คิริบาสเป็นประเทศเกาะในมหาสมุทรแปซิฟิกตอนกลาง ประกอบด้วยเกาะและอะทอลล์ 33 แห่งที่กระจายอยู่ทั่วบริเวณมหาสมุทรอันกว้างใหญ่ ด้วยสภาพทางภูมิศาสตร์ที่กระจัดกระจายและทรัพยากรภายในประเทศที่จำกัด คิริบาสจึงต้องพึ่งพาการนำเข้าสินค้าอย่างมากเพื่อตอบสนองความต้องการของประชากรและเศรษฐกิจ ภาษีและอากรนำเข้ามีบทบาทสำคัญในการควบคุมการไหลของสินค้าเข้าสู่ประเทศ ตลอดจนสร้างรายได้ให้กับรัฐบาล เนื่องจากมีประชากรน้อย ระบบภาษีศุลกากรของคิริบาสจึงค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่ยังคงได้รับอิทธิพลจากโครงสร้างพื้นฐานที่จำกัดและความสัมพันธ์ทางการค้าระดับโลกของประเทศ
ภาพรวมของระบบภาษีศุลกากรของคิริบาส
ระบบภาษีนำเข้าของคิริบาสอยู่ภายใต้การบริหารจัดการของกรมศุลกากรคิริบาสซึ่งดำเนินงานภายใต้กระทรวงการคลังและการพัฒนาเศรษฐกิจ ระบบนี้ค่อนข้างเรียบง่าย โดยทั่วไปภาษีจะเรียกเก็บตามมูลค่า (เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าผลิตภัณฑ์) หรือเป็นภาษีเฉพาะ (จำนวนคงที่ต่อหน่วยผลิตภัณฑ์) ภาษีศุลกากรจะอิงตาม รหัส ระบบฮาร์โมไนซ์ (HS)ซึ่งใช้ในระดับสากลในการจำแนกผลิตภัณฑ์ที่ซื้อขาย
โดยทั่วไปภาษีนำเข้าของประเทศได้รับการออกแบบมาเพื่อสร้างรายได้ เนื่องจากคิริบาสไม่มีศักยภาพในการผลิตในประเทศมากนัก รัฐบาลยังเน้นที่การปรับปรุงความสัมพันธ์ทางการค้าและส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างยั่งยืน อย่างไรก็ตาม ข้อตกลงทางการค้าหรือข้อตกลงภาษีพิเศษยังมีจำกัดเนื่องจากประเทศมีการแยกตัวทางภูมิศาสตร์
หมวดหมู่สินค้าและอัตราภาษีที่บังคับใช้
ในคิริบาส อัตราภาษีนำเข้าจะแตกต่างกันไปตามประเภทผลิตภัณฑ์ ซึ่งสะท้อนถึงความต้องการและลำดับความสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ ด้านล่างนี้คือประเภทหลักของผลิตภัณฑ์นำเข้าและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง:
ผลิตภัณฑ์อาหารและสินค้าเกษตร
เนื่องจากเป็นประเทศที่มีพื้นที่การเกษตรจำกัด คิริบาสจึงต้องพึ่งพาการนำเข้าอาหารเป็นอย่างมาก รวมถึงสินค้าหลักอย่างข้าว แป้ง และอาหารกระป๋อง การนำเข้าผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรโดยทั่วไปจะมีอัตราภาษีศุลกากรที่พอประมาณ แม้ว่าอาหารจำเป็นบางชนิดจะได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษเพื่อให้มั่นใจว่าจะเข้าถึงได้และมีความมั่นคงทางอาหาร
- ข้าว: ข้าวเป็นอาหารหลักที่ต้องนำเข้าในปริมาณมาก โดยทั่วไปภาษีนำเข้าข้าวจะอยู่ระหว่าง5% ถึง 15 %
- แป้ง: แป้งและธัญพืชอื่น ๆ มีอัตราภาษีปานกลาง5% ถึง 15 %
- สินค้ากระป๋อง: ผัก ผลไม้ และเนื้อสัตว์กระป๋องมักมี ภาษีนำเข้า 10% ถึง 20%สินค้าเหล่านี้จำเป็นต่อการจัดหาอาหารให้กับประชากร และอัตราภาษีได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีสินค้าเหล่านี้จำหน่ายในราคาที่เอื้อมถึง
- ผลไม้และผักสด: ผลิตผลสดนั้นมีจำกัดในคิริบาส ดังนั้นการนำเข้าผลไม้และผักจึงอาจต้องเสียภาษี10% ถึง 20%ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์
- ผลิตภัณฑ์นม: การนำเข้าผลิตภัณฑ์นม เช่น นม เนย และชีส จะต้องเสียภาษีศุลกากรตั้งแต่10% ถึง 25 %
- เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก: การนำเข้าเนื้อสัตว์และสัตว์ปีก โดยเฉพาะเนื้อสัตว์แช่แข็ง จะต้องเสียภาษีนำเข้าตั้งแต่10% ถึง 30%เนื่องจากประเทศนี้ไม่มีการเลี้ยงปศุสัตว์ในปริมาณมาก
- ปลาและอาหารทะเล: คิริบาสนำเข้าอาหารทะเลจำนวนมากเนื่องจากอยู่ใกล้กับมหาสมุทรแปซิฟิก โดยมีภาษีอยู่ที่5% ถึง 15 %
สินค้าอุปโภคบริโภค
สินค้าอุปโภคบริโภค เช่น เสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และของใช้ในครัวเรือน เป็นสินค้านำเข้าประเภทสำคัญของประเทศคิริบาส เนื่องจากประเทศนี้มีกำลังการผลิตภายในประเทศเพียงเล็กน้อย จึงทำให้ต้องนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคเป็นจำนวนมาก
- เสื้อผ้าและสิ่งทอ: เสื้อผ้าที่นำเข้าโดยทั่วไปจะมีภาษีอยู่ระหว่าง10% ถึง 30%ขึ้นอยู่กับประเภทของผ้าและว่าสินค้ามาจากประเทศที่มีข้อตกลงการค้ากับคิริบาสหรือไม่
- รองเท้า: รองเท้าและรองเท้าโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษี10% ถึง 20%ขึ้นอยู่กับวัสดุที่ใช้และประเทศต้นกำเนิด
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: สินค้าเช่น โทรศัพท์มือถือ โทรทัศน์ และวิทยุ มีอัตราภาษีนำเข้าค่อนข้างต่ำ โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง5% ถึง 15%อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์บางประเภท โดยเฉพาะอุปกรณ์ที่ช่วยด้านการสื่อสารหรือการศึกษา อาจมีอัตราภาษีที่ลดลง
- เครื่องใช้ในครัวเรือน: เครื่องใช้ไฟฟ้า เช่น ตู้เย็น เครื่องซักผ้า และอุปกรณ์ในครัว โดยทั่วไปจะมีภาษีตั้งแต่10% ถึง 20%แม้ว่าอาจมีการยกเว้นสำหรับรุ่นประหยัดพลังงานก็ตาม
- เฟอร์นิเจอร์: เฟอร์นิเจอร์นำเข้าโดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรอยู่ที่10% ถึง 25%โดยเฟอร์นิเจอร์ไม้หรูหราหรือที่นำเข้าจะมีภาษีศุลกากรที่สูงกว่า ซึ่งสะท้อนถึงการคุ้มครองในประเทศสำหรับการผลิตเฟอร์นิเจอร์ขนาดเล็ก
ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม
เนื่องจากเป็นประเทศเกาะที่มีการผลิตทางอุตสาหกรรมจำกัด คิริบาสจึงนำเข้าผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมต่างๆ เช่น เครื่องจักร วัสดุก่อสร้าง และสารเคมี โดยทั่วไปภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานของประเทศในขณะที่ยังคงรักษาความสามารถในการซื้อเอาไว้
- เครื่องจักรและอุปกรณ์: เครื่องจักรในอุตสาหกรรม รวมถึงอุปกรณ์ก่อสร้าง เครื่องจักรกลทางการเกษตร และเครื่องมือการผลิต มักจะเผชิญกับภาษีนำเข้าที่ต่ำ โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง0% ถึง 10 %
- วัสดุก่อสร้าง: ผลิตภัณฑ์ต่างๆ เช่น ปูนซีเมนต์ เหล็ก และไม้ที่ใช้ในการก่อสร้าง จะถูกเรียกเก็บภาษีระหว่าง5% ถึง 15%ขึ้นอยู่กับวัสดุและปริมาณการนำเข้า
- สารเคมี: ภาษีนำเข้าสารเคมีที่ใช้ในการผลิต การเกษตร และอุตสาหกรรม โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง0% ถึง 10%แม้ว่าสารเคมีอันตรายบางชนิดอาจมีภาษีที่สูงกว่าเพื่อควบคุมการใช้งานก็ตาม
- เชื้อเพลิงและน้ำมัน: คิริบาตินำเข้าเชื้อเพลิงจำนวนมากสำหรับการขนส่งและการผลิตไฟฟ้า โดยทั่วไปภาษีนำเข้าเชื้อเพลิงจะค่อนข้างต่ำ อยู่ที่ประมาณ0% ถึง 5%แม้ว่าอาจมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมก็ตาม
ยานยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์
การนำเข้ายานยนต์และชิ้นส่วนยานยนต์เป็นภาคส่วนที่สำคัญสำหรับคิริบาส เนื่องจากประเทศมีการแยกตัวทางภูมิศาสตร์และโครงสร้างพื้นฐานด้านถนนที่จำกัด การนำเข้ายานยนต์จึงมีความสำคัญต่อการรักษาการขนส่งและการเข้าถึงพื้นที่ห่างไกล
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: ภาษีนำเข้ารถยนต์นั่งส่วนบุคคลโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง15% ถึง 25%ขึ้นอยู่กับอายุของรถยนต์ ขนาดเครื่องยนต์ และมาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อม รถยนต์รุ่นใหม่ที่ประหยัดน้ำมันมากขึ้นอาจต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดลงเพื่อส่งเสริมความยั่งยืน
- ยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์: ยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์ เช่น รถบรรทุกและรถโดยสาร มักจะต้องเสียภาษี10% ถึง 20%โดยมีการยกเว้นให้กับยานพาหนะที่ใช้เพื่อบริการที่จำเป็น เช่น การขนส่งและการเกษตร
- ชิ้นส่วนยานยนต์: ชิ้นส่วนและอุปกรณ์เสริมยานยนต์ รวมถึงยาง เครื่องยนต์ และชิ้นส่วนอะไหล่ โดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษีระหว่าง5% ถึง 15 %
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
คิริบาสมีข้อตกลงการค้าพิเศษที่จำกัด และด้วยเหตุนี้ ประเทศจึงไม่มีเครือข่ายที่กว้างขวางของข้อตกลงภาษีนำเข้าพิเศษ อย่างไรก็ตาม คิริบาสเป็นส่วนหนึ่งของฟอรัมหมู่เกาะแปซิฟิก (Pacific Islands Forum: PIF)และมีข้อตกลงทวิภาคีกับประเทศต่างๆ เช่นออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ข้อตกลงเหล่านี้มุ่งเน้นที่ความร่วมมือในภูมิภาค ความช่วยเหลือเพื่อการพัฒนา และการค้าเป็นหลัก แต่ข้อตกลงเหล่านี้อาจเสนอภาษีศุลกากรที่ลดลงหรือการยกเว้นสำหรับสินค้าบางประเภท
- ออสเตรเลียและนิวซีแลนด์: ภายใต้ข้อตกลงแปซิฟิกว่าด้วยความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่ใกล้ชิดยิ่งขึ้น (PACER)คิริบาสได้รับภาษีศุลกากรที่ลดลงสำหรับสินค้าบางประเภทที่นำเข้าจากออสเตรเลียและนิวซีแลนด์ ข้อตกลงเหล่านี้มักครอบคลุมถึงผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เครื่องจักร และสินค้าอุปโภคบริโภคพื้นฐาน
- สิทธิพิเศษทางการค้าระดับภูมิภาค: ในฐานะสมาชิกของPacific Islands Forumและความตกลงระดับภูมิภาคอื่น ๆ คิริบาสอาจได้รับประโยชน์จากการลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่มาจากชาติเกาะในแปซิฟิกอื่น ๆ ด้วยเช่นกัน
ภาษีอากรอื่นๆ
นอกเหนือจากภาษีนำเข้ามาตรฐานแล้ว ยังมีภาษีอื่น ๆ ที่เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้าในคิริบาส:
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ประเทศคิริบาสกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม12%สำหรับสินค้าที่นำเข้าส่วนใหญ่ โดยทั่วไปภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากภาษีศุลกากร และจะถูกเรียกเก็บเมื่อผ่านพิธีการศุลกากร
- ภาษีสรรพสามิต: สินค้าที่ถือเป็นสินค้าอันตรายหรือสินค้าฟุ่มเฟือย เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ และเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม อัตราภาษีสรรพสามิตอาจแตกต่างกันไป แต่บางครั้งอาจสูงตั้งแต่10% ถึง 50%สำหรับสินค้าบางประเภท
- ภาษีสิ่งแวดล้อม: แม้ว่าคิริบาสจะไม่มีระบบภาษีสิ่งแวดล้อมที่ครอบคลุม แต่บางครั้งก็มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับผลิตภัณฑ์ที่อาจส่งผลกระทบเชิงลบต่อสิ่งแวดล้อม เช่น พลาสติกที่ไม่สามารถรีไซเคิลได้หรือขยะอิเล็กทรอนิกส์
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศ
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐคิริบาส
- เมืองหลวง: ตาราวา
- ประชากร: ประมาณ 120,000 คน (2023)
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 3,400 เหรียญสหรัฐ (2023)
- ภาษาทางการ: อังกฤษ, กิลเบอร์ตีส (คิริบาส)
- สกุลเงิน: ดอลลาร์ออสเตรเลีย (AUD) และ ดอลลาร์คิริบาส (KID)
- ที่ตั้ง: คิริบาสตั้งอยู่ในมหาสมุทรแปซิฟิกตอนกลาง ประกอบไปด้วยเกาะจำนวน 33 เกาะ กระจายอยู่ในพื้นที่ประมาณ 3.5 ล้านตารางกิโลเมตร ประมาณกึ่งกลางระหว่างฮาวายและออสเตรเลีย
ภูมิศาสตร์
- คิริบาสประกอบด้วยเกาะ 33 เกาะ กระจายอยู่ในมหาสมุทรมากกว่า 3 ล้านตารางกิโลเมตร มีพื้นที่แผ่นดินเพียงเล็กน้อยเท่านั้น เกาะเหล่านี้แบ่งออกเป็น 3 กลุ่มหลัก ได้แก่ หมู่เกาะกิลเบิร์ต หมู่เกาะฟีนิกซ์ และหมู่เกาะไลน์
- ประเทศนี้ส่วนใหญ่เป็นที่ราบลุ่ม โดยมีความสูงจากระดับน้ำทะเลโดยเฉลี่ยเพียง 2 เมตร ทำให้มีความเสี่ยงสูงต่อการเพิ่มขึ้นของระดับน้ำทะเลและการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศ
- ภูมิอากาศของคิริบาสเป็นแบบร้อนชื้น มีฤดูฝนและฤดูแล้งที่ชัดเจน และเกาะต่างๆ ยังอาจประสบกับภัยธรรมชาติ เช่น พายุไซโคลนและระดับน้ำทะเลที่สูงขึ้น