Akdeniz’de bulunan küçük bir ada ülkesi olan Malta, zengin tarihi, stratejik konumu ve canlı turizm endüstrisiyle bilinir. 2004’ten beri bir AB üyesi devlet olan Malta, ülkeye mal ithalatını düzenleyen ortak gümrük tarifesi de dahil olmak üzere Avrupa Birliği’nin gümrük düzenlemelerine uymaktadır. Malta’nın hem Avrupa’ya hem de Afrika’ya yakın coğrafi konumu, onu uluslararası ticaretin merkezi haline getirir ve küçük ama dinamik ekonomisi, iç talebi karşılamak için çok çeşitli malların ithalatına büyük ölçüde bağımlıdır.
Sınırlı doğal kaynakları göz önüne alındığında, Malta gıda ve yakıttan elektronik ve makineye kadar ihtiyaçlarının çoğunu ithal ediyor. Malta’daki gümrük tarifesi sistemi, bu mal akışını düzenlemek, yerel endüstrileri korumak ve hükümet için gelir elde etmek üzere tasarlanmıştır.
Malta’nın Gümrük Tarife Sistemi
Malta, tüm üye devletler arasında gümrük vergilerini uyumlu hale getiren AB Gümrük Birliği düzenlemelerini takip eder. AB Ortak Gümrük Tarifesi (CCT), AB dışındaki ülkelerden Malta’ya ithal edilen mallar için vergi oranlarını belirler. AB üye devletlerinden gelen mallar, AB’nin iç pazarını destekleyen gümrük vergilerine tabi değildir. Malta’daki ithalatçılar, ürünleri sınıflandırmak ve doğru tarife oranlarını uygulamak için AB’nin Uyumlu Sistem (HS) koduna uymalıdır.
Gümrük vergilerine ek olarak, Malta’ya yapılan ithalatlar, malların niteliğine bağlı olarak Katma Değer Vergisi (KDV), özel tüketim vergileri ve diğer ücretlere tabi olabilir. AB dışındaki ülkelerden gelen belirli mallara, özellikle belirli ticaret anlaşmaları veya anti-damping önlemleri kapsamına giren ürünlere özel ithalat vergileri uygulanabilir.
İthalatlara uygulanan tarife oranları, ürün kategorisine ve ticaret anlaşmalarına dayalı olarak herhangi bir özel muafiyet veya indirim uygulanıp uygulanmadığına bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir. Aşağıda en yaygın ürün kategorilerinin ve ilgili ithalat tarifelerinin ayrıntılı bir dökümü bulunmaktadır.
Mal Kategorileri ve İlgili Tarifeler
1. Tarım Ürünleri
Tarım ürünleri, ülkenin küçük kara alanı ve kurak iklimi nedeniyle sınırlı tarımsal üretime sahip olması nedeniyle Malta için en yaygın ithalat kategorilerinden biridir. Sonuç olarak Malta, tahıllar, meyveler, sebzeler, et ve süt ürünleri de dahil olmak üzere önemli miktarda gıda maddesi ithal etmektedir.
Temel Tarım Ürünleri ve Tarifeler
- Tahıllar:
- Buğday: %5 gümrük vergisi.
- Pirinç: %10 gümrük vergisi.
- Meyve ve Sebzeler:
- Taze meyveler (örneğin muz, elma): %5 ila %10 gümrük vergisi.
- Taze sebzeler (örneğin domates, marul): %5 ila %10 gümrük vergisi.
- Et ve Kümes Hayvanları:
- Sığır eti: %12 gümrük vergisi.
- Tavuk: %10 gümrük vergisi.
- Süt Ürünleri:
- Süt: %5 gümrük vergisi.
- Peynir: %12 gümrük vergisi.
- Tereyağı: %12 gümrük vergisi.
Not: Tarımsal ithalatlar, özellikle yerel olarak yetiştirilebilenler (örneğin meyve ve sebzeler), orta düzeyde tarifelerle karşı karşıyadır. Ancak pirinç ve süt ürünleri gibi temel ürünler, yerel tarım pazarını korumak için biraz daha yüksek vergilere sahiptir.
2. Endüstriyel Ürünler
Makine, kimyasallar ve inşaat malzemeleri gibi endüstriyel ürünler, Malta’nın ithalatının önemli bir bölümünü oluşturur. Malta’nın ekonomisi, turizm, elektronik ve imalat gibi endüstrilere büyük ölçüde bağımlı olan hizmet odaklıdır. Endüstriyel ürünler, ülkenin altyapısını, özellikle imalat ve inşaat sektörlerini korumak için olmazsa olmazdır.
Temel Endüstriyel Ürünler ve Tarifeler
- Makine ve Ekipman:
- Sanayi makineleri: %0 ile %5 arasında gümrük vergisi.
- Elektrikli makineler (örneğin motorlar, jeneratörler): %0 vergi.
- Otomotiv Ürünleri:
- Motorlu taşıtlar: %10 gümrük vergisi.
- Otomotiv parçaları: %3 ila %5 gümrük vergisi.
- Kimyasallar:
- Gübreler: %5 gümrük vergisi.
- Zirai İlaçlar: %5 gümrük vergisi.
- İnşaat Malzemeleri:
- Çimento: %5 gümrük vergisi.
- Çelik ve demir ürünleri: %3 ila %5 oranında gümrük vergisi.
- Cam: %5 gümrük vergisi.
Not: Makine, endüstriyel ekipman ve elektronikler genellikle daha düşük ithalat vergilerinden faydalanır, çünkü Malta yüksek teknoloji endüstrilerinde aktif bir oyuncudur ve ekonomisini desteklemek için bu tür malları ithal etmesi gerekir. Ancak, yerel montaj ve ithalat alternatifleri olan otomotiv malları daha yüksek vergiler taşır.
3. Tekstil ve Giyim
Malta, hem iç tüketim hem de üniforma, çarşaf ve diğer tekstil bazlı ürünler talep eden turizm sektörünü desteklemek için önemli miktarda tekstil ve giyim ürünü ithal ediyor. Tekstil ve giyim sektörü, sınırlı yerel üretim nedeniyle öncelikle ithalata dayalıdır.
Temel Tekstil Ürünleri ve Tarifeleri
- Giyim:
- Günlük giyim: %12 gümrük vergisi.
- Lüks giyim: %15 gümrük vergisi.
- Tekstil Kumaşları:
- Pamuklu kumaşlar: %5 gümrük vergisi.
- Sentetik kumaşlar: %10 gümrük vergisi.
- Ayakkabı:
- Ayakkabı: %5 ila %10 gümrük vergisi.
Not: Malta, özellikle Çin, Hindistan ve Tunus gibi yerleşik giyim endüstrilerine sahip ülkelerden çok çeşitli tekstil ürünleri ithal etmektedir. Giyim ve tekstil kumaşları, genel olarak AB genelindeki politikalarla uyumlu olan orta düzeyde tarifelere tabidir.
4. Tüketim Malları
Elektronik, ev aletleri, kozmetikler ve kişisel eşyalar gibi tüketim malları Malta’nın ithalatının büyük bir kısmını oluşturmaktadır. Ülkenin yüksek yaşam standardı ve güçlü turizm endüstrisi, tüketim ürünlerine yönelik önemli bir talep yaratmaktadır.
Temel Tüketim Malları ve Tarifeler
- Elektronik:
- Cep telefonları: %0 gümrük vergisi.
- Dizüstü ve masaüstü bilgisayarlar: %0 gümrük vergisi.
- Televizyon ve radyolar: %5 gümrük vergisi.
- Ev Aletleri:
- Buzdolapları: %5 gümrük vergisi.
- Çamaşır makineleri: %5 gümrük vergisi.
- Kozmetik ve Tuvalet Malzemeleri:
- Cilt bakım ürünleri: %5 gümrük vergisi.
- Parfümler: %10 gümrük vergisi.
- Kişisel hijyen ürünleri: %5 gümrük vergisi.
Not: Elektronik ve ev aletleri düşük veya sıfır tarifelerden faydalanarak yerel pazarda rekabeti teşvik eder ve gelişmiş teknolojilere erişimi sağlar. Ancak kişisel bakım ürünleri ve kozmetikler, özellikle lüks veya üst düzey ürünler olmak üzere daha yüksek vergiler çekme eğilimindedir.
5. İlaçlar ve Tıbbi Ekipmanlar
Malta, büyüyen sağlık sektörü ve özel ekipman ve ilaçlara olan ihtiyaç göz önüne alındığında önemli miktarda ilaç ve tıbbi cihaz ithal ediyor. Bu ithalatlar, nüfusa kaliteli sağlık hizmetleri sağlamak için olmazsa olmazdır.
Temel İlaç Ürünleri ve Tarifeler
- İlaçlar:
- Temel ilaçlarda %0 gümrük vergisi.
- Zorunlu olmayan ilaçlara %5 gümrük vergisi.
- Tıbbi Ekipman:
- Çoğu tıbbi cihazda %0 gümrük vergisi.
- Özel ekipmanlarda (örneğin; teşhis makineleri, cerrahi aletler) %5 gümrük vergisi.
Not: İlaç ve tıbbi ürünler, özellikle halk sağlığı için gerekliyse, genellikle vergilerden muaftır. Temel olmayan ürünler ve daha özel tıbbi ekipmanlar orta düzeyde tarifelerle karşı karşıya kalabilir.
6. Araçlar ve Taşıma Ekipmanları
Malta, birçok ada ülkesi gibi, kişisel ve ticari ulaşım ihtiyaçlarını karşılamak için ithal araçlara ve ulaşım ekipmanlarına güvenmektedir. Bir AB üye devleti olarak Malta, araçlar için AB genelindeki ithalat tarifelerine uymaktadır.
Ana Araç ve Taşımacılık Ürün Tarifeleri
- Binek Araçlar:
- Lüks olmayan araçlarda %10 gümrük vergisi.
- Lüks araçlarda %15 gümrük vergisi.
- Ticari Araçlar (örneğin kamyonlar, otobüsler):
- %10 gümrük vergisi.
- Motosikletler:
- %5 gümrük vergisi.
Not: Yerel pazarı korumak ve sürdürülebilir ulaşım alternatiflerinin geliştirilmesini teşvik etmek amacıyla, özellikle lüks otomobillerde, araçlara uygulanan ithalat vergileri nispeten yüksektir.
Belirli Ülkelere Özel İthalat Vergileri
Avrupa Birliği üyesi olarak Malta, AB üyesi olmayan ülkelerden ithal edilen mallara diğer AB üye devletleriyle aynı gümrük vergilerini uygular. Ancak, bazı ülkeler ticaret anlaşmaları ve diğer uluslararası düzenlemeler nedeniyle özel ithalat vergisi muafiyetlerinden veya azaltılmış vergilerden yararlanır.
1. Avrupa Birliği (AB) Üye Devletleri
Diğer AB üye ülkelerinden ithal edilen mallar, AB’nin tek pazarı nedeniyle gümrük vergilerinden muaftır. AB, üye ülkeler arasında malların serbest dolaşımına izin verir ve tarifeler, kotalar veya diğer ticaret engellerinin olmamasını sağlar.
- Örnek: İtalya, Almanya veya Fransa’dan mal ithal ederseniz, gümrük vergisi uygulanmaz.
2. Serbest Ticaret Anlaşmaları (STA’lar)
AB üyesi olan Malta, aynı zamanda belirli ülkelerden yapılan ithalatlarda gümrük vergilerini etkileyen çeşitli serbest ticaret anlaşmalarının da imzacısıdır.
AB-Güney Kore STA
AB-Güney Kore Serbest Ticaret Anlaşması kapsamında, Güney Kore’den ithal edilen elektronik eşya, otomobil ve makine gibi mallara uygulanan gümrük vergileri düşürülebilir veya sıfırlanabilir.
- Örnek: Güney Kore’den gelen elektronik cihazlar ve araçlar, ürün kategorisine bağlı olarak azaltılmış vergilere veya hiç vergiye tabi olmayabilir.
AB-Kanada CETA
AB-Kanada Kapsamlı Ekonomik ve Ticaret Anlaşması (CETA), Kanada’dan ithal edilen çok çeşitli mallara uygulanan tarifeleri azaltıyor veya ortadan kaldırıyor.
- Örnek: Buğday, tahıl ve et gibi tarım ürünleri Kanada’dan Malta’ya ithal edildiğinde vergi indirimlerinden yararlanabilir.
AB-Japonya EPA
AB-Japonya Ekonomik Ortaklık Anlaşması uyarınca, otomobil, makine ve elektronik eşyalar dahil olmak üzere Japonya’dan gelen mallar indirimli vergilerle veya gümrüksüz erişimle ithal edilebilecek.
- Örnek: Japonya’dan ithal edilen otomobiller, elektronik cihazlar ve makineler Malta’ya ithal edildiğinde gümrük vergilerinden muaf tutulabilir.
3. Anti-Damping ve Koruma Önlemleri
AB, bazı durumlarda, malları piyasa fiyatının altında ihraç eden ülkelerden gelen haksız rekabetten yerel sanayileri korumak için anti-damping vergileri veya koruma önlemleri uygular.
- Örnek: Bir ürünün üretim maliyetinin altında bir fiyata satıldığı tespit edilirse, Malta (AB’nin bir parçası olarak) yerel işletmeleri korumak için ürüne anti-damping vergisi uygulayabilir.
Diğer Vergiler ve Ücretler
Gümrük vergilerine ek olarak, Malta’ya yapılan ithalatlar çoğu mal için geçerli olan Katma Değer Vergisi’ne (KDV) de tabi olabilir. 2023 itibarıyla Malta’daki standart KDV oranı %18’dir, ancak aşağıdaki gibi belirli mallar için indirimli oranlar geçerlidir:
- Kitap, basılı materyal ve bazı gıda maddelerinde %5 KDV.
- İhracatta ve ilaçlar gibi bazı temel ihtiyaç maddelerinde %0 KDV.
Lüks ürünler gibi bazı mallar da ÖTV’ye tabi olabilir ; bunlara alkollü içecekler, tütün ürünleri ve petrol ürünleri dahildir.
Ülke Bilgileri: Malta
- Resmi Adı: Malta Cumhuriyeti
- Başkent: Valletta
- En Büyük Şehirler:
- Valletta (Başkent)
- Birkirkara
- Mosta
- Nüfus: Yaklaşık 520.000 (2023 itibariyle)
- Kişi Başına Gelir: Yaklaşık 30.000 ABD Doları (2023 itibariyle)
- Resmi Dil: Maltaca, İngilizce
- Para Birimi: Euro (EUR)
- Konum: Akdeniz’de, İtalya’nın güneyinde ve Libya’nın kuzeyinde yer alır.
Coğrafya
- Arazi Yapısı: Malta, çoğunlukla kayalık ve engebeli bir araziye sahip küçük bir ada grubundan oluşur.
- İklim: Sıcak ve kurak yazlar ve ılıman kışlardan oluşan Akdeniz iklimi.
- Başlıca Adalar: Malta, Gozo ve Comino.
Ekonomi
- GSYİH: Turizm, finansal hizmetler ve imalata odaklanan hizmet odaklı bir ekonomi.
- İhracat: Makine, elektronik, giyim ve gıda ürünleri.
- İthalat: Yakıt, makine, gıda maddeleri ve kimyasallar.
Büyük Endüstriler
- Turizm: Malta, özellikle tarihi yerleri ve Akdeniz kıyı şeridi nedeniyle Avrupalı ve uluslararası turistlerin en çok tercih ettiği destinasyonlardan biridir.
- Üretim: Elektronik, ilaç ve ağır makine başlıca üretim sektörleridir.
- Finansal Hizmetler: Malta, uluslararası yatırım çeken gelişen bir finansal hizmetler sektörü geliştirmiştir.
Ana Ticaret Ortakları
- İtalya: Makine ve gıda maddeleri de dahil olmak üzere mallar için önemli bir ticaret ortağı.
- Almanya: Başlıca ithalat kalemleri arasında makine, kimyasallar ve otomotiv ürünleri yer alıyor.
- Birleşik Krallık: Malta, özellikle finans ve nakliye sektörlerinde Birleşik Krallık ile güçlü ticari ilişkiler sürdürmektedir.