ประเทศเคนยาตั้งอยู่บนชายฝั่งตะวันออกของแอฟริกา มีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจของภูมิภาคและเป็นศูนย์กลางที่สำคัญสำหรับการค้าและพาณิชย์ภายในแอฟริกาตะวันออก ในฐานะสมาชิกของประชาคมแอฟริกาตะวันออก (EAC) และองค์การการค้าโลก (WTO) ระบบภาษีศุลกากรของเคนยาได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจ ปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ และส่งเสริมการบูรณาการระดับภูมิภาค ภาษีนำเข้าของเคนยาได้รับการกำหนดโดยทั้งนโยบายในประเทศและข้อตกลงระดับภูมิภาคภายใน EAC และยังปฏิบัติตามมาตรฐานการค้าระหว่างประเทศอีกด้วย
ประเทศเคนยาเป็นประเทศที่นำเข้าสินค้าหลากหลายประเภท เช่น เครื่องจักร สารเคมี อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม และปัจจัยการผลิตทางการเกษตร ภาษีศุลกากรและภาษีศุลกากรของประเทศมีโครงสร้างตามหมวดหมู่ต่างๆ โดยสินค้าบางประเภทได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ลดลงเนื่องมาจากข้อตกลงการค้าที่ให้สิทธิพิเศษกับประเทศหรือภูมิภาคเฉพาะ ภาษีศุลกากรถูกกำหนดขึ้นตามการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ และอยู่ภายใต้การบริหารจัดการของสำนักงานสรรพากรแห่งเคนยา (KRA) ซึ่งทำหน้าที่กำกับดูแลการบังคับใช้กฎระเบียบการค้าและภาษีศุลกากรของเคนยา
ระบบภาษีศุลกากรของประเทศเคนยา
อัตราภาษีศุลกากรของเคนยาได้รับการกำหนดโดยสหภาพศุลกากรของประชาคมแอฟริกาตะวันออก (EAC) ซึ่งกำหนดอัตราภาษีศุลกากรแบบเดียวกันสำหรับประเทศสมาชิกทั้ง 5 ประเทศ ได้แก่ เคนยา แทนซาเนีย ยูกันดา รวันดา และบุรุนดี ระบบภาษีศุลกากรของ EAC ดำเนินการภายใต้กรอบของภาษีศุลกากรภายนอกร่วม (CET) ซึ่งใช้กับสินค้าที่นำเข้าจากนอกภูมิภาค EAC สินค้าที่ซื้อขายภายใน EAC ปลอดภาษีนำเข้า ทำให้เกิดตลาดเดียวสำหรับประเทศสมาชิก
นอกเหนือจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (CET) แล้ว เคนยายังเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีสรรพสามิต และภาษีเฉพาะอื่นๆ สำหรับสินค้าบางประเภท อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเคนยาโดยทั่วไปอยู่ที่ 16% ในขณะที่ภาษีสรรพสามิตใช้กับสินค้าบางประเภท เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม สินค้าบางประเภทยังได้รับสิทธิพิเศษด้านภาษีศุลกากรภายใต้ข้อตกลงการค้าทวิภาคีและพหุภาคี เช่น พระราชบัญญัติการเติบโตและโอกาสของแอฟริกา (AGOA) และความตกลงหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจ EAC-EU (EPA)
อัตราภาษีศุลกากรของเคนยาได้รับการจัดประเภทตามระบบฮาร์โมไนซ์ (HS) ซึ่งเป็นระบบมาตรฐานสากลที่ใช้สำหรับจำแนกสินค้าที่ซื้อขาย อัตราภาษีศุลกากรอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่นำเข้าและแหล่งกำเนิดของสินค้าเหล่านั้น
ภาษีและอากรนำเข้าทั่วไป
อัตราภาษีนำเข้าทั่วไปในเคนยาจะกำหนดตามประเภทสินค้าต่างๆ โดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะของสินค้า ประเภทหลักของผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าสู่เคนยามีดังต่อไปนี้:
หมวดที่ 1: ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นหมวดหมู่ที่สำคัญในการนำเข้าของเคนยา โดยเฉพาะอย่างยิ่งผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ผลิตในท้องถิ่นหรือผลิตภัณฑ์ที่จำเป็นสำหรับการแปรรูป แม้ว่าเคนยาจะมีภาคการเกษตรที่แข็งแกร่ง แต่ก็ยังคงต้องพึ่งพาการนำเข้าอาหารบางชนิด วัตถุดิบสำหรับการแปรรูป และปุ๋ย
- ข้าวสาลี: ข้าวสาลีเป็นสินค้านำเข้ารายใหญ่ที่สุดชนิดหนึ่งของเคนยา และต้องเสียภาษีนำเข้ามาตรฐาน10%อัตรานี้สอดคล้องกับอัตรา CET ของประชาคมแอฟริกาตะวันออกสำหรับข้าวสาลีและแป้งข้าวสาลี
- ข้าว: ข้าวซึ่งเป็นอาหารหลักอีกชนิดหนึ่งของเคนยามีอัตราภาษีนำเข้าอยู่ที่35%การนำเข้าข้าวค่อนข้างสูงเนื่องจากประเทศไม่สามารถตอบสนองความต้องการภายในประเทศด้วยการผลิตภายในประเทศได้
- ผลไม้และผัก: อัตราภาษีสำหรับผลไม้และผักแตกต่างกันมากขึ้นอยู่กับประเภทและฤดูกาลของผลิตภัณฑ์ การนำเข้าทั่วไป เช่น มะเขือเทศ หัวหอม และผลไม้รสเปรี้ยว มักจะถูกเรียกเก็บภาษีประมาณ25%อย่างไรก็ตาม อาจมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับประเทศต้นทางและการใช้ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามฤดูกาล
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์นม: เคนยาใช้ภาษีนำเข้าเนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์นมในอัตราสูงเพื่อปกป้องเกษตรกรในท้องถิ่น เนื้อวัว เนื้อสัตว์ปีก และผลิตภัณฑ์นมโดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษีประมาณ25%ถึง30%แม้ว่าอาจได้รับการยกเว้นพิเศษภายใต้ข้อตกลงระดับภูมิภาค เช่น เขตการค้าพิเศษ (PTA) ของ EAC-COMESA
หมวดที่ 2 สินค้าอุตสาหกรรมและสินค้าผลิต
เคนยาเป็นผู้นำเข้าสินค้าอุตสาหกรรมและสินค้าสำเร็จรูปหลากหลายประเภทที่จำเป็นสำหรับฐานอุตสาหกรรมที่กำลังเติบโตของประเทศ สินค้าเหล่านี้ได้แก่ เครื่องจักร สารเคมี ยานยนต์ และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์
- เครื่องจักรและอุปกรณ์: อัตราภาษีนำเข้าสำหรับเครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรมโดยทั่วไปจะต่ำ โดยมีอัตราตั้งแต่0%ถึง10%ขึ้นอยู่กับรายการเฉพาะและการใช้งานในภาคการผลิตและการก่อสร้างของเคนยา ตัวอย่างเช่น เครื่องจักรกลหนักที่ใช้ในโครงการโครงสร้างพื้นฐานอาจต้องเสีย ภาษี 0%เพื่อส่งเสริมการพัฒนาในภาคส่วนดังกล่าว
- รถยนต์: ยานพาหนะ โดยเฉพาะรถยนต์นั่งส่วนบุคคล จะต้องเสียภาษีนำเข้า25% ในขณะที่ยานพาหนะเพื่อการพาณิชย์ เช่น รถบรรทุกและรถโดยสาร มักจะต้องเสียภาษีนำเข้า 10%อย่างไรก็ตาม การนำเข้ารถยนต์ไฟฟ้า (EV) อาจได้รับประโยชน์จากภาษีที่ลดลง ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการผลักดันของเคนยาให้มุ่งสู่พลังงานสะอาดและความยั่งยืนของสิ่งแวดล้อม
- สินค้าอิเล็กทรอนิกส์และสินค้าอุปโภคบริโภค: สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เช่น สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป โทรทัศน์ และเครื่องใช้ในบ้าน อาจมีภาษีศุลกากร25%ถึง30%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์เฉพาะ สินค้าอิเล็กทรอนิกส์ระดับไฮเอนด์ เช่น คอนโซลเกม แท็บเล็ต และระบบคอมพิวเตอร์ขั้นสูง อาจมีภาษีศุลกากรที่ถูกกว่าเล็กน้อย
- ผลิตภัณฑ์เคมี: สารเคมีที่นำเข้า เช่น ปุ๋ย สารเคมีในอุตสาหกรรม และยา โดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรตั้งแต่5%ถึง10%ขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภท สารเคมีเฉพาะบางชนิดที่ใช้ในการผลิตทางอุตสาหกรรมอาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลงเพื่อส่งเสริมการผลิตในประเทศ
หมวดที่ 3: สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
อุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องแต่งกายของเคนยายังคงอยู่ในระหว่างการพัฒนา โดยมีการนำเข้าผ้าและเสื้อผ้าสำเร็จรูปจำนวนมาก อย่างไรก็ตาม รัฐบาลได้ดำเนินนโยบายเพื่อสนับสนุนการผลิตในท้องถิ่นผ่านแรงจูงใจและภาษีนำเข้า
- เสื้อผ้า: เสื้อผ้าที่นำเข้า รวมถึงเสื้อผ้าที่ทำจากผ้าฝ้าย ขนสัตว์ และวัสดุสังเคราะห์ มักถูกเรียกเก็บภาษีตั้งแต่25%ถึง35%อัตราภาษีที่สูงนี้มีไว้เพื่อปกป้องผู้ผลิตสิ่งทอในประเทศและส่งเสริมการเติบโตของอุตสาหกรรมเสื้อผ้าในประเทศ
- ผ้าสิ่งทอ: ผ้าสิ่งทอที่นำเข้ามีอัตราภาษีตั้งแต่10%ถึง25%ขึ้นอยู่กับประเภทของผ้าและการใช้งาน ผ้าที่ใช้ในการผลิตเสื้อผ้าในท้องถิ่นอาจได้ประโยชน์จากภาษีที่ลดลง ซึ่งสอดคล้องกับแรงจูงใจของรัฐบาลในการส่งเสริมภาคสิ่งทอ
- รองเท้า: รองเท้าโดยเฉพาะจากประเทศอย่างจีนและอินเดีย จะถูกเรียกเก็บภาษีประมาณ25%ถึง30%ขึ้นอยู่กับวัสดุและประเภทของผลิตภัณฑ์ นอกจากนี้ยังมีภาษีสรรพสามิตที่เรียกเก็บกับแบรนด์หรูหรือสินค้ามูลค่าสูงบางรายการอีกด้วย
หมวดที่ 4 สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่ไม่จำเป็น
เคนยาเป็นผู้นำเข้าสินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่ไม่จำเป็นหลากหลายประเภท ซึ่งมักมีภาษีศุลกากรที่สูงกว่าเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในท้องถิ่นและเพิ่มรายได้ให้กับรัฐบาล
- เครื่องประดับและนาฬิกา: สินค้าฟุ่มเฟือย เช่น เครื่องประดับ นาฬิกา และเครื่องประดับดีไซเนอร์ จะต้องเสียภาษีนำเข้า25%ถึง35%โดยที่สินค้าที่ประกอบด้วยโลหะมีค่าหรืออัญมณีจะต้องเสียภาษีที่สูงกว่า
- เครื่องสำอางและผลิตภัณฑ์ความงาม: ผลิตภัณฑ์ความงาม รวมถึงผลิตภัณฑ์ดูแลผิว แต่งหน้า และผลิตภัณฑ์ดูแลเส้นผม โดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากรอยู่ที่25%ถึง30%โดยเครื่องสำอางระดับหรูหรือระดับไฮเอนด์อาจมีภาษีหรือค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
- เครื่องดื่มแอลกอฮอล์: เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่นำเข้า เช่น ไวน์ สุรา และเบียร์ จะต้องเสียภาษีสรรพสามิตและภาษีนำเข้า อัตราภาษีสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยทั่วไปอยู่ที่25%โดยภาษีสรรพสามิตจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปริมาณแอลกอฮอล์ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ระดับไฮเอนด์หรือระดับหรูหราอาจต้องเสียภาษีที่สูงกว่า
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
เคนยาในฐานะสมาชิกของประชาคมแอฟริกาตะวันออก (EAC) ใช้ภาษีศุลกากรพิเศษภายใต้ข้อตกลงต่างๆ ซึ่งจะลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้าจากประเทศสมาชิก EAC ประเทศ COMESA และคู่ค้าอื่นๆ นอกจากนี้ อาจใช้ภาษีนำเข้าพิเศษเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมหรือเพื่อสร้างแรงจูงใจในการนำเข้าผลิตภัณฑ์เฉพาะ
ข้อตกลงอัตราภาษีพิเศษ EAC และ COMESA
- เขตการค้าเสรี EAC-COMESA (FTA): เคนยาในฐานะสมาชิกของประชาคมแอฟริกาตะวันออกได้รับประโยชน์จากเขตการค้าเสรี EAC-COMESA ซึ่งช่วยลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่ซื้อขายภายในภูมิภาค สินค้าจากประเทศสมาชิก EAC ได้แก่ แทนซาเนีย ยูกันดา รวันดา บุรุนดี และซูดานใต้ เข้าสู่เคนยาโดยไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งช่วยส่งเสริมการค้าในภูมิภาค
- AGOA (African Growth and Opportunity Act): เคนยาสามารถเข้าถึงตลาดสหรัฐฯ ได้โดยไม่ต้องเสียภาษีสำหรับสินค้าหลากหลายประเภท เช่น สิ่งทอและผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการเติบโตและโอกาสของแอฟริกา (African Growth and Opportunity Act: AGOA) อย่างไรก็ตาม ผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าสู่เคนยาจากสหรัฐฯ อาจต้องเสียภาษีนำเข้าและภาษีศุลกากรตามมาตรฐาน CET ของ EAC
มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดและภาษีอากร
เคนยาอาจใช้มาตรการภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดกับสินค้าที่นำเข้าบางประเภท หากสินค้าดังกล่าวถูกมองว่าขายต่ำกว่าราคาตลาด ซึ่งถือเป็นการกระทำที่ส่งผลเสียต่ออุตสาหกรรมในท้องถิ่น โดยทั่วไปแล้ว มาตรการนี้ใช้กับผลิตภัณฑ์ เช่น เหล็ก สิ่งทอ และสินค้าผลิตอื่นๆ จากประเทศที่อาจมีเงินอุดหนุนหรือมีการปฏิบัติทางการค้าที่ไม่เป็นธรรม
- เหล็กกล้าและผลิตภัณฑ์เหล็ก: เคนยาได้กำหนดมาตรการภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับเหล็กกล้าและผลิตภัณฑ์เหล็กจากประเทศต่างๆ เช่น จีน ซึ่งมีรายงานเกี่ยวกับพฤติกรรมการทุ่มตลาด ผลิตภัณฑ์เหล็กนำเข้าที่ส่งผลกระทบต่อผู้ผลิตเหล็กในประเทศของเคนยาอาจต้องเสียภาษีเพิ่มเติมเพื่อบรรเทาผลกระทบต่ออุตสาหกรรมในประเทศ
ภาษีสรรพสามิตและภาษีเพิ่มเติมอื่น ๆ
นอกจากภาษีนำเข้าแล้ว เคนยายังเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตจากผลิตภัณฑ์บางประเภท โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ถือว่าไม่จำเป็นหรือเป็นอันตรายต่อสุขภาพ ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ และเชื้อเพลิง
- ผลิตภัณฑ์ยาสูบ: บุหรี่และผลิตภัณฑ์ยาสูบอื่นๆ ที่นำเข้ามาในเคนยาต้องเสียภาษีสรรพสามิตและภาษีนำเข้า อัตราภาษีสรรพสามิตของผลิตภัณฑ์ยาสูบนั้นสูง โดยมักจะเกิน100%ของมูลค่าผลิตภัณฑ์ เพื่อป้องกันการสูบบุหรี่และระดมทุนด้านสาธารณสุข
- เชื้อเพลิงและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม: ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม รวมทั้งน้ำมันเบนซินและดีเซล มีภาษีสรรพสามิตนอกเหนือจากภาษีนำเข้ามาตรฐาน ภาษีเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ของรัฐบาลในการระดมทุนสำหรับโครงการโครงสร้างพื้นฐานและลดการพึ่งพาเชื้อเพลิงฟอสซิลโดยส่งเสริมพลังงานสะอาด
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศเคนยา
- ชื่อทางการ: สาธารณรัฐเคนยา
- เมืองหลวง: ไนโรบี
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- ไนโรบี (เมืองหลวงและศูนย์กลางเศรษฐกิจ)
- มอมบาซา (เมืองชายฝั่งทะเลและท่าเรือหลัก)
- คิซูมู (เมืองสำคัญริมทะเลสาบวิกตอเรีย)
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 2,000 เหรียญสหรัฐ (ประมาณการปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 55 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: อังกฤษและสวาฮีลี (คิสวาฮีลี)
- สกุลเงิน: ชิลลิงเคนยา (KES)
- ที่ตั้ง: เคนยาตั้งอยู่ในแอฟริกาตะวันออก มีอาณาเขตติดกับเอธิโอเปียทางทิศเหนือ ติดกับโซมาเลียทางทิศตะวันออก ติดกับแทนซาเนียทางทิศใต้ ติดกับยูกันดาทางทิศตะวันตก และติดกับซูดานใต้ทางทิศตะวันตกเฉียงเหนือ
ภูมิศาสตร์ของประเทศเคนยา
เคนยาเป็นประเทศที่มีความหลากหลายทางภูมิประเทศ เช่น ทุ่งหญ้าสะวันนา ป่าไม้ ภูเขา และแนวชายฝั่งมหาสมุทรอินเดีย ประเทศนี้แบ่งออกเป็นหลายภูมิภาค โดยมีลักษณะภูมิประเทศที่โดดเด่น เช่น ภูเขาเคนยา ซึ่งเป็นภูเขาที่สูงเป็นอันดับสองของทวีปแอฟริกา
- ภูมิประเทศ: ประเทศเคนยามีภูมิประเทศที่หลากหลายตั้งแต่ที่ราบชายฝั่งที่อยู่ต่ำไปจนถึงที่ราบสูงและหุบเขา Rift Valley ซึ่งทอดยาวจากเหนือจรดใต้
- สภาพภูมิอากาศ: สภาพภูมิอากาศของเคนยามีความหลากหลายตั้งแต่แบบร้อนชื้นบนชายฝั่งไปจนถึงแบบอบอุ่นบนที่สูงและแบบแห้งแล้งในพื้นที่ตอนเหนือ
เศรษฐกิจของประเทศเคนยา
เศรษฐกิจของเคนยามีความหลากหลาย โดยมีส่วนสนับสนุนหลักจากภาคเกษตรกรรม การผลิต บริการ และการท่องเที่ยว เกษตรกรรมเป็นปัจจัยขับเคลื่อนหลัก โดยเฉพาะการส่งออกชา กาแฟ พืชสวน และไม้ดอก
- การเกษตร: เคนยาเป็นผู้ผลิตชา กาแฟ และผลิตภัณฑ์จากพืชสวนชั้นนำ โดยผลผลิตทางการเกษตรส่วนใหญ่มุ่งเป้าไปที่ตลาดส่งออก
- การบริการ: ภาคการบริการ รวมทั้งธนาคาร โทรคมนาคม และการท่องเที่ยว ถือเป็นส่วนสนับสนุนหลักของ GDP ของประเทศเคนยา
- การผลิต: ประเทศนี้มุ่งเน้นด้านการพัฒนาอุตสาหกรรมและมีภาคการผลิตที่เติบโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการแปรรูปอาหาร สิ่งทอ และการผลิตปูนซีเมนต์
อุตสาหกรรมหลัก
- การเกษตร: ชา กาแฟ พืชสวน และปลูกดอกไม้
- การผลิต: ปูนซีเมนต์ สิ่งทอ การแปรรูปอาหาร และวัสดุก่อสร้าง
- บริการ: โทรคมนาคม, ธนาคาร, การท่องเที่ยว และการศึกษา
- พลังงาน: การผลิตพลังงานความร้อนใต้พิภพ น้ำมัน และพลังงานหมุนเวียน