน
- เชื้อเพลิง: ผลิตภัณฑ์เชื้อเพลิงที่นำเข้า ได้แก่น้ำมันเบนซินน้ำมันดีเซลและก๊าซปิโตรเลียมเหลว (LPG)โดยทั่วไปจะมีภาษีนำเข้า5% ถึง 10 %
- ถ่านหิน: ถ่านหินซึ่งใช้เพื่อการผลิตพลังงานและความร้อนจะต้องเสียภาษี5% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับประเภทของถ่านหินและการใช้งานที่ต้องการ
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
ประเทศคีร์กีซสถานซึ่งเป็นสมาชิกสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU)ใช้ภาษีศุลกากรพิเศษกับสินค้าที่มาจากประเทศสมาชิก EAEU อื่นๆ ได้แก่รัสเซียคาซัคสถาน อา ร์เมเนียและเบลารุสสินค้าจากประเทศเหล่านี้มักนำเข้าได้โดยไม่ต้องเสียภาษีศุลกากรหรือเสียภาษีในอัตราที่ลดลง ซึ่งสะท้อนถึงการเปิดเสรีทางการค้าภายในสหภาพ
- ประเทศสมาชิก EAEU: สินค้าส่วนใหญ่ที่ซื้อขายภายใน EAEU ไม่มีการเรียกเก็บภาษีศุลกากร แต่ผลิตภัณฑ์บางประเภท (เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ หรือสินค้าฟุ่มเฟือย) อาจยังคงต้องเสียภาษีสรรพสามิต
- ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA): คีร์กีซสถานได้เข้าร่วมข้อตกลงการค้าทวิภาคีกับประเทศต่างๆ นอก EAEU หลายประเทศ รวมถึงตุรกีและจีนซึ่งให้สิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท สินค้าจากประเทศเหล่านี้อาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีศุลกากรหรือลดภาษีศุลกากรเป็นศูนย์ภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีอื่นๆ
นอกจากภาษีศุลกากรแล้ว สินค้าส่วนใหญ่ยังต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)ด้วย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในคีร์กีซสถานคือ12%ซึ่งเรียกเก็บจากมูลค่าศุลกากรของสินค้า รวมถึงราคาสินค้า ค่าขนส่ง และค่าประกันภัย
- ภาษีสรรพสามิต: คีร์กีซสถานเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตจากผลิตภัณฑ์บางประเภท เช่นแอลกอฮอล์ยาสูบและเชื้อเพลิงอัตราภาษีสรรพสามิตแตกต่างกันไป โดยแอลกอฮอล์และยาสูบมักจะมีภาษีสรรพสามิตสูงกว่าผลิตภัณฑ์เชื้อเพลิง
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐคีร์กีซ
- เมืองหลวง: บิชเคก
- ประชากร: ประมาณ 6.5 ล้านคน (2023)
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 1,200 เหรียญสหรัฐ (2023)
- ภาษาทางการ: ภาษาคีร์กีซ (ภาษาราชการ), ภาษารัสเซีย (ใช้กันอย่างแพร่หลาย)
- สกุลเงิน: ซอมคีร์กีซสถาน (KGS)
- ที่ตั้ง: ประเทศคีร์กีซสถานตั้งอยู่ในเอเชียกลาง มีอาณาเขตติดกับคาซัคสถานไปทางทิศเหนือ ติดกับอุซเบกิสถานไปทางทิศตะวันตก ติดกับทาจิกิสถานไปทางทิศใต้ และติดกับจีนไปทางทิศตะวันออก
ภูมิศาสตร์
- ประเทศคีร์กีซสถานเป็น ประเทศ ที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลมีภูมิประเทศเป็นภูเขา ครอบคลุมพื้นที่กว่า90%ของประเทศ เป็นส่วนหนึ่งของเทือกเขาเทียนซานและมีทะเลสาบสูงหลายแห่ง รวมถึงทะเลสาบอิสสิก-กุลซึ่งเป็นทะเลสาบน้ำเค็มที่ใหญ่เป็นอันดับสองของโลก
- สภาพภูมิอากาศแบบทวีปโดยมีฤดูหนาวที่หนาวเย็นและฤดูร้อนที่ร้อนอบอ้าวในพื้นที่ลุ่ม ในขณะที่พื้นที่สูงจะมีอากาศเย็นกว่า
เศรษฐกิจ
- คีร์กีซสถานเป็นประเทศที่มี เศรษฐกิจ ขนาดเล็กแต่กำลังพัฒนาโดยมีภาคส่วนสำคัญ ได้แก่เกษตรกรรมการทำเหมืองแร่และพลังงานประเทศนี้พึ่งพาเงินโอนจากแรงงานต่างด้าวที่ไปทำงานในต่างประเทศเป็นอย่างมาก โดยเฉพาะในรัสเซีย
- เศรษฐกิจเผชิญกับความท้าทายที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน ความไม่มั่นคงทางการเมือง และการพึ่งพาการนำเข้าสินค้าผลิตส่วนใหญ่
อุตสาหกรรมหลัก
- การเกษตร: การเกษตรของคี ร์ กี ซสถานประกอบไปด้วยการผลิตธัญพืชปศุสัตว์ผลไม้และผัก
- การทำเหมืองแร่: ประเทศนี้มีแหล่งสำรองทองคำถ่านหินและ แร่ ธาตุอื่นๆจำนวน มาก
- พลังงาน: พลังงานน้ำเป็นแหล่งพลังงานที่สำคัญของคีร์กีซสถาน แม้ว่าประเทศจะต้องนำเข้าน้ำมันและก๊าซเพื่อตอบสนองความต้องการก็ตาม