คาซัคสถานเป็นประเทศที่ใหญ่ที่สุดในเอเชียกลางและใหญ่เป็นอันดับ 9 ของโลกเมื่อวัดจากพื้นที่ มีเศรษฐกิจที่พัฒนาอย่างรวดเร็วและมีตำแหน่งทางยุทธศาสตร์เป็นศูนย์กลางการขนส่งระหว่างยุโรปและเอเชีย ระบบภาษีศุลกากรเป็นองค์ประกอบสำคัญของนโยบายการค้า ซึ่งได้รับอิทธิพลจากการเป็นสมาชิกสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU) ซึ่งเป็นกลุ่มเศรษฐกิจระดับภูมิภาคที่ประกอบด้วยรัสเซีย เบลารุส อาร์เมเนีย และคีร์กีซสถาน ในฐานะสมาชิกของ EAEU คาซัคสถานปฏิบัติตามภาษีศุลกากรร่วม (CCT) ซึ่งกำหนดอัตราภาษีศุลกากรมาตรฐานสำหรับประเทศสมาชิกทั้งหมดและอำนวยความสะดวกให้กับการค้าภายในสหภาพ
ระบบภาษีศุลกากรของคาซัคสถานได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ ส่งเสริมการลงทุนจากต่างประเทศ และส่งเสริมการกระจายความเสี่ยงทางเศรษฐกิจ ภาษีศุลกากรของประเทศใช้กับผลิตภัณฑ์หลากหลายประเภท ตั้งแต่สินค้าวัตถุดิบและสินค้าเกษตรไปจนถึงสินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค
ระบบภาษีศุลกากรของคาซัคสถาน
ระบบภาษีศุลกากรของคาซัคสถานมีพื้นฐานมาจากภาษีศุลกากรร่วม (CCT) ของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU) ระบบนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อควบคุมการค้าระหว่างประเทศสมาชิกและประเทศภายนอก โดยส่งเสริมการเคลื่อนย้ายสินค้าอย่างเสรีภายใน EAEU ภาษีศุลกากรจะถูกเรียกเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากร ซึ่งรวมถึงต้นทุนสินค้า การจัดส่ง และประกันภัย นอกจากนี้ สินค้าที่นำเข้ายังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และในบางกรณีต้องเสียภาษีสรรพสามิตด้วย
หมวดหมู่อัตราภาษีศุลกากร
คาซัคสถานใช้ระบบพิกัดอัตราศุลกากร (HS) ในการจัดประเภทภาษีศุลกากร โดยจัดประเภทสินค้าตามลักษณะและการใช้งาน สินค้าเหล่านี้แบ่งออกเป็นหลายประเภท โดยแต่ละประเภทมีโครงสร้างภาษีศุลกากรเป็นของตัวเอง ประเภทหลักและภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:
หมวดที่ 1: ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรต้องเสียภาษีศุลกากรหลายประเภทในคาซัคสถาน ประเทศนี้มีฐานการเกษตรที่แข็งแกร่งแต่ยังคงต้องพึ่งพาการนำเข้าอาหารหลายชนิด โดยเฉพาะในกรณีของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ผลิตในประเทศอย่างกว้างขวาง
- ข้าวสาลี: ข้าวสาลีซึ่งเป็นสินค้าหลักในภาคเกษตรกรรมของคาซัคสถาน โดยทั่วไปจะเสียภาษีนำเข้า 0% ซึ่งสะท้อนถึงความสามารถในการผลิตข้าวสาลีในปริมาณมากของประเทศ อย่างไรก็ตาม ข้าวสาลีนำเข้าอาจต้องอยู่ภายใต้มาตรการป้องกันบางประการ หากตลาดในประเทศได้รับผลกระทบจากการนำเข้าข้าวสาลีราคาถูก
- ข้าว: ข้าวที่นำเข้า โดยเฉพาะจากเอเชีย จะถูกเรียกเก็บภาษีนำเข้า 10% ซึ่งสะท้อนถึงผลผลิตข้าวในประเทศของคาซัคสถาน แม้ว่าจะไม่เพียงพอต่อความต้องการของประชากรก็ตาม
- ผักและผลไม้: ผักและผลไม้ที่นำเข้า เช่น มะเขือเทศ แตงกวา และผลไม้รสเปรี้ยว โดยทั่วไปจะเผชิญภาษีอยู่ระหว่าง 5% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับฤดูกาลและข้อตกลงการค้ากับประเทศเพื่อนบ้าน
- เนื้อสัตว์: ผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์ รวมทั้งเนื้อวัวและเนื้อสัตว์ปีก อาจมีภาษีศุลกากร 15% ถึง 20% โดยมีข้อกำหนดพิเศษสำหรับเนื้อฮาลาล และประเทศบางประเทศ เช่น บราซิลและอาร์เจนตินา ซึ่งได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่าเนื่องมาจากข้อตกลงการค้าทวิภาคี
หมวด 2 สินค้าอุตสาหกรรม
ฐานอุตสาหกรรมของคาซัคสถานประกอบด้วยภาคส่วนต่างๆ ตั้งแต่การผลิตพลังงานและการขุดไปจนถึงการผลิตและการก่อสร้าง สินค้าอุตสาหกรรมโดยเฉพาะเครื่องจักร อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ และสารเคมี เป็นส่วนสำคัญของการนำเข้าของประเทศ
- เครื่องจักรและอุปกรณ์: เครื่องจักร เครื่องมืออุตสาหกรรม และอุปกรณ์ที่ใช้ในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ ก่อสร้าง และพลังงาน โดยทั่วไปจะเผชิญภาษีตั้งแต่ 0% ถึง 10% ขึ้นอยู่กับประเภทของเครื่องจักรและข้อตกลงกับประเทศของซัพพลายเออร์
- อุปกรณ์ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์: เครื่องใช้ไฟฟ้าสำหรับผู้บริโภคที่นำเข้า เช่น โทรศัพท์มือถือ แล็ปท็อป และโทรทัศน์ มักถูกเรียกเก็บภาษีนำเข้า 10% อย่างไรก็ตาม อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์หลายชนิดได้รับการยกเว้นหรือได้รับสิทธิพิเศษภายใต้ข้อตกลง EAEU
- รถยนต์: ภาษีนำเข้าของยานพาหนะจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ รถยนต์นั่งส่วนบุคคลมีอัตราภาษี 15% ในขณะที่ยานพาหนะขนาดใหญ่ เช่น รถบรรทุกและรถโดยสาร อาจมีอัตราภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 20% อย่างไรก็ตาม ภายใต้กรอบการทำงานของ EAEU รถยนต์นำเข้าบางประเภทอาจได้รับประโยชน์จากภาษีที่ลดลงตามข้อตกลงการประกอบหรือการผลิตในท้องถิ่น
- ผลิตภัณฑ์เคมี: ผลิตภัณฑ์เคมี รวมทั้งปุ๋ย ยาฆ่าแมลง และสารเคมีในอุตสาหกรรม โดยทั่วไปจะมีภาษีศุลกากร 5% ถึง 12% ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์และการใช้งานตามจุดประสงค์ในภาคอุตสาหกรรมของคาซัคสถาน
หมวดที่ 3: สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
อุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มเป็นภาคส่วนที่สำคัญในเศรษฐกิจการนำเข้าของคาซัคสถาน โดยสินค้าจำนวนมากนำเข้าจากจีน ตุรกี และยุโรป ประเทศนี้มีอุตสาหกรรมสิ่งทอภายในประเทศที่จำกัด ซึ่งจำเป็นต้องนำเข้าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจำนวนมาก
- เสื้อผ้าและเครื่องแต่งกาย: เสื้อผ้านำเข้า รวมทั้งเสื้อผ้าและรองเท้า มักมีอัตราภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 20% โดยภาษีที่สูงกว่ามักใช้กับสินค้าหรูหราหรือดีไซเนอร์ระดับไฮเอนด์ ในขณะที่เสื้อผ้าพื้นฐานจะมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่า
- ผ้าสิ่งทอ: การนำเข้าสิ่งทอและผ้าจะมีภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับประเภทของผ้าและข้อตกลงระหว่างคาซัคสถานและประเทศต้นทาง
- รองเท้า: รองเท้าและรองเท้าประเภทอื่นที่นำเข้าสู่คาซัคสถานจะต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับวัสดุและกระบวนการผลิต
หมวดที่ 4 สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่ไม่จำเป็น
สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่ไม่จำเป็นซึ่งมีการผลิตในประเทศจำกัดนั้นต้องเผชิญกับอัตราภาษีศุลกากรที่สูงกว่า สินค้าเหล่านี้ได้แก่ เครื่องประดับ งานศิลปะ และสินค้าอุปโภคบริโภคระดับไฮเอนด์บางประเภท
- เครื่องประดับและนาฬิกา: เครื่องประดับและนาฬิกาที่นำเข้า โดยเฉพาะที่ทำจากโลหะมีค่าหรืออัญมณี มักถูกเรียกเก็บภาษีตั้งแต่ 10% ถึง 20% สินค้าฟุ่มเฟือยบางรายการอาจต้องเสียภาษีนำเข้าหรือค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมด้วย
- เครื่องสำอาง: ผลิตภัณฑ์เครื่องสำอางที่นำเข้า รวมถึงผลิตภัณฑ์ดูแลผิวและแต่งหน้า โดยทั่วไปจะมีภาษี 10% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับยี่ห้อและประเภทของผลิตภัณฑ์
- เครื่องดื่มแอลกอฮอล์: การนำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ โดยเฉพาะจากประเทศในยุโรป จะต้องเสียภาษีสรรพสามิตและอากรนำเข้า อัตราภาษีสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เช่น ไวน์และสุรา อยู่ระหว่าง 10% ถึง 20% ขึ้นอยู่กับปริมาณแอลกอฮอล์และประเทศต้นกำเนิด
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
การที่คาซัคสถานเข้าร่วมสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU) หมายความว่าคาซัคสถานได้กำหนดอัตราภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่มีแหล่งกำเนิดภายในสหภาพ อัตราภาษีศุลกากรร่วมของ EAEU ใช้กับการค้าระหว่างประเทศสมาชิก (รัสเซีย เบลารุส อาร์เมเนีย คีร์กีซสถาน และคาซัคสถาน) ในขณะที่สินค้าที่นำเข้าจากนอก EAEU อาจเผชิญกับอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับแหล่งกำเนิดสินค้า
ความตกลงการค้าเสรี (FTA)
คาซัคสถานได้ลงนามข้อตกลงการค้าเสรีหลายฉบับที่ลดหรือยกเลิกภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท ตัวอย่างเช่น คาซัคสถานได้ลงนามข้อตกลงการค้าเสรีกับเครือรัฐเอกราช (CIS) ซึ่งรวมถึงอาร์เมเนีย เบลารุส คีร์กีซสถาน และรัสเซีย ภายใต้ข้อตกลงนี้ สินค้าที่นำเข้าจากประเทศเหล่านี้สามารถเข้าสู่คาซัคสถานโดยมีภาษีศุลกากรที่ลดลงหรือไม่มีภาษีศุลกากร โดยเฉพาะในอุตสาหกรรม เช่น อาหาร เครื่องจักร และสินค้าอุปโภคบริโภค
- ความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างคาซัคสถานและจีน: คาซัคสถานได้รับผลประโยชน์จากการลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าบางประเภทที่นำเข้าจากจีน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสินค้าประเภทเครื่องใช้ไฟฟ้า สิ่งทอ และเครื่องจักร ซึ่งการลดภาษีศุลกากรดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างสองประเทศภายใต้กรอบความร่วมมือขององค์การความร่วมมือเซี่ยงไฮ้ (SCO)
- การค้าระหว่างสหภาพยุโรปและคาซัคสถาน: แม้ว่าคาซัคสถานจะไม่ใช่ประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป แต่ก็ได้รับประโยชน์ด้านภาษีศุลกากรบางประการจากการเป็นสมาชิก EAEU โดย EAEU มีข้อตกลงกับสหภาพยุโรปที่อนุญาตให้มีภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น ผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม สารเคมี และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด
คาซัคสถาน เช่นเดียวกับสมาชิก EAEU อื่นๆ มีอำนาจในการกำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเข้ามาในราคาที่ต่ำอย่างไม่เป็นธรรม ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศไม่ให้ถูกผู้ผลิตต่างชาติตัดราคา
- เหล็ก: คาซัคสถานได้กำหนดมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กบางประเภทจากจีนและประเทศอื่นๆ ที่มีหลักฐานว่าการอุดหนุนของรัฐทำให้ราคาเหล็กลดลงอย่างไม่เป็นธรรม การนำเข้าเหล็กจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปอาจต้องเผชิญกับภาษีเพิ่มเติมหากพบว่าขายต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่เหมาะสม
- สินค้าเกษตร: คาซัคสถานได้ใช้มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดกับการนำเข้าสินค้าเกษตร เช่น ข้าวสาลีและผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์บางประเภท เมื่อตรวจพบว่าผู้ผลิตต่างชาติตั้งราคาสินค้าต่ำกว่ามูลค่าตลาด
ภาษีสรรพสามิตและค่าธรรมเนียมอื่นๆ
นอกเหนือจากภาษีนำเข้าแล้ว คาซัคสถานยังเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภท โดยเฉพาะสินค้าที่ถือว่าเป็นสินค้าฟุ่มเฟือยหรือไม่จำเป็น รวมทั้งสินค้าที่มีผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อมหรือสุขภาพในระดับสูง
- ยาสูบและแอลกอฮอล์: ผลิตภัณฑ์ยาสูบและแอลกอฮอล์ที่นำเข้าต้องเสียภาษีสรรพสามิตจำนวนมาก นอกเหนือจากภาษีศุลกากร อัตราภาษีสรรพสามิตจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์และปริมาณแอลกอฮอล์หรือนิโคติน ตัวอย่างเช่น บุหรี่อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตสูงถึง 100% ของมูลค่าสินค้า ในขณะที่เครื่องดื่มแอลกอฮอล์อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตตามปริมาณและเปอร์เซ็นต์ของแอลกอฮอล์
- เชื้อเพลิง: ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมและการนำเข้าเชื้อเพลิงยังต้องเสียภาษีสรรพสามิต แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วภาษีสรรพสามิตสำหรับเชื้อเพลิงที่ผลิตในประเทศจะสูงกว่าภาษีนำเข้าก็ตาม
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศคาซัคสถาน
- ชื่ออย่างเป็นทางการ: สาธารณรัฐคาซัคสถาน (Қазақстан Республикасы)
- เมืองหลวง: นูร์-สุลต่าน (เดิมชื่ออัสตานา)
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- อัลมาตี (เมืองที่ใหญ่ที่สุดและศูนย์กลางทางการเงิน)
- ชิมเคนท์
- คารากันดา
- รายได้ต่อหัว: ประมาณ 10,000 เหรียญสหรัฐ (ประมาณการปี 2023)
- ประชากร: ประมาณ 19 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาทางการ: ภาษาคาซัค (ภาษาราชการ), ภาษารัสเซีย (เป็นภาษาราชการในธุรกิจและรัฐบาล)
- สกุลเงิน: Tenge คาซัคสถาน (KZT)
- ที่ตั้ง: คาซัคสถานตั้งอยู่ในเอเชียกลาง มีอาณาเขตติดกับรัสเซียไปทางทิศเหนือ ติดกับจีนไปทางทิศตะวันออก ติดกับคีร์กีซสถาน อุซเบกิสถาน และเติร์กเมนิสถานไปทางทิศใต้ และติดกับทะเลแคสเปียนไปทางทิศตะวันตก
ภูมิศาสตร์ของประเทศคาซัคสถาน
คาซัคสถานเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเล มีพื้นที่ทุ่งหญ้า ทะเลทราย และเทือกเขามากมาย ภูมิประเทศมีลักษณะเป็นพื้นที่ราบลุ่มและภูเขาสูงสลับกันไป รวมทั้งเทือกเขาเทียนซานทางตะวันออกเฉียงใต้
- ภูมิประเทศ: คาซัคสถานเป็นประเทศที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลที่ใหญ่ที่สุดในโลก โดยมีพื้นที่ส่วนใหญ่เป็นทุ่งหญ้าและทะเลทราย จุดที่สูงที่สุดในคาซัคสถานคือภูเขาข่านเทงรี (7,010 เมตร) ตั้งอยู่บนพรมแดนติดกับประเทศคีร์กีซสถาน
- สภาพภูมิอากาศ: คาซัคสถานมีภูมิอากาศแบบทวีป โดยมีฤดูร้อนที่ร้อนและฤดูหนาวที่หนาวเย็น ภูมิภาคตะวันออกมีอุณหภูมิที่สูงมาก ในขณะที่ภูมิภาคตะวันตกใกล้ทะเลแคสเปียนมีอากาศอบอุ่นกว่า
เศรษฐกิจของประเทศคาซัคสถาน
คาซัคสถานเป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจอุดมสมบูรณ์ โดยพึ่งพาการส่งออกน้ำมันและก๊าซ การทำเหมือง และการเกษตรเป็นอย่างมาก ประเทศกำลังสร้างความหลากหลายทางเศรษฐกิจเพื่อลดการพึ่งพาทรัพยากรธรรมชาติและส่งเสริมภาคส่วนต่างๆ เช่น การผลิตและการบริการ
- ทรัพยากรธรรมชาติ: คาซัคสถานเป็นหนึ่งในผู้ผลิตยูเรเนียมชั้นนำของโลก และยังมีแหล่งน้ำมัน ก๊าซธรรมชาติ ถ่านหิน และโลหะจำนวนมากอีกด้วย
- เกษตรกรรม: เกษตรกรรมเป็นภาคส่วนที่สำคัญ โดยคาซัคสถานเป็นผู้ส่งออกข้าวสาลี ข้าวบาร์เลย์ และปศุสัตว์รายใหญ่
- การผลิต: คาซัคสถานกำลังลงทุนในการพัฒนาภาคการผลิต โดยเน้นที่การผลิตเครื่องจักร สารเคมี และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเพื่อการส่งออก
อุตสาหกรรมหลัก
- น้ำมันและก๊าซ: น้ำมันและก๊าซธรรมชาติเป็นสินค้าส่งออกที่สำคัญที่สุดของคาซัคสถาน ประเทศนี้เป็นหนึ่งในผู้ผลิตน้ำมันรายใหญ่ที่สุดในเอเชียกลาง โดยมีแหล่งน้ำมันสำรองที่สำคัญในแหล่งน้ำมัน Tengiz และ Kashagan
- การทำเหมืองแร่: คาซัคสถานมีทรัพยากรแร่ธาตุมากมาย รวมถึงถ่านหิน ทองแดง ทองคำ และยูเรเนียม ทำให้การทำเหมืองแร่เป็นส่วนสำคัญของเศรษฐกิจ
- เกษตรกรรม: คาซัคสถานเป็นผู้ผลิตสินค้าเกษตรรายใหญ่ โดยเน้นการผลิตข้าวสาลีเป็นหลัก นอกจากนี้ยังผลิตปศุสัตว์ เช่น วัวและแกะ รวมถึงผลิตภัณฑ์นมอีกด้วย
- การผลิต: รัฐบาลกำลังทำงานเพื่อขยายภาคการผลิต โดยมีการเติบโตของอุตสาหกรรมต่างๆ เช่น การผลิตเหล็กกล้า ยานยนต์ และอิเล็กทรอนิกส์