ไอร์แลนด์เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรป (EU) ดังนั้นระบบภาษีศุลกากรจึงถูกกำหนดโดยกฎระเบียบและข้อตกลงการค้าของสหภาพยุโรปเป็นส่วนใหญ่ ภาษีนำเข้าที่ใช้กับสินค้าที่เข้าสู่ไอร์แลนด์นั้นอิงตามอัตราภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป (CCT) ซึ่งกำหนดอัตราภาษีมาตรฐานสำหรับการนำเข้าไปยังประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด อัตราภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ ประเทศต้นทาง และข้อตกลงการค้าที่มีอยู่ นอกจากนี้ สินค้าบางประเภทอาจต้องเสียภาษีนำเข้าพิเศษ เช่น ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด มาตรการป้องกัน หรืออัตราภาษีพิเศษตามข้อตกลงการค้ากับประเทศใดประเทศหนึ่ง
ระบบภาษีศุลกากรในประเทศไอร์แลนด์
ไอร์แลนด์ปฏิบัติตามภาษีศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรป ซึ่งใช้กับสินค้าทั้งหมดที่นำเข้าสู่ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ระบบภาษีศุลกากรจะจำแนกสินค้าภายใต้ระบบฮาร์โมไนซ์ (HS) ซึ่งเป็นระบบมาตรฐานสากลที่ใช้สำหรับจำแนกสินค้าในการค้าระหว่างประเทศ ภาษีนำเข้าจะเรียกเก็บตามการจำแนกประเภทนี้ และอาจมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมตามนโยบายการค้าเฉพาะ
ภาษีศุลกากรทั่วไป
อัตราภาษีนำเข้ามาตรฐานสำหรับสินค้าที่ส่งเข้าไอร์แลนด์ (และสหภาพยุโรปโดยรวม) โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 12% แต่ผลิตภัณฑ์บางประเภทอาจต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า ขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทและข้อตกลงการค้าของสหภาพยุโรป นอกจากภาษีศุลกากรแล้ว สินค้าที่นำเข้ายังอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีสรรพสามิต และค่าธรรมเนียมอื่นๆ
อัตราภาษีนำเข้าที่สำคัญ:
- อัตราภาษี 0%: สำหรับสินค้าเกษตรและอุตสาหกรรมส่วนใหญ่จากประเทศที่มีข้อตกลงการค้าที่ได้รับสิทธิพิเศษหรือประเทศกำลังพัฒนา
- อัตราภาษี 5-12%: สำหรับสินค้าบางประเภท เช่น สิ่งทอ เสื้อผ้า และรองเท้า
- อัตราภาษี 10-20%สำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรบางรายการ เช่น ผลิตภัณฑ์นม ธัญพืช และเนื้อสัตว์ ขึ้นอยู่กับนโยบายเกษตรกรรมร่วมของสหภาพยุโรป (CAP)
ภาษีศุลกากรพิเศษและข้อจำกัดการนำเข้า
สินค้าบางประเภทอาจต้องเสียภาษีพิเศษเนื่องจากปัจจัยต่างๆ เช่น มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด มาตรการการป้องกัน หรือภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าเฉพาะที่มีต้นทางจากประเทศใดประเทศหนึ่ง
ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด
ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดจะถูกกำหนดเมื่อคณะกรรมาธิการยุโรปตัดสินว่าสินค้าถูกขายในราคาที่ต่ำเกินไปจนก่อให้เกิดความเสียหายต่ออุตสาหกรรมของสหภาพยุโรป ภาษีเหล่านี้เป็นภาษีเพิ่มเติมนอกเหนือจากภาษีศุลกากรปกติและคำนวณจากความแตกต่างระหว่างราคาขายและมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของผลิตภัณฑ์
- ตัวอย่าง: การนำเข้าเหล็กจากจีนต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาเนื่องจากความกังวลเรื่องการบิดเบือนตลาด
มาตรการการป้องกัน
สหภาพยุโรปอาจกำหนดมาตรการป้องกัน เช่น ภาษีศุลกากรที่สูงขึ้น เพื่อปกป้องบางภาคส่วนจากการนำเข้าที่เพิ่มขึ้นอย่างกะทันหัน มาตรการเหล่านี้มักเป็นเพียงมาตรการชั่วคราวและมีไว้เพื่อให้ภาคอุตสาหกรรมมีเวลาปรับตัวตามการเปลี่ยนแปลงของตลาด
- ตัวอย่าง: สหภาพยุโรปได้ใช้มาตรการป้องกันผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร เช่น ข้าวหรือธัญพืช เมื่อการนำเข้าจากบางภูมิภาคเพิ่มขึ้นอย่างไม่คาดคิด
อัตราภาษีพิเศษ
ไอร์แลนด์ยังได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าต่างๆ ของสหภาพยุโรปกับประเทศนอกสหภาพยุโรป ซึ่งกำหนดอัตราภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่มาจากบางประเทศหรือบางภูมิภาค ข้อตกลงเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อส่งเสริมความร่วมมือทางการค้าและเศรษฐกิจ
ตัวอย่างข้อตกลงอัตราภาษีพิเศษ:
- ข้อตกลงเศรษฐกิจและการค้าที่ครอบคลุมระหว่างสหภาพยุโรปและแคนาดา (CETA)เสนออัตราภาษีพิเศษสำหรับสินค้าหลายรายการระหว่างสหภาพยุโรปและแคนาดา
- ความตกลงหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจระหว่างสหภาพยุโรปและญี่ปุ่น (EPA): ลดภาษีสินค้าหลายประเภทระหว่างสหภาพยุโรปและญี่ปุ่น
หมวดหมู่สินค้าทั่วไปและอัตราภาษีศุลกากร
ด้านล่างนี้คือรายละเอียดทั่วไปของอัตราภาษีตามประเภทผลิตภัณฑ์ โปรดทราบว่าผลิตภัณฑ์แต่ละชนิดอาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเภท ขึ้นอยู่กับแหล่งกำเนิดและกฎระเบียบการค้าเฉพาะ
1. ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรมักจะอยู่ภายใต้ตารางภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องมาจากนโยบายการเกษตรร่วมของสหภาพยุโรป (CAP) ซึ่งรวมถึงการสนับสนุนราคา ข้อจำกัดการผลิต และข้อจำกัดทางการค้า
- เนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์: อัตราภาษีสำหรับเนื้อสัตว์จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของเนื้อสัตว์ (เช่น เนื้อวัว เนื้อหมู เนื้อสัตว์ปีก) เนื้อวัวและเนื้อแกะที่นำเข้าโดยทั่วไปจะเสียภาษีประมาณ 12% ในขณะที่เนื้อสัตว์ปีกและเนื้อหมูอาจมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่า
- ผลิตภัณฑ์นม: ผลิตภัณฑ์นมเป็นอีกประเภทหนึ่งที่มีการควบคุมอย่างเข้มงวด ตัวอย่างเช่น เนยและชีสอาจมีภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 18% ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์เฉพาะและประเทศต้นกำเนิด
- ธัญพืชและข้าว: ภาษีนำเข้าธัญพืช เช่น ข้าวสาลี ข้าวบาร์เลย์ และข้าวโพด โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 5% ถึง 10% การนำเข้าข้าวจากนอกสหภาพยุโรปโดยทั่วไปจะอยู่ที่ 10% ถึง 20%
- น้ำตาลและขนมหวาน: น้ำตาลต้องเสียภาษีศุลกากรสูง มักจะสูงกว่า 10% เนื่องจากสหภาพยุโรปควบคุมตลาดน้ำตาลเพื่อปกป้องผู้ผลิตในประเทศ
2. สินค้าอุตสาหกรรม
- สิ่งทอและเสื้อผ้า: เครื่องแต่งกายโดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษีนำเข้าที่อยู่ระหว่าง 6% ถึง 12% ขึ้นอยู่กับวัสดุและประเทศต้นทาง ตัวอย่างเช่น เสื้อผ้าที่ทำจากฝ้ายหรือเส้นใยสังเคราะห์มักจะอยู่ภายใต้ภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่าสินค้าที่ทำจากขนสัตว์
- อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: การนำเข้าอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค เช่น สมาร์ทโฟน แล็ปท็อป และโทรทัศน์ โดยทั่วไปจะเรียกเก็บภาษี 0-5% อย่างไรก็ตาม อาจมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับประเทศต้นทางของผลิตภัณฑ์หรือการมีมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด
- รถยนต์: สหภาพยุโรปกำหนดอัตราภาษีนำเข้ารถยนต์ส่วนใหญ่จากนอกสหภาพยุโรป 10% แต่อัตราภาษีนี้อาจได้รับผลกระทบจากข้อตกลงการค้าและปัจจัยอื่นๆ เช่น ภายใต้ EU-Japan EPA อัตราภาษีนำเข้ารถยนต์ญี่ปุ่นค่อยๆ ลดลง
3. สารเคมีและยา
สารเคมี รวมถึงสารเคมีที่ใช้ในภาคเกษตรและอุตสาหกรรม อาจมีอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกัน โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 6% ยาส่วนใหญ่มักจะเข้าสู่สหภาพยุโรปโดยมีอัตราภาษีศุลกากร 0% ยกเว้นในกรณีของสารเฉพาะทางหรือสารควบคุม
4. สินค้าฟุ่มเฟือย
สินค้าฟุ่มเฟือย เช่น นาฬิกาหรู เครื่องประดับ และสินค้าแฟชั่นดีไซเนอร์อาจต้องเผชิญกับภาษีที่สูงกว่า โดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 5% ถึง 12% ขึ้นอยู่กับลักษณะและแหล่งที่มาของผลิตภัณฑ์
ภาษีนำเข้าพิเศษสำหรับบางประเทศ
ประเทศบางประเทศมีข้อตกลงเฉพาะกับสหภาพยุโรปซึ่งมีผลต่ออัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าบางประเภท ข้อตกลงเหล่านี้อาจรวมถึงสิทธิพิเศษทางการค้า โควตา หรือการยกเว้นภาษีศุลกากร
- GSP (ระบบสิทธิพิเศษทั่วไป): ประเทศกำลังพัฒนาอาจได้รับประโยชน์จากการลดภาษีหรือลดภาษีเป็นศูนย์ภายใต้โครงการ GSP ของสหภาพยุโรป โครงการนี้ใช้กับประเทศต่างๆ มากกว่า 60 ประเทศ รวมถึงหลายประเทศในแอฟริกา เอเชีย และละตินอเมริกา
- ข้อตกลงการค้า: ข้อตกลงทวิภาคีหรือพหุภาคีเฉพาะอาจให้สิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากร เช่น ข้อตกลงการค้าของสหภาพยุโรปกับเกาหลีใต้เสนอการลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าอุตสาหกรรมจำนวนมาก
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับประเทศไอร์แลนด์
- ชื่ออย่างเป็นทางการ: ไอร์แลนด์ (Éire ในภาษาไอริช)
- เมืองหลวง: ดับลิน
- สามเมืองที่ใหญ่ที่สุด:
- ดับลิน (เมืองหลวง)
- จุกไม้ก๊อก
- ลิเมอริก
- รายได้ต่อหัว: 91,000 ดอลลาร์ (ประมาณการปี 2023 ปรับตามความเท่าเทียมของอำนาจซื้อ)
- ประชากร: ประมาณ 5.1 ล้านคน (ประมาณการปี 2566)
- ภาษาราชการ: ไอริช (เกิลเก) และภาษาอังกฤษ
- สกุลเงิน: ยูโร (€)
- ที่ตั้ง: ตั้งอยู่ในมหาสมุทรแอตแลนติกเหนือ ยุโรปตะวันตก ไอร์แลนด์เป็นเกาะทางตะวันตกเฉียงเหนือของยุโรปแผ่นดินใหญ่ แยกจากบริเตนใหญ่โดยทะเลไอริช
ภูมิศาสตร์ของประเทศไอร์แลนด์
ไอร์แลนด์เป็นเกาะสีเขียวขจี มีลักษณะเด่นคือเนินเขาที่สลับซับซ้อน ที่ราบ และภูมิประเทศชายฝั่งที่ขรุขระ เกาะนี้เป็นเกาะที่ใหญ่เป็นอันดับ 3 ของยุโรป มีภูมิอากาศอบอุ่น ประเทศนี้เป็นพื้นที่ราบลุ่มเป็นหลัก มีภูเขาตามแนวชายฝั่งตะวันตก และมีแม่น้ำหลายสาย เช่น แม่น้ำแชนนอน ซึ่งเป็นแม่น้ำที่ยาวที่สุดในไอร์แลนด์ เกาะนี้แบ่งออกเป็นสาธารณรัฐไอร์แลนด์ (ประเทศเอกราช) และไอร์แลนด์เหนือ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสหราชอาณาจักร
- ภูมิประเทศ: ประเทศนี้มีภูเขาอยู่ทางทิศตะวันตก โดยบริเวณตอนกลางและตะวันออกจะมีพื้นที่ราบเรียบกว่า ยอดเขาที่สูงที่สุดในไอร์แลนด์คือ Carrauntoohil ซึ่งสูง 1,041 เมตร (3,414 ฟุต)
- ภูมิอากาศ: ไอร์แลนด์มีภูมิอากาศแบบมหาสมุทรอบอุ่น มีลักษณะเด่นคือฤดูหนาวเย็น ฤดูร้อนอบอุ่น และมีความชื้นสูง ฝนตกบ่อยครั้งตลอดทั้งปี ทำให้พืชพรรณในประเทศอุดมสมบูรณ์
เศรษฐกิจของไอร์แลนด์
เศรษฐกิจของไอร์แลนด์เป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่เปิดกว้างและเน้นการส่งออกมากที่สุดในโลก ไอร์แลนด์ได้รับประโยชน์จากโลกาภิวัตน์ การเป็นสมาชิกสหภาพยุโรป และฐานอุตสาหกรรมที่แข็งแกร่ง
- ภาคเศรษฐกิจ:
- บริการ: ภาคบริการโดยเฉพาะบริการทางการเงินและเทคโนโลยี ถือเป็นส่วนสำคัญของเศรษฐกิจ
- เกษตรกรรม: แม้ว่าการมีส่วนสนับสนุนต่อ GDP จะลดลง แต่เกษตรกรรมยังคงมีความสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผลิตภัณฑ์นม เนื้อวัว และมันฝรั่ง
- อุตสาหกรรม: ไอร์แลนด์มีฐานการผลิตที่แข็งแกร่ง รวมถึงยา สารเคมี อุปกรณ์การแพทย์ และการแปรรูปอาหาร นอกจากนี้ยังเป็นศูนย์กลางของบริษัทเทคโนโลยีระดับโลก เช่น Google, Apple และ Facebook
- การเติบโต: ไอร์แลนด์ได้เห็นการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา โดยมี GDP ต่อหัวอยู่ในระดับสูงที่สุดในโลก ซึ่งส่วนใหญ่ขับเคลื่อนโดยการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) และการส่งออก
อุตสาหกรรมหลัก
- เทคโนโลยีและไอที: ไอร์แลนด์เป็นที่ตั้งของบริษัทข้ามชาติหลายแห่ง โดยเฉพาะในภาคเทคโนโลยี เนื่องจากมีระบบภาษีที่เอื้ออำนวยและมีแรงงานที่มีทักษะ
- ผลิตภัณฑ์ยาและเทคโนโลยีชีวภาพ: ผลิตภัณฑ์ยาส่วนใหญ่ของโลกผลิตขึ้นในไอร์แลนด์ ซึ่งทำให้ไอร์แลนด์เป็นหนึ่งในผู้ส่งออกยาที่ใหญ่ที่สุดในโลก
- เกษตรกรรมและการแปรรูปอาหาร: ไอร์แลนด์ส่งออกเนื้อวัว นม และผลิตภัณฑ์อาหารอื่นๆ ในปริมาณมาก ประเทศนี้มีชื่อเสียงด้านผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรคุณภาพสูง
- บริการทางการเงิน: ดับลินเป็นศูนย์กลางทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะด้านธนาคารและประกันภัยระหว่างประเทศ