גרמניה, כאחת הכלכלות הגדולות באירופה וכשחקנית מפתח בסחר העולמי, מיישמת מערכת מובנית של מכסי מכס על סחורות המיובאות מחוץ לאיחוד האירופי (EU). כמדינה חברה באיחוד האירופי, גרמניה פועלת לפי תעריף המכס המשותף של האיחוד האירופי (CCT) עבור יבוא ממדינות שאינן באיחוד האירופי.
מבנה המכסים בגרמניה
מכסי המכס המוחלים בגרמניה תואמים למכס המכס המשותף של האיחוד האירופי (CCT). גרמניה משתמשת במבני מכסים שונים בהתאם לאופי המוצר:
- מס ערך: אחוז מערך הסחורות המיובאות (למשל, 10% מערך המוצר הכולל).
- מס ספציפי: סכום קבוע המבוסס על המאפיינים הפיזיים של הסחורה (למשל, 2 אירו לקילוגרם).
- היטל משולב: שילוב של מכסים לפי ערך ומכסים ספציפיים המוטלים על מוצרים מסוימים.
מכסי המכס בגרמניה משתנים גם בהתאם למדינת המוצא עקב רשת הסכמי הסחר הנרחבת של האיחוד האירופי ותוכניות סחר מועדפות עם אזורים שונים. סחורות המיובאות ממדינות חברות אחרות באיחוד האירופי אינן כפופות למכס עקב השוק האירופי היחיד, המבטיח תנועה חופשית של סחורות. עבור מדינות שאינן חברות באיחוד האירופי, המכסים משתנים לפי קטגוריית מוצר והסכמי סחר.
שיעורי מכסים לפי קטגוריית מוצר
1. מוצרים חקלאיים ומוצרי מזון
גרמניה מייבאת מגוון רחב של מוצרים חקלאיים ומוצרי מזון, שרבים מהם כפופים למכסים שנועדו להגן על החקלאות של האיחוד האירופי. המכסים הספציפיים תלויים בסוג המוצר ובמדינת המוצא שלו.
1.1. פירות וירקות
- פירות טריים: מכסי יבוא על פירות טריים נעים בדרך כלל בין 5% ל-20%, תלוי בסוג הפרי. לדוגמה, פירות טרופיים כמו אננס ובננות נוטים להיות מוטלים עליהם מכסים גבוהים יותר בהשוואה לפירות ממוזגים כמו תפוחים.
- ירקות: ירקות טריים וקפואים מוטלים בדרך כלל מס בשיעורים שבין 5% ל-14%.
מכסי יבוא מיוחדים:
- בננות ממדינות שאינן האיחוד האירופי: אלה כפופות למכס ספציפי של 75 אירו לטון.
- פירות הדר: מכסים מיוחדים עשויים לחול על סוגים מסוימים של פירות הדר כדי להגן על הייצור המקומי במדינות האיחוד האירופי הדרומיות.
1.2. מוצרי חלב
- חלב ושמנת: מוצרי יבוא אלה מוטלים במס בשיעורים שבין 10% ל-30%, בהתאם לסוג ולצורה (טרי, אבקה וכו’).
- גבינה: גבינות מיובאות בדרך כלל מכוחות במכסים שבין 5% ל-25%. המכס תלוי בסוג הגבינה (רכה, קשה, מעובדת).
- חמאה: מכסי יבוא על חמאה נעים בדרך כלל בין 10% ל-25%.
מכסי יבוא מיוחדים:
- גבינה ממדינות שאינן האיחוד האירופי ללא הסכמי סחר: מוצרים עשויים להיות מחויבים במכסות או מכסים גבוהים יותר, עם מס נוסף של עד 140 אירו לכל 100 קילוגרם.
1.3. בשר ועוף
- בקר: יבוא בקר כפוף בדרך כלל למכסים הנעים בין 12% ל-30%, תלוי אם הבשר טרי, קפוא או מעובד.
- בשר חזיר: יבוא בשר חזיר בדרך כלל כפוף למכסים של 10% עד 20%.
- עופות: עופות, כגון עוף והודו, ממוסים בדרך כלל בשיעורים שבין 15% ל-20%.
תנאי יבוא מיוחדים:
- בקר אמריקאי: יבוא בקר אמריקאי עלול לעמוד בפני מכסים גבוהים יותר עקב מגבלות האיחוד האירופי על בקר שטופל בהורמונים, שאסור. חלים מכסות, ויבוא מעבר למכסות עומד בפני מכסים עונשיים.
2. מוצרים מיוצרים
גרמניה היא יצרנית ויצואנית מובילה של סחורות תעשייתיות, אך מייבאת גם כמות גדולה של טקסטיל, מוצרי אלקטרוניקה ומכונות. מכסים על סחורות מיוצרות משתנים בהתאם לסוג המוצר ולשאלה האם הן נחשבות חיוניות לשימוש תעשייתי או למוצרי צריכה.
2.1. טקסטיל וביגוד
- טקסטיל כותנה: בדי כותנה ובגדים מוטלים בדרך כלל מס בשיעורים שבין 8% ל-12%, בהתאם לפריט ולמדינת המוצא שלו.
- טקסטיל סינתטי: מוצרים העשויים מסיבים סינתטיים, כגון פוליאסטר, כפופים למכסים של 5% עד 10%, תלוי אם מדובר בבדים גולמיים או בבגדים מוגמרים.
- הנעלה: נעליים מיובאות, בין אם מעור או סינתטיות, בדרך כלל מכוחות במכסים של 12% עד 17%.
מכסי יבוא מיוחדים:
- יבוא טקסטיל ממדינות מתפתחות (למשל, בנגלדש): מכסים מופחתים או גישה פטורה ממכס במסגרת מערכת ההעדפות הכללית (GSP) או יוזמת “הכל חוץ מנשק” (EBA) עשויים לחול על יבוא ממדינות מתפתחות מסוימות.
2.2. מכונות ואלקטרוניקה
- מכונות תעשייתיות: יבוא של מכונות המשמשות בתעשיות, כגון ציוד בנייה או ייצור, בדרך כלל כפוף למכסים שבין 0% ל-5%, מכיוון שהן נחשבות חיוניות לפיתוח כלכלי.
- מוצרי אלקטרוניקה (טלוויזיות, מכשירי רדיו וכו’): המכסים על מוצרי אלקטרוניקה נעים בין 5% ל-10%, תלוי במוצר.
- מחשבים וציוד היקפי: גרמניה מיישמת מכסים של 0% על יבוא מחשבים, ציוד היקפי ורכיבים נלווים עקב הסכם טכנולוגיית המידע (ITA), אשר מסיר מכסים על מוצרי טכנולוגיה עילית מסוימים.
תנאי יבוא מיוחדים:
- מכונות ממדינות מתפתחות: מכסים מועדפים עשויים לחול במסגרת תוכנית ה-GSP של האיחוד האירופי, המורידים את המכסים על יבוא מכונות ממדינות מתפתחות זכאיות.
2.3. כלי רכב וחלקי חילוף לרכב
- כלי רכב נוסעים: מכסי יבוא על מכוניות נקבעו על 10%, בהתאם לכללים הקיימים באיחוד האירופי ליבוא מכוניות מחוץ לאיחוד האירופי.
- משאיות וכלי רכב מסחריים: המכסים על משאיות וכלי רכב מסחריים אחרים נעים בין 5% ל-10%, בהתאם לגודל וסוג הרכב.
- חלקי רכב: רכיבי רכב מוטלים בדרך כלל מס של 4% עד 8%, עם מכסים נמוכים יותר עבור חלקים חיוניים כמו מנועים.
מכסי יבוא מיוחדים:
- מכוניות יפניות: במסגרת הסכם השותפות הכלכלית (EPA) בין האיחוד האירופי ליפן, מכסים על מכוניות יפניות מופחתים בהדרגה, כאשר חלק מקטגוריות הרכב פטורות כעת ממכס.
3. מוצרים כימיים
3.1. תרופות
- מוצרים רפואיים: רוב מוצרי התרופות המיובאים, כולל תרופות ומרכיבים תרופתיים פעילים (API), פטורים ממכסים במסגרת הסכם הקלות הסחר של ארגון הסחר העולמי, שמטרתו להבטיח גישה לטיפול רפואי במחיר סביר.
- כימיקלים שאינם רפואיים: מוצרים כימיים אחרים, כולל כימיקלים תעשייתיים ודשנים, מוטלים בדרך כלל במס של 3% עד 6%.
מכסי יבוא מיוחדים:
- כימיקלים בכמויות גדולות ממדינות מסוימות: מכסים עשויים להיות מותאמים בהתאם לתקנות סביבתיות ובטיחותיות, עם מכסים גבוהים יותר עבור מוצרים מאזורים שאינם עומדים בתקני האיחוד האירופי.
3.2. פלסטיק ופולימרים
- פלסטיק גולמי: יבוא של חומרי פלסטיק גולמיים, כגון פולימרים, כרוך במכס של כ -6.5%.
- מוצרי פלסטיק: מוצרי פלסטיק מוגמרים, כולל חומרי אריזה, בדרך כלל כפופים למכסים שבין 3% ל-8%.
4. מוצרי עץ ונייר
4.1. עצים ועץ
- עץ גולמי: יבוא של עץ לא מעובד, כגון בולי עץ ועץ נסורת, כפוף למכסים של 0% עד 2% לתמיכה בתעשיית הבנייה.
- עץ מעובד: מכסים על עץ מעובד, כגון דיקט ולוח חלקיקים, נעים בדרך כלל בין 4% ל-6%.
מכסי יבוא מיוחדים:
- עצים ממדינות שאינן האיחוד האירופי: מכסי יבוא עבור עצים ממדינות ספציפיות שאינן האיחוד האירופי עשויים להיות כפופים למכסים מוגברים עקב חששות לקיימות.
4.2. נייר וקרטון
- נייר עיתון: ייבוא נייר עיתון פטור בדרך כלל ממכס כדי לתמוך בתעשיית ההוצאה לאור.
- נייר מצופה: המכסים על נייר מצופה ומבריק נקבעים בדרך כלל בין 3% ל-7%.
- חומרי אריזה: קרטון וחומרי אריזה אחרים מוטלים במס של 5% עד 8%, בהתאם לסוג הנייר ולשימוש המיועד.
5. מתכות ומוצרי מתכת
5.1. ברזל ופלדה
- פלדה גולמית: יבוא של חומרי פלדה גולמיים, כגון עפרת ברזל, בדרך כלל ממוסה בשיעור של 0% עד 3%.
- מוצרי פלדה מוגמרים: מכסים על מוצרי פלדה מוגמרים, כגון מוטות, יריעות וקורות פלדה, נעים בדרך כלל בין 3% ל-6%.
- נירוסטה: יבוא של נירוסטה בדרך כלל ממוסה בשיעור של 0% עד 5%, בהתאם לסוג המוצר.
מכסי יבוא מיוחדים:
- יבוא פלדה מסין: יבוא פלדה מסין מסוים כפוף למכסי היצף הנעים בין 10% ל-25%, עקב צעדי הגנה סחר של האיחוד האירופי.
5.2. אלומיניום
- אלומיניום גולמי: יבוא אלומיניום, כולל מטילי אלומיניום ויריעות, כפוף למכסים של 2% עד 4%.
- מוצרי אלומיניום: מוצרי אלומיניום מוגמרים, כגון פחיות ואריזות, כפופים למכסים של בין 5% ל-8%.
6. מוצרי אנרגיה
6.1. דלקים מאובנים
- נפט גולמי: יבוא נפט גולמי בדרך כלל מתמודד עם מכסים של 0%, מכיוון שהאיחוד האירופי וגרמניה מסתמכים במידה רבה על נפט מיובא לייצור אנרגיה.
- מוצרי נפט מזוקקים: יבוא של בנזין, סולר ומוצרים מזוקקים אחרים מוטל במס של 5% עד 10%, בנוסף למס הקניה.
- גז טבעי: גז טבעי בדרך כלל פטור ממכס במסגרת הסכמי סחר קיימים.
6.2. ציוד לאנרגיה מתחדשת
- פאנלים סולאריים: כדי לקדם את השימוש באנרגיה מתחדשת, פאנלים סולאריים מיובאים בדרך כלל עם מכסים שבין 0% ל-2%.
- טורבינות רוח: ציוד טורבינות רוח פטור בדרך כלל ממכסים כדי לתמוך במעבר האנרגטי של גרמניה.
מכסי יבוא מיוחדים לפי מדינה
1. האיחוד האירופי (EU)
סחורות המיובאות ממדינות חברות אחרות באיחוד האירופי אינן כפופות למכס. תנועה חופשית של סחורות היא עיקרון יסוד של השוק האירופי היחיד, המאפשר תנועה של סחורות ללא בדיקות מכס או מכסים נוספים בתוך האיחוד האירופי.
2. ארצות הברית
ארה”ב כפופה למכסים סטנדרטיים של האיחוד האירופי על סחורות המיובאות לגרמניה. עם זאת, עקב מתחים וסכסוכים מסחריים, חלק מהסחורות האמריקאיות, ובמיוחד פלדה, אלומיניום ומוצרים חקלאיים, עשויות לעמוד בפני מכסים נוספים או מכסי תגמול של 10% עד 25%.
3. סין
יבוא מסין כפוף לשיעורי CCT הסטנדרטיים, אך סחורות מסוימות, כולל טקסטיל ופלדה, עומדות בפני מכסי היצף בגובה של עד 25% עקב חששות לגבי נוהלי סחר לא הוגנים והיצף של מוצרים במחיר נמוך מדי בשוק האיחוד האירופי .
4. מדינות מתפתחות
גרמניה, כחלק מהאיחוד האירופי, מציעה שיעורי מכסים מועדפים למדינות מתפתחות במסגרת מערכת ההעדפות הכללית (GSP). זה מאפשר מפחיתים או אפס מכסים על יבוא ממדינות מתפתחות, במיוחד עבור סחורות כמו טקסטיל, מוצרים חקלאיים וחומרי גלם.
5. יפן
במסגרת הסכם השותפות הכלכלית (EPA) בין האיחוד האירופי ליפן, סחורות יפניות רבות, כולל מכוניות ומוצרי אלקטרוניקה, נהנות ממכסים מופחתים. כחלק מהסכם זה, המכסים על מכוניות יפניות בוטלו בהדרגה, וסחורות רבות אחרות נהנות מגישה מועדפת לשוק הגרמני.
עובדות על המדינה: גרמניה
- שם רשמי: הרפובליקה הפדרלית של גרמניה (Bundesrepublik Deutschland)
- עיר בירה: ברלין
- הערים הגדולות ביותר:
- ברלין
- המבורג
- מינכן
- הכנסה לנפש: $53,075 (אומדן 2023)
- אוכלוסייה: 84 מיליון (הערכה לשנת 2023)
- שפה רשמית: גרמנית
- מטבע: אירו (€)
- מיקום: מרכז אירופה, גובלת בדנמרק בצפון, פולין וצ’כיה במזרח, אוסטריה ושוויץ בדרום, וצרפת, לוקסמבורג, בלגיה והולנד במערב.
תיאור הגיאוגרפיה, הכלכלה והתעשיות העיקריות של גרמניה
גֵאוֹגרַפיָה
גרמניה ממוקמת בלב אירופה ויש לה נוף מגוון, החל מחופי הים הצפוני והים הבלטי בצפון ועד להרי האלפים בדרום. המדינה חוצה כמה נהרות גדולים, כולל הריין, האלבה והדנובה, אשר מילאו באופן היסטורי תפקיד קריטי במסחר. מיקומה המרכזי של גרמניה הופך אותה למרכז טבעי לסחר בתוך אירופה ובין אירופה לאזורים אחרים.
כַּלְכָּלָה
גרמניה היא הכלכלה הגדולה ביותר באירופה ואחת החזקות בעולם. יש לה בסיס תעשייתי מפותח מאוד, כוח עבודה מיומן ומוניטין של הנדסה וחדשנות. המדינה היא היצואנית השלישית בגודלה בעולם, וכלכלתה תלויה במידה רבה בסחר בינלאומי. גרמניה חברה באיחוד האירופי ובגוש האירו, וממלאת תפקיד מרכזי בקבלת ההחלטות של האיחוד האירופי בנושאי סחר ומדיניות כלכלית.
הכלכלה הגרמנית נשלטת על ידי ייצור, במיוחד בתעשיות כגון ייצור רכב, כימיקלים, אלקטרוניקה, מכונות ואנרגיה מתחדשת. היצוא של גרמניה כולל סחורות בעלות ערך מוסף גבוה כגון מכוניות, מכונות, תרופות וציוד תעשייתי. בנוסף, מגזר השירותים, ובמיוחד פיננסים, תיירות ולוגיסטיקה, תורם משמעותית לכלכלה.
תעשיות עיקריות
- תעשיית הרכב: גרמניה היא ביתם של כמה מיצרניות הרכב הגדולות והידועות בעולם, ביניהן פולקסווגן, BMW ומרצדס-בנץ. תעשיית הרכב מהווה חלק משמעותי מהיצוא של גרמניה.
- כימיקלים ותרופות: חברות כימיקלים גרמניות כמו BASF ובאייר הן מובילות עולמיות בייצור כימיקלים תעשייתיים ותרופות.
- הנדסה ומכונות: חברות הנדסה גרמניות מייצרות מגוון רחב של מכונות וכלים תעשייתיים באיכות גבוהה. מגזר המכונות של גרמניה הוא מוביל עולמי ביצוא.
- אנרגיה מתחדשת: גרמניה נמצאת בחזית מהפכת האנרגיה המתחדשת העולמית, עם השקעות משמעותיות באנרגיה סולארית, אנרגיית רוח וטכנולוגיות יעילות אנרגטית.
- טכנולוגיית מידע ואלקטרוניקה: תעשיית האלקטרוניקה של גרמניה היא מובילה בייצור ציוד היי-טק, כולל מכשירים רפואיים, אוטומציה תעשייתית ותשתיות טלקומוניקציה.