ลีชเทนสไตน์เป็นประเทศเล็ก ๆ ที่ไม่มีทางออกสู่ทะเลซึ่งตั้งอยู่ใจกลางทวีปยุโรป มีสถานะที่โดดเด่นในด้านการค้าโลกเนื่องมาจากระบบเศรษฐกิจ กรอบทางการเมือง และที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ ด้วยเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้วและระบบศุลกากรที่มีการควบคุมที่ดี ลีชเทนสไตน์จึงถือเป็นประตูสู่ตลาดสหภาพยุโรป (EU) ในฐานะสมาชิกของเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) และสมาชิกของสมาคมการค้าเสรียุโรป (EFTA) ลีชเทนสไตน์ได้รับประโยชน์จากการลดภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่ซื้อขายภายในภูมิภาคเหล่านี้ ทำให้ลีชเทนสไตน์เป็นที่ตั้งที่น่าดึงดูดสำหรับธุรกิจระหว่างประเทศที่ต้องการเข้าถึงตลาดในยุโรป ขณะเดียวกันก็กำหนดมาตรการควบคุมสินค้านำเข้าของตนเองด้วย
การแนะนำ
ระบบภาษีศุลกากรของลิกเตนสไตน์แม้จะสอดคล้องกับนโยบายศุลกากรร่วมของสหภาพยุโรปเนื่องจากมีส่วนร่วมในเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) แต่ยังสะท้อนถึงสถานะอันเป็นเอกลักษณ์ของประเทศภายในกรอบข้อตกลงการค้าของยุโรปที่กว้างขึ้นอีกด้วย ภาษีนำเข้าสำหรับผลิตภัณฑ์ส่วนใหญ่เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับของสหภาพยุโรป ซึ่งหมายความว่าลิกเตนสไตน์ใช้ภาษีศุลกากรมาตรฐานของสหภาพยุโรป แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับสินค้าที่มีต้นกำเนิดจากประเทศที่ลิกเตนสไตน์มีข้อตกลงการค้าเฉพาะด้วย
โดยทั่วไป ภาษีนำเข้าของลีชเทนสไตน์มีวัตถุประสงค์หลายประการ ได้แก่ เพื่อปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ ควบคุมการไหลเวียนของสินค้า สร้างรายได้ให้กับรัฐบาล และรับรองการปฏิบัติตามมาตรฐานการค้าระหว่างประเทศ แม้ว่าประเทศนี้จะเป็นประเทศที่เล็กที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป แต่บทบาทของลีชเทนสไตน์ในฐานะศูนย์กลางทางการเงิน ประกอบกับเศรษฐกิจที่มีการพัฒนาอุตสาหกรรมสูง ทำให้ลีชเทนสไตน์เป็นผู้เล่นสำคัญในการค้าของยุโรปและทั่วโลก
ภาพรวมระบบภาษีศุลกากร
ลีชเทนสไตน์เป็นสมาชิกของเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) และปฏิบัติตามภาษีศุลกากรของสหภาพยุโรป ดังนั้น ภาษีศุลกากรส่วนใหญ่สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในลีชเทนสไตน์จึงถูกกำหนดโดยภาษีศุลกากรร่วม (CCT) ของสหภาพยุโรป สินค้าที่นำเข้าจากประเทศต่างๆ ในสหภาพยุโรปหรือ EEA มักจะได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตาม สินค้าจากประเทศที่อยู่นอก EEA อาจต้องเสียภาษีศุลกากรตามการจำแนกประเภทภายใต้ระบบประสานงาน (HS) ซึ่งกำหนดมาตรฐานคำอธิบายผลิตภัณฑ์และการจำแนกประเภทภาษีศุลกากรในระดับสากล
โครงสร้างภาษีศุลกากร
ภาษีนำเข้าสินค้าในลีชเทนสไตน์ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:
- มูลค่าศุลกากร: คือราคาที่ชำระสำหรับสินค้ารวมทั้งค่าขนส่งและค่าธรรมเนียมอื่นๆ
- การจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์: ผลิตภัณฑ์แต่ละชนิดจะได้รับการจำแนกประเภทตามระบบพิกัดศุลกากรสากล (HS) และมีรหัสภาษีศุลกากรที่สอดคล้องกัน
- ประเทศต้นกำเนิด: สินค้าที่มาจาก EEA หรือประเทศสมาชิก EU ได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร ขณะที่สินค้าจากประเทศที่ไม่ใช่ EEA/EU อาจต้องเสียภาษีศุลกากรมาตรฐานหรือภาษีศุลกากรที่ได้รับสิทธิพิเศษตามข้อตกลงการค้า
คุณสมบัติหลักของระบบภาษีนำเข้าของลีชเทนสไตน์
- ภาษีศุลกากรตามมูลค่า: ขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้าที่นำเข้าและอาจอยู่ระหว่าง0% ถึง 20%สำหรับผลิตภัณฑ์ส่วนใหญ่ ถึงแม้ว่าสินค้าฟุ่มเฟือยและผลิตภัณฑ์บางรายการที่มีความต้องการนำเข้าสูงอาจต้องเสียภาษีศุลกากรที่สูงกว่าก็ตาม
- อัตราภาษีศุลกากรเฉพาะ: ผลิตภัณฑ์บางรายการ เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และสินค้าฟุ่มเฟือย อาจถูกเรียกเก็บภาษีศุลกากรเฉพาะตามปริมาณหรือปริมาตรมากกว่ามูลค่า
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ลิกเตนสไตน์เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้านำเข้า ซึ่งโดยทั่วไปอยู่ที่7.7% (อัตรามาตรฐาน) แต่ สำหรับสินค้าบางประเภท เช่น อาหาร ยา และหนังสืออาจคิดภาษีเพียง2.5% เท่านั้น
หมวดหมู่สินค้าและอัตราภาษีนำเข้า
หมวดที่ 1: ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรซึ่งจำเป็นต่อการตอบสนองความต้องการอาหารของประเทศเป็นสัดส่วนที่สำคัญของการนำเข้าของลีชเทนสไตน์ โดยปกติแล้วผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะมีอัตราภาษีนำเข้าที่พอประมาณ โดยมีการยกเว้นสินค้าจากภูมิภาคเฉพาะ เช่น สหภาพยุโรป
ธัญพืช (ข้าวสาลี, ข้าว, ข้าวโพด)
- อัตราภาษี: 0% – 10%
- คำอธิบาย: อาหารหลักอย่างข้าวสาลีและข้าวมีภาษีนำเข้าค่อนข้างต่ำ เนื่องจากลิกเตนสไตน์ต้องพึ่งการนำเข้าสินค้าดังกล่าว ภาษีจึงมีแนวโน้มที่จะถูกเก็บในอัตราต่ำเพื่อส่งเสริมความมั่นคงด้านอาหาร
ผลไม้และผักสด
- อัตราภาษี: 0% – 15%
- คำอธิบาย: แม้ว่าผลผลิตที่ปลูกในสหภาพยุโรปจะต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรเพียงเล็กน้อยหรือแทบไม่มีเลย แต่ผลไม้และผักจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปกลับต้องเสียภาษีศุลกากรที่สูงกว่า ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่น ผลไม้รสเปรี้ยวหรือผลิตภัณฑ์จากเขตร้อนอาจมีอัตราภาษีที่สูงกว่าเนื่องจากต้นทุนการขนส่งและความต้องการ
ผลิตภัณฑ์จากนม (นม, ชีส, เนย)
- อัตราภาษี: 5% – 15%
- คำอธิบาย: ผลิตภัณฑ์นมที่นำเข้ามายังลีชเทนสไตน์จากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปโดยทั่วไปจะต้องเผชิญกับภาษีศุลกากรที่อยู่ในระดับปานกลาง ผลิตภัณฑ์เช่นชีสและเนย อาจต้องเสียภาษีศุลกากรในช่วง5% ถึง 15% ขึ้น อยู่กับแหล่งกำเนิด
เนื้อสัตว์และสัตว์ปีก
- อัตราภาษี: 10% – 20%
- คำอธิบาย: เนื้อสัตว์ต่างๆ เช่น เนื้อวัว เนื้อแกะ และเนื้อสัตว์ปีก โดยปกติจะมีภาษีนำเข้าอยู่ระหว่าง10% ถึง 20%โดยมักใช้กับเนื้อสัตว์แปรรูปและเนื้อสัตว์ส่วนพิเศษ ซึ่งมีภาษีที่สูงกว่า
หมวด 2 สินค้าอุตสาหกรรมและเครื่องจักร
ลีชเทนสไตน์นำเข้าสินค้าอุตสาหกรรม เครื่องจักร และเทคโนโลยีจำนวนมากเพื่อสนับสนุนอุตสาหกรรมไฮเทคและภาคการผลิต เนื่องจากเป็นประเทศที่มีการพัฒนาอุตสาหกรรมสูง จึงจำเป็นต้องมีเครื่องจักรและส่วนประกอบขั้นสูงเพื่อรักษาฐานการผลิตเอาไว้
เครื่องจักรและอุปกรณ์ (ก่อสร้าง การผลิต พลังงาน)
- อัตราภาษี: 0% – 5%
- คำอธิบาย: เครื่องจักรที่ใช้ในการก่อสร้าง การผลิต และการผลิตพลังงาน โดยทั่วไปจะเผชิญกับภาษีศุลกากรที่ต่ำหรือเป็นศูนย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมาจากประเทศในสหภาพยุโรปหรือ EEA
อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเครื่องใช้ไฟฟ้า
- อัตราภาษี: 0% – 10%
- คำอธิบาย: สินค้าอิเล็กทรอนิกส์ เช่น คอมพิวเตอร์ สมาร์ทโฟน และเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้าน มีอัตราภาษีที่ค่อนข้างต่ำ อยู่ระหว่าง0% ถึง 10%ขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าและแหล่งที่มา
รถยนต์และชิ้นส่วน
- อัตราภาษี: 10% – 22%
- คำอธิบาย: รถยนต์นำเข้าและชิ้นส่วนต่างๆ จะต้องเสียภาษีนำเข้าที่สูงขึ้น โดยเฉพาะรถยนต์ใหม่และรถยนต์หรูหรา รถยนต์ที่ผลิตในสหภาพยุโรปไม่ต้องเสียภาษีนำเข้า ในขณะที่รถยนต์นำเข้าจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปอาจต้องเสียภาษีนำเข้าสูงถึง22 %
หมวดที่ 3 สินค้าอุปโภคบริโภค
ตลาดสินค้าอุปโภคบริโภคของลีชเทนสไตน์มีความหลากหลาย ครอบคลุมตั้งแต่เสื้อผ้าและเครื่องใช้ไฟฟ้าไปจนถึงสินค้าฟุ่มเฟือยและอาหารแปรรูป สินค้าเหล่านี้มีส่วนสนับสนุนมาตรฐานการครองชีพที่สูงของประเทศและนำเข้าจากทั่วโลก
เสื้อผ้าและสิ่งทอ
- อัตราภาษี: 12% – 20%
- คำอธิบาย: อัตราภาษีนำเข้าเสื้อผ้าและสิ่งทอโดยทั่วไปจะอยู่ในระดับปานกลางไปจนถึงสูง โดยเฉพาะแบรนด์หรูหรือเสื้อผ้าระดับไฮเอนด์ ซึ่งอัตราภาษีอาจเพิ่มขึ้นถึง20 %
เฟอร์นิเจอร์และของใช้ในบ้าน
- อัตราภาษี: 10% – 15%
- คำอธิบาย: เฟอร์นิเจอร์และของใช้ในครัวเรือน เช่น เครื่องใช้ไฟฟ้า เครื่องครัว และของตกแต่งบ้าน มักมีภาษีนำเข้าในอัตราปานกลาง โดยภาษีนำเข้าสำหรับสินค้าเหล่านี้โดยทั่วไปจะอยู่ที่10% ถึง 15 %
ผลิตภัณฑ์เครื่องสำอางและการดูแลส่วนตัว
- อัตราภาษี: 5% – 10%
- คำอธิบาย: ผลิตภัณฑ์เครื่องสำอางและผลิตภัณฑ์ดูแลร่างกายที่นำเข้ามายังลีชเทนสไตน์ โดยเฉพาะจากประเทศในสหภาพยุโรป มักมีอัตราภาษีศุลกากรต่ำ ในขณะที่ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ใช่ของสหภาพยุโรปอาจมีอัตราภาษีศุลกากรที่สูงกว่าเล็กน้อย
หมวดที่ 4 สินค้าฟุ่มเฟือยและแอลกอฮอล์
ลิกเตนสไตน์เป็นประเทศที่มีรายได้สูง มีตลาดที่เติบโตสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือย เช่น รถยนต์ นาฬิกา และเครื่องประดับ นอกจากนี้ ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และยาสูบยังต้องเสียภาษีศุลกากรสูง โดยหลักแล้วเป็นวิธีการเพื่อควบคุมการบริโภคและเพิ่มรายได้
เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ (ไวน์, เบียร์, สุรา)
- อัตราภาษี: 20% – 40%
- คำอธิบาย: เครื่องดื่มแอลกอฮอล์มีอัตราภาษีที่ค่อนข้างสูงเพื่อป้องกันการบริโภคมากเกินไป และเป็นส่วนหนึ่งของกรอบภาษีสรรพสามิตของสหภาพยุโรป ไวน์ เบียร์ และสุราที่นำเข้าจากนอกสหภาพยุโรปมีอัตราภาษีอยู่ที่20 % ถึง 40%
ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (บุหรี่, ซิการ์)
- อัตราภาษี: 50% – 100%
- คำอธิบาย: ผลิตภัณฑ์ยาสูบ รวมถึงบุหรี่ ซิการ์ และอุปกรณ์สูบบุหรี่ ถูกเก็บภาษีอย่างหนักเพื่อควบคุมสุขภาพของประชาชนและเพิ่มรายได้ของรัฐบาล ภาษีนำเข้าอาจอยู่ระหว่าง50% ถึง 100%โดยมีภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้
เครื่องประดับ นาฬิกา และสินค้าฟุ่มเฟือยอื่นๆ
- อัตราภาษี: 10% – 15%
- คำอธิบาย: สินค้าฟุ่มเฟือยนำเข้า เช่น นาฬิกา เครื่องประดับ และเครื่องใช้ไฟฟ้าระดับไฮเอนด์ มักจะถูกเรียกเก็บภาษีตั้งแต่10% ถึง 15 %
อากรขาเข้าพิเศษและข้อตกลง
ข้อตกลงสิทธิพิเศษกับ EEA
ในฐานะสมาชิกของเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) ลิกเตนสไตน์ได้รับประโยชน์จากภาษีศุลกากรพิเศษสำหรับสินค้าที่มาจากประเทศ EEA อื่นๆ โดยทั่วไปแล้วสินค้าเหล่านี้จะถูกนำเข้าโดยไม่มีภาษีศุลกากรเพิ่มเติม ซึ่งส่งเสริมการบูรณาการทางเศรษฐกิจภายในตลาดยุโรป
ข้อตกลงการค้ากับประเทศอื่น ๆ
ลิกเตนสไตน์ยังมีข้อตกลงการค้ากับประเทศนอกสหภาพยุโรปอื่นๆ ผ่านการเป็นสมาชิก EFTA ข้อตกลงเหล่านี้มักส่งผลให้มีการลดภาษีศุลกากรหรือลดภาษีศุลกากรเป็นศูนย์สำหรับสินค้าบางประเภทที่นำเข้าจากประเทศต่างๆ เช่น สวิตเซอร์แลนด์ ไอซ์แลนด์ และนอร์เวย์ รวมถึงประเทศบุคคลที่สามบางประเทศนอกสหภาพยุโรป