ルクセンブルクは欧州連合（EU）加盟国として、EU共通関税率を遵守しています。この関税率は、加盟27か国への輸入品の関税と貿易政策を規定しています。物品に適用される関税率は、製品の種類と原産国によって決定されます。これらの税率はEU加盟国全体で統一されており、輸入税の統一が図られています。しかし、ルクセンブルクはEUにおいて貿易と金融サービスのゲートウェイとしての役割を担っており、ルクセンブルクの関税はEUが様々なグローバルパートナーと締結している貿易協定を反映しています。
標準関税に加えて、貿易協定、特恵関税、制裁措置などにより、特定の国や地域からの特定の製品には特別輸入関税が適用される場合があります。
欧州連合共通関税の概要
ルクセンブルクは欧州連合（EU）加盟国であるため、EU共通関税率を遵守しています。EU関税率は、世界関税機構（WCO）のHSコード（製品分類コード）に基づく統一システムに準拠しています。このHSコードは、EU域外からの輸入品すべてに適用され、ルクセンブルクに輸入される物品にかかる関税を決定する際に使用されます。
輸入関税は、商品代金、保険料、輸送費を含む関税評価額に基づいて計算されます。関税額は、商品のHSコードと原産国によって異なります。最も一般的な関税のカテゴリーは以下のとおりです。
- ほとんどの国からの製品に対する一般的な関税率。
- EU が自由貿易協定を締結している国から輸入される商品に対する特恵関税率。
- 不当に安い価格で販売される製品に対する反ダンピング関税。
- タバコ、アルコール、燃料などの特定の商品に対する環境税または物品税。
ルクセンブルクは輸入品に対してEUの付加価値税（VAT）も適用します。これは関税とは別で、通常は17%（標準税率）から特定の商品やサービスに対するより低い税率までの範囲です。
商品のカテゴリーとそれに関連する関税率
輸入品の関税率は製品カテゴリーによって大きく異なります。これらのカテゴリーは、HSシステムに準拠したEUの関税分類システムに準拠しています。
1. 農産物
農産物の輸入には特定の関税率が適用され、特定の敏感な製品には国内産業を保護するために高い関税が課せられます。
- 生きた動物および動物製品：
- 動物の死体: 種類に応じて 0% ～ 12%。
- 乳製品：30％～40％。
- 肉類および魚類: 0% ～ 20%。ただし、優遇税率の恩恵を受ける特定の国 (ニュージーランドなど) は例外となります。
- 穀物および穀類: 関税は通常 0% から 15% の範囲です。
- 果物と野菜：
- 生果物: 5% ～ 12%。
- 加工果物：10％～20％。
一部の農産物は、アフリカ、カリブ海諸国、太平洋諸国（ACP）や地中海諸国など、EU が貿易協定を結んでいる国から輸入される場合、特恵税率の恩恵を受けられる場合があります。
2. 繊維・アパレル
繊維製品や衣料品の輸入には、商品の種類や原産地に応じて、さまざまな関税が課せられることがよくあります。
- 衣料品: ほとんどの衣料品の関税は 8% から 12% の範囲です。
- ウールとシルク：5％～10％。
- 合成繊維：4％～7％。
EUの一般特恵関税制度（GSP）の対象国には特別規定があり、発展途上国からの特定の繊維輸入に対する関税の軽減またはゼロが認められている。
3. 機械および電気機器
ルクセンブルクは大量の機械、電気製品、電子製品を輸入していますが、これらの品目に対する関税は通常低くなっています。
- 産業機械：関税は0％から3％の範囲です。
- 電気部品：0％～5％。
- 家庭用電化製品: 関税は通常 0% から 5% の範囲です。
自由貿易協定を締結している国（日本や韓国など）から輸入された製品については、これらの税率が引き下げられたり、免除されたりする場合があります。
4. 化学薬品および医薬品
化学薬品、医薬品、化粧品の関税率は、一般的に低関税または無関税の範疇に入りますが、具体的な製品の種類によって異なる場合があります。
- 医薬品：品目によって0％～5％。
- 化学製品: 関税は通常 0% から 6% の範囲です。
- 化粧品およびパーソナルケア：0％～5％。
これらの製品の一部は、スイスや米国などの国々とEUが結んでいる自由貿易協定の恩恵を受ける可能性があり、こうした協定では特定の化学物質や医薬品に対する関税が減免されることが多い。
5. 車両および輸送機器
自動車、トラック、部品などの車両および輸送機器には、特定の関税が課せられます。
- 乗用車：輸入車の関税率は通常10％です。
- オートバイ・自転車：6％～8％
- 自動車部品：一般的に0％～4％。
日本、カナダ、韓国など、EU 貿易協定を締結している国からの輸入品には、特恵関税が適用される場合があります。
6. 金属と鉱物
ルクセンブルクは鉄鋼および工業部門で重要な役割を果たしているため、金属や鉱物がルクセンブルクの輸入の大きな部分を占めています。
- 鉄鋼：通常は0％～5％。
- アルミニウムおよび銅: 割合は、特定の合金または処理に応じて 0% から 7% の範囲になります。
- 貴金属（金、銀など）：多くの場合、関税が免除されます（0％）。
ノルウェーやトルコなど、EUの特恵貿易協定加盟国からの輸入品は、関税の減額またはゼロの恩恵を受ける可能性がある。
7. 消費財と家具
消費財や家具の輸入には通常、中程度の関税がかかります。
- 家具：一般的に2％から5％。
- おもちゃ・ゲーム：4％～6％。
- 家庭用品: 通常0%から8%の間。
ルクセンブルクはEUにおける物流と流通の拠点としての役割を果たしており、多くの消費財がルクセンブルクの港を通過し、EU全体の関税率の対象となっている。
特定の国からの特別輸入関税
1. 特恵関税率
欧州連合は第三国と数多くの特恵貿易協定を結んでおり、特定の輸入品に対して低関税または無関税を提供できる。
- GSP（一般特恵関税制度）：先進国は、バングラデシュ、インド、ベトナムなどの発展途上国からの輸入品に対して、関税の軽減または特恵的なアクセスを提供します。
- 自由貿易協定（FTA）：EUは、カナダ（CETA）、日本（JEFTA）、韓国（韓国-EU FTA）などの国々とFTAを締結しており、ルクセンブルクに輸入されるさまざまな商品に対する関税の減額または免除が可能です。
2. アンチダンピング関税
EUは、主に中国やロシアなどの国からの低価格輸入品による不公平な競争から国内産業を保護するために、反ダンピング関税を課す可能性がある。
- 鉄鋼: 中国およびその他の国からの特定の鉄鋼製品の輸入には、10% から 35% の反ダンピング関税が課される場合があります。
- 太陽光パネル：中国からの太陽光パネルの輸入には、20%から50%の反ダンピング関税が課せられています。
3. 制裁と特別義務
ルクセンブルクはEU加盟国として、制裁および貿易制限の対象となっています。ロシア、北朝鮮、イランなどの国からの製品には、特定の関税、制限、または禁止が課される場合があります。
国別の事実
- 国名：ルクセンブルク大公国
- 首都：ルクセンブルク市
- 三大都市：
- ルクセンブルク市
- エシュ＝シュル＝アルゼット
- ディフェルダンジュ
- 一人当たり所得：122,000ドル（2023年現在）
- 人口：約66万人
- 公用語：ルクセンブルク語（フランス語とドイツ語も広く使われている）
- 通貨：ユーロ（EUR）
- 位置: ルクセンブルクは、西と北はベルギー、東はドイツ、南はフランスと国境を接する内陸国です。
地理、経済、主要産業
地理
ルクセンブルクは西ヨーロッパに位置する小さな内陸国です。北部のアルデンヌ地方には森林に覆われた丘陵地帯が広がり、南部は平坦な農地が広がるなど、変化に富んだ地形を誇ります。アルゼット川やザウアー川といった河川は、豊富な天然資源と交通路を支えています。
ルクセンブルクは、ベルギー、フランス、ドイツの交差点に位置し、ヨーロッパの貿易と金融において重要な役割を担っています。温暖な気候で、冬は穏やか、夏は涼しいため、特定の農産物や多様な産業にとって理想的な立地となっています。
経済
ルクセンブルクは、銀行、保険、投資ファンドなどの堅調な金融サービスセクターに支えられ、世界有数の一人当たり所得を誇ります。経済は高度に多様化しており、主要セクターには以下が含まれます。
- 金融サービス: ルクセンブルクは、特にプライベートバンキング、投資ファンド、保険の分野で世界的な金融センターとなっています。
- 鉄鋼産業：この国は鉄鋼生産の長い歴史を持ち、鉄鋼は依然として重要な輸出品目です。
- 情報技術: ルクセンブルクには成長を続ける情報技術および通信産業もあり、国際企業が同国のデジタルインフラに多額の投資を行っています。
- 物流と貿易: ルクセンブルクは戦略的な立地とよく発達した輸送ネットワークにより、EU 内の物流と商品配送の重要な拠点となっています。
主要産業
- 金融サービス：銀行、保険、投資ファンド
- 鉄鋼生産：世界最大の鉄鋼メーカーであるアルセロール・ミッタルが大きな存在感を示しています。
- テクノロジー: ハイテク製造、ソフトウェア開発、通信。
- 物流と輸送：EU の主要輸送拠点。
ルクセンブルクの経済は、特にハイテク産業と自動車部品を中心とした強力な製造業によって支えられています。政治的安定、優遇税制、そしてビジネスに優しい環境は、外国投資にとって魅力的な投資先となっています。